Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте файл и откройте на своем компьютере.
273 5. при определении налоговой расходы стоимости безвозмездно переданного передачей ); убыток реализации объектов основных средств учитывается периоде включается состав прочих расходов равными долями течение определяемого как разница сроком полезного использования этого имущества сроком эксплуатации момента реализации Кроме того ранее введения основных отношении кото применялась амортизационная премия этой премии подлежит восстановлению внереализационных доходов норма основных введенных января 2008 основных средств осуществляется использованием счетов 01.09 « Выбытие основных », 02.01 « Амортизация основных учитываемых 01» 91 « доходы случаях выбытия основных средств ной амортизации дит первоначальная восстанови стоимость дебет 01.09 « основных средств порядке отражается первоначальной стои суммы начисленной амортизации налоговом При этом счетов 01.01 02.01 производится отдельности варианта для наиболее рассмотренных примерах постоянные временные оценке объектов амортизируемого начисленной ним амортизации 5. учет Операция Сумма Сумма Сумма 1. Продажа средств списана остаточная 91.02 01.09 + + + начислена задолженность покупателя 62.01 91.01 сумму выручки начислен подлежа уплате бюджет 91.02 68.02 + + поступила оплата купателя 51 62.01 + + 2. ветхости 100- процентной амортизации оприходованы материалы металлолом 91.01 + + + отражены разборке 91.02 70,69,60 для призна 3. результате стихийных бедствий списана остаточная 91.02 01.09 + + + 4. Безвозмездная передача списана остаточная 91.02 01.09 программе Бухгалтерия объектов основных средств организации помощью документов Подготовка передаче Списание Документ продаже передаче отдельных объектов основных процедура выбытия может длительной При объект используется организации числится отражения перевода объектов основных средств состав выбывающего Бухгалтерии предназначен Подготовка передаче раздел Основные средства основных средств передаче проведении формируются бухгалтерские налоговые проводки амортизации накопленной объекта налоговом дополнительно имеющихся постоянных разниц 01.09 « основных Заполнение формы документа рассмотрим примере 5-1 10 объект основных Автомобиль Фольскваген Кадди фургон регистрационного учета продажей Про дажу автомобиля предполагается осуществить через специализиро ванный магазин введен эксплуатацию декабре 2011 года Первоначальная стоимость автомобиля бухгалтерском учете ставляет 1000000 Амортизация бухгалтерском начисля способом пропорционально родукции работ )». Запла нированный пробег период эксплуатации автомобиля установлен размере 1000000 начисленной амортизации состоянию июня составляет 89000 руб Пробег период 10 июня ставил 500 программе зарегистрирован документом Выработка амортизации июнь составляет 1000000 500 1000000 = 500 Первоначальная стоимость томобиля налоговом составля 1000000 процентов первоначальной расходы виде амортизационной премии Срок полезного использова автомобиля составляет лет Амортизация налоговом начисляется линейным методом амортизации составляет 75000 руб амортизации июнь составляет (1000000 .- 100000 .) 1 : 60 мес . = 15000 5. отражения прекращения использования объекта информацион вводится новый Подготовка передаче автомобиля регистрационного учета рис . 5.1). присвоения документу номера записывается информацион формы документа реквизите Организация организация которой относится реквизите событие справочника События основными средствами Подготовка передаче реквизите Местонахождение которым выбывающий объект табличной Основные средства одноименного выбирается объект использование которого прекращается . 5.1. Документ Подготовка передаче реквизите Ответственный вочника Пользователи который вводит этот документ информацион реквизите при необходимости указывается допол информация проведении событие объектом регистре События снимает амортизацию регистрах сведений Начисление амортизации бухгалтерский учет Начисление амортизации налоговый учет формирует налоговые проводки рис . 5.2): первой проводкой дебету затрат 02.01 отражается амортизации бухгалтерском 500 руб налоговом 15000 руб ресурсах отражается временная разница амортизации -14500 руб второй проводкой дебету 02.01 01.09 начисленной амортизации бухгалтерском 89500 руб налоговом 90000 руб ресурсах отражается временная разница начисленной амортизации сумме -500 руб проводкой дебету 01.09 01.01 списание первоначальной объекта терском 1000000 руб налоговом учете 900000 руб . (100000 руб первоначальной онная премия ресурсах Сумма отража временная разница первоначальной стоимости 100000 руб . 5.2. Бухгалтерские налоговые проводки подготовки передаче объекта средств 5. Документ Передача Основные средства под Выбытие основных средств Передача предна отражения баланса снятия налогового объектов основных средств ранее подготовленных выбытию объектов которым подготовка передаче выбытие происходят одновременно одном 5-2 июля объект основных Автомобиль Фольскваген Кадди фургон продан ЗАО Орбита через специализированный мага 826000 ., том 126000 руб отражения операции реализации информационную вводится Передача продажи рис . 5.3). присвоения документу номера записывается информацион формы документа реквизите Организация организация которой относится реквизите Местонахождение котором этот объект реквизите Контрагент покупатель справочника Контраген приобрел объект основных средств реквизите Договор реквизиты договора продажи основных средств справочника Договоры контрагентов говор покупателем ); реквизите событие справочника События основными средствами Передача реквизите Документ подготовки Подготовка передаче информационной ранее отражена подготовка объекта передаче поскольку объект флажок Восстанавливать амортизационную премию реквизите Статья указывается прочих доходов Доходы связанные восстановлением амортизационной премии . 5.3. Заполнение документа Передача для подготовленного передаче объекте указанного автомати переносятся соответствующие табличной Основные средства Кроме этого соответствующих колонках автоматически проставляются которых продажи объекта основных (91.01 « Прочие доходы расходы включая недоначисленной амортизации (91.02 « Прочие (91.02 « Прочие расходы »); этого Основные средства колонке стоимость которой объект умолчанию считается что включает при необхо структуру можно вспомогатель Цена валюта колонке НДС налога добавленную стоимость статья справочника расходы Доходы расходы ), реализацией средств реквизите Ответственный вочника Пользователи который вводит этот документ информацион реквизите при необходимости указывается допол информация 5. основных средств умолчанию применением 62.01 « покупателями 62.02 « Расчеты авансам полученным этом есть необходи можно расчетов умолчанию грузоотправителем объекта является организация имени которой вводится Передача грузо организация указанное реквизите Контрагент передачу объекта покупателю осуществляет организация получателем является контрагент правильного заполнения Дополнительно грузоотправитель грузополуча информационную базу проведе документа поле ввода реквизита создается документ Счет фактура выданный . 5.4). оплачена покупателем полностью табличном поле расчетный приводятся получен оплаты объекта основных средств проведении вводит вводятся создания документа регистр сведений регистр сведений События событием указанным реквизите регистр сведений Состояния стоянием учета регистр накопления Продажи Реали зация реализации . 5.4. Счет фактура реализации проводками регистр Журнал операций бухгалтерский налоговый учет . 5.5): первой проводкой дебету 62.01 счета 91.01 ражаются продажи объекта бухгалтерском брутто оценке учетом налоговом счету 91.01 оценке без второй проводкой дебету 91.02 68.02 перации реализации налоговом отражается проводкой дебету 91.02 01.09 остаточной стоимости реализованного объекта временной проводкой кредиту 91.01 налоговом ражаются внереализационные доходы восстановленной амортизационной постоянная разница бухгалтерском отражается 5. . 5.5. Проводки реализации объекта подготовленного передаче отражении помощью Передача объекта которым подготовка передаче выбытие происходят одновременно документа реквизит подго товки заполняется При проведении дополнительно про водкам счету 91 « Прочие доходы формирует проводки которые формирует документ Подготовка передаче отражении помощью Передача объекта недвижимости основные средства Здания Сооружения закладке Дополнительно порядок рехода права собственности рис . 5.6). собственности переходит после государ ственной регистрации установлен при проведении документа регистрируются основных средств остаточная стоимость счета 01.09 переносится 45.04 « Передан объекты недвижимости . 5.6. учета реализации объекта недвижимости государственной регистрации основании документа переда документ Реализация отгруженных товаров раздел продажи подраздел Продажи Реализация женных товаров ), при проведении которого сформированы про доходов расходов реализации объекта рис . 5.7). 5. . 5.7. учете операции перехода права собственности объект недвижимости документального подтверждения операции выбытия объекта новных средств приемке передаче инструментов формы документа формирует после выводится носитель соответствующей документа следующие печатные приеме передаче объекта основных средств кроме сооружений унифицированная -1); приеме передаче сооружения унифицированная ʋОС приеме передаче групп объектов основных средств кроме сооружений унифицированная ʋОС ). требуемого программа определяет автоматически объекта объектов табличной средства Документ объекта основных средств причине рального износа пришедшего негодность результате чрезвычайных обстоятельств другой аналогичной причины Бухгалтерии отра помощью документа Списание Основные средства подраздел основных средств Списание Заполнение формы документа рассмотрим примере 5-3 июля причине морального износа списывается объект основных средств Компьютер Pentium II. Первоначальная стоимость бухгалтерском учете ставляет 22000 руб Срок полезного использования года Амортизация начисляется линейным способом годовой амор тизации составляет 22000 1 : 4 = 5500 Сумма ежемесяч амортизации составляет 5500 . : 12 . = 458.33 начисленной амортизации состоянию оставляет 13749.98 амортизации составляет 458.33 руб Остаточная стоимость подлежащая списанию счета 91.02 Прочие расходы составляет 7791.69 Первоначальная стоимость компьютера налоговом составля 22000 руб Срок полезного использования объекта года Аморти зация начисляется линейным способом ежемесячной аморти зации составляет 22000 1 : 48 = 458.33 состоянию оставляет 18750 амортизации июля составляет 13749.98 амортизации июль составляет 458.33 Остаточная стоимость подлежащая списанию дебет счета 91.02 « Прочие составляет 7791.69 отражения информационной объекта вводится новый Списание операции рис . 5.8). 5. . 5.8. Документ Списание присвоения документу номера записывается информацион формы документа реквизите Организация организация которой относится реквизите событие справочника События основными средствами Списание реквизите Причина причина справочника списания реквизите Счет списания счет 91.02 Прочие бухгалтерского реквизите Прочие доходы расходы статью справочника расходы расходы ), ликвидацией основных средств табличной Основные средства одноименного выбирается после документ проводится реквизите Ответственный вочника Пользователи который вводит этот документ информацион реквизите при необходимости указывается допол информация проведении объектом регистре События состоянием Снято регистр Состояния организаций Начислять амортизацию регистрах сведений Начисление амортиза бухгалтерский учет Начисление амортизации налоговый учет формирует бухгалтерские налоговые проводки объекта рис . 5.9). . 5.9. учете операции списания документального подтверждения списании формируется после носитель объекта основных унифицированной транспортного средства средств отражения бухгалтерском налоговом налогу прибыль необходи внести регистр сведений Регистрация транспортных средств раздел Учет налоги отчетность подраздел Транспортный налог команда транспортных средств этом форме Снятие регистрационного учета указы рис . 5.10): реквизите Вид операции Снятие регистрационного учета реквизите Дата снятия транспортного средства регист рационного учета 5. реквизите Организация организация которой транспортное средство реквизите Основное средство транспортное регистрационного выбором справочника средства реквизите произвольный транспортного средства регистрационного при необходимости ). . 5.10. Запись снятии транспортного средства учета Когда организация тем причинам теряет право отражения операции бухгалтерском учете налоговом налогу прибыль необходимо также регистр Регистрация земельных участков Учет налоги четность подраздел Земельный налог участков Снятие регистрационного учета указывается рис . 5.11): . 5.11. Запись снятии земельного участка учета реквизите Вид записи Снятие регистрационного реквизите Дата потери реквизите Организация организация которой земельный реквизите Основное средство снимаемый налогового выбором справочника Основные сред ства реквизите произвольный земельного налогового при необходимости 5. отражения бухгалтерском учете перевода объектов состав выбывающего имущества объект пользуется числится балансе программе Бухгалтерия Подготовка передаче Передача Списание Используются Подготовка передаче Используются Подготовка передаче Списание программе Бухгалтерия документ Передача предназначен снятия объектов основных средств Которые ранее подготовлены выбытию подготовка передаче выбытие происходят одно временно которым подготовка передаче выбытие происходят одном Которые ранее подготовлены готовка тие происходят одновременно ном программе Бухгалтерия документ Списание используется снятия объектов основных средств морального износа продаже передаче вклада другой органи ситуаций одной ситуаций программе Бухгалтерия документ Списание используется снятия объектов основных средств 1. Пришедших негодность результате чрезвычайных обстоя 2. продаже передаче вклада другой органи ситуаций одной ситуаций программе Бухгалтерия документ Списание используется снятия объектов основных средств 1. Пришедших негодность результате чрезвычайных обстоя морального износа ситуаций одной ситуаций программе Бухгалтерия документ Подготовка формирует движения регистре бухгалтерии Журнал бухгалтерский налоговый учет регистре учет регистрах сведений объектах основных средств регистрах Журнал бухгалтерский налого учет учет регистрах бухгалтерии регистрах сведений объек основных 5. выбытии основного средства проводка начислению амортизации месяц выбытия формируется документом Подготовка передаче формируется документом формируется документом Регламентная операция Может сформирована документом Подготовка передаче Может быть сформирована документом Регламентная операция выбытии основного средства проводка списание начисленной амортизации счета кредита счета формируется документом Подготовка передаче формируется документом формируется документом Регламентная операция Может сформирована документом Подготовка передаче Может сформирована документом Регламентная операция выбытии основного средства проводка списанию первоначальной стоимости объекта счета кредита счета формируется документом Подготовка передаче формируется документом формируется документом Списание зависимости может сформирована документом Подготовка передаче документом зависимости может быть сформирована одним вышеперечисленных документов выбытии основного средства проводка списанию остаточной стоимости объекта дебет счета 91.02 креди счета формируется документом Подготовка передаче формируется документом формируется документом Списание зависимости может сформирована документом Подготовка передаче документом зависимости может быть сформирована одним вышеперечисленных документов выбытии основного средства доходы продажи объ екта отражаются проводкой дебету счета кредиту счета помощи Подготовка передаче помощи помощи Реализация товаров услуг помощи Подготовка передаче или помощи Подготовка передаче или Реализация товаров услуг Начисление операции реализации основного сред ства отражается проводкой дебету счета кредиту счета помощи Подготовка передаче помощи помощи Реализация товаров услуг помощи Подготовка передаче или помощи Подготовка передаче или Реализация товаров услуг 5. выбытии основного средства внереализационные виде восстановленной амортизационной премии отражаются помощи Подготовка передаче помощи помощи Реализация товаров услуг помощи Подготовка передаче или помощи Подготовка передаче или Реализация товаров услуг отражении операции реализации объекта сти случае право собственности переходит государственной регистрации Программа формирует проводки регистрации расхо реализации основных средств также переносит остаточ стоимость 01.09 45.04 « Переданные объекты недвижимости Программа формирует проводки регистрации доходов ходов реализации основных средств еносит 01.09 45.04 « Переданные объекты движимости Программа формирует проводки регистрации доходов основных средств переносит остаточную стоимость 01.09 45.04 « Переданные объекты недвижимости Программа формирует проводки регистрации расходов основных средств переносит остаточную 01.09 счет 45.04 « Переданные объекты Программа формирует проводки регистрации расхо реализации основных средств переносит 01.09 45.04 « Переданные объекты движимости программе Бухгалтерия документ Передача формирует движения регистрах бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль налогового рамме Бухгалтерия документ Подготовка передаче формирует регистрах бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль налогового Бухгалтерия документ Списание формирует движения регистрах бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль бухгалтерского налогового налогу прибыль налогового 5. программе Бухгалтерия документ Подготовка случае выявления временных разниц Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым обязательствам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Никогда формирует проводок отложенным налоговым обязательствам программе Бухгалтерия документ Передача случае выявления временных разниц Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым обязательствам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Никогда формирует проводок отложенным налоговым обязательствам 20. программе Бухгалтерия документ Списание случае выявления временных разниц Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым обязательствам Автоматически формирует необходимые проводки отложенным налоговым активам Никогда формирует проводок отложенным налоговым обязательствам программе Бухгалтерия документ Передача случае восстановления амортизационной премии постоянную разницу соответствующее постоянное обязательство ПНО постоянную разницу постоянный налоговый актив ПНА только постоянную разницу отражает ПНО ПНА отражает постоянных разниц соответствующих ПНО ПНА основных средств снимается ета продажи правильного отражения такой ситуа ции учете 1. Обязательно документ Подготовка редаче документ Обязательно документ Подготовка редаче документ Списание Обязательно сначала документ Передача документ Списание Достаточно Списание Достаточно основных средств снимается учета месяца его продажи правильного отражения ситуации учете Обязательно документ Подготовка редаче документ Обязательно документ Подготовка редаче документ Списание Обязательно сначала документ Передача документ Списание Достаточно Списание Достаточно 5. основных средств снимается учета его разрушения ураганом правильного отра такой ситуации учете Обязательно документ Подготовка редаче документ Обязательно документ Подготовка редаче документ Списание Обязательно сначала документ Передача документ Списание Достаточно Списание Достаточно основных средств снимается учета его полного уничтожения молнией правильного отражения такой ситуации учете Обязательно документ Подготовка редаче документ Обязательно документ Подготовка редаче документ Списание Достаточно Списание Достаточно случае снятия транспортного средства регистрацион учета регистре сведений транспортных средств Откорректировать регистрационного новую видом Снятие регистрационного новую ятие регистрационного программе Бухгалтерия снятие земельного участ учета осуществляется путем данном земельном участке регист сведений земельных участков Корректировки гистре сведений Регистрация земельных участков Снятие регистрационного Ввода регистр сведений земельных участков ом Снятие регистрационного учета данном земельном участке регист участков последующего ввода новой видом Снятие регистрационного

Приложенные файлы

  • pdf 3311119
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий