Тема 4. Транспортный налог 1. Экономическое содержание транспортного налога. работать с библиотечным фондом университета. Для целей анализа могут быть использованы материалы СМИ. 3.1.Список вопросов для подготовки к экзамену (зачету).


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте файл и откройте на своем компьютере.
Приложение 1 Требования к оформлению различных видов самостоятельной работы студентов Самостоятельная работа студентов выполняется с применением компьютерных печатающих устройств при использовании текстового редактора Microsoft Office Word. Иллюстративный материал (графики, диаграммы и п.) выполняется в Excel. Работа выполняется на белой бумаге на одной стороне листа А4 (210 мм) через 1,5 интервала, шрифтом Times New Roman, 14 пт., форматирование текста по ширине, заголовков — по центру; страница должна иметь поля: левое – 2,5 см, правое – 1,5 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. Абзацный отступ – 1,25 см. Титульный лист (доклада, курсовой работы, письменной самостоятельной работы или эссе) выполняется по установленной форме: Министерство образовани я и науки Российской Федер ации Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» Кафедра Финансов Учебная дисциплина: алогообложение организаций ВИД СРС на тему: «……………………………………………» Выполнил: Студент (ФИО) Номер группы: Проверил: ФИО преподавателя Дата регистрации на кафедре: «___» ________ 20 г. (Год) 20 ВИД СРС – видами самостоятельной работы студентов в рамках изучений дисциплины «Налогообложение организаций», могут быть такие, как: доклад, письменная контрольная работа, эссе Упрощенная система налогообложения: характеристика основных элементов Единый сельскохозяйственный налог: характеристика основных элементов 3.2. Общие положения проведения экзамена (зачета) Экзамен (зачет) проводится в устной форме. Предварительно студент получает билет и готовит ответ по содержанию входящих в его структуру двух теоретических вопросов. При подготовке ответов студентом должны быть систематизированы знания, полученные в ходе самостоятельного изучения отдельных разделов и тем, на практических (семинарских) занятиях, в процессе работы с литературой. В содержании ответа на вопросы билета следует придерживаться понятийного аппарата, определенного Рабочей программой учебной дисциплины и содержанием лекционного материала. Ответ должен быть развернутым, но при этом лаконичным, логичн выстроенным. Приветствуется обращение внимание на практические ситуации, приведение примеров. Экзаменационная оценка является итоговой по дисциплине и проставляется в приложение к диплому (выписке из зачетной книжки). 1.2 Список вопросов для подготовки к экзамену Понятие налога и сбора. Отличительные черты налога Принципы построения налоговой системы РФ Состав налоговой системы РФ Участники налоговых отношений Налогоплательщики, налоговые агенты, их права и обязанности Налоговые органы, их права и обязанности Налоговая ответственность Состав налогового правонарушения Виды нарушения и виды налоговой ответственности Налоговый контроль: понятие, формы проведения Отличие выездной и камеральной налоговых проверок Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты, налоговая база Налог на добавленную стоимость: льготы, ставки, порядок исчисления Акцизы: плательщики, объекты, налоговая база Акцизы: льготы, ставки, порядок исчисления Налог на прибыль организаций: плательщики, объекты, налоговая база Налог на прибыль организаций: группировка доходов и расходов Налог на прибыль организаций: ставки, порядок исчисления Земельный налог: характеристика основных элементов Транспортный налог: характеристика основных элементов Государственная пошлина: характеристика основных элементов Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика основных элементов Водный налог: характеристика основных элементов Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика основных элементов РАЗДЕЛ 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ом промежуточной аттестации по итогам первого семестра изучения дисциплины является зачет по итогам второго семестра - экзамен. 3.1.Список вопросов для подготовки к экзамену (зачету) 3.1.1 Список вопросов для подготовки к зачету Понятие налога и сбора. Отличительные черты налога Принципы построения налоговой системы РФ Состав налоговой системы РФ Участники налоговых отношений Налогоплательщики, налоговые агенты, их права и обязанности Налоговые органы, их права и обязанности Налоговая ответственность Состав налогового правонарушения Виды нарушения и виды налоговой ответственности Налоговый контроль: понятие, формы проведения Отличие выездной и камеральной налоговых проверок Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты, налоговая база Налог на добавленную стоимость: льготы, ставки, порядок исчисления Акцизы: плательщики, объекты, налоговая база Акцизы: льготы, ставки, порядок исчисления Транспортный налог: характеристика основных элементов Государственная пошлина: характеристика основных элементов выполняется шрифтом 12 пт, интервал между строк минимальный. Ссылки по тексту на таблицы обязательны, их следует приводить в сокращенном виде, например: табл. 4.5. Допускается помещать таблицу вдоль длинной стороны листа (альбомный вариант). Приложения оформляются в конце работы после библиографического списка. В тексте работы на все приложения должны быть ссылки. Приложения располагаются в том порядке, в каком появляются ссылки в тексте. Каждое приложение следует начинать с новой страницы. После слова «Приложение» следует нумерация, указывающая на его последовательность. Приложение должно иметь заголовок. Если в работе одно приложение, оно не нумеруется. Нумерация страниц приложений продолжает нумерацию страниц основного текста курсовой работы. допускается только в виде обоснованного исключения. Каждый заголовок должен состоять только из одного предложения. Переносы слов в заголовках не допускаются. Расстояние между заголовками и текстом — две пустые строки. Каждая глава начинается с новой страницы. Это же правило относится ко всем структурным частям работы: введению, заключению, списку литературы, приложению, за исключением параграфов. Если страница параграфа заполнена не более чем на половину, то следующий параграф можно расположить на ней, отступив три пустые строки. Формулы, содержащиеся в курсовой работе (проекте), располагают на отдельных строках, выравнивают по центру и нумеруют сквозной нумерацией арабскими цифрами, которые записывают на уровне формулы справа в круглых скобках. Непосредственно под формулой приводится расшифровка символов и числовых коэффициентов, если они не были пояснены в тексте. В этом случае сразу после формулы (до ее номера) ставится запятая, а первая строка расшифровки (выравнивание по левому краю) начинается словом «где» без двоеточия после него. Иллюстрации по тексту курсовой работы (проекта) (рисунки, графики, диаграммы и др.) следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией или нумерацией в пределах главы. Иллюстрации должны быть с подрисуночным текстом. Надписи на иллюстрациях, наименования и подрисуночный текст выполняются шрифтом 12 пт и выравниваются по центру. После наименования рисунка точка не ставится. Перенос части иллюстрации на другую страницу не допускается. Таблицы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией в пределах всего текста. Слово «Таблица» и порядковый номер помещают над названием таблицы в правом верхнем углу. Если таблица не помещается на одной странице, ее можно продолжить или закончить на следующей, сделав соответствующую надпись – «Продолжение табл.» или «Окончание табл.» (с указанием номера таблицы). Номер таблицы, название и все заполнение должны связывать иллюстрацию с текстом, при этом должно присутствовать указание на номер (их пишут сокращенно, например: рис. 3) Размещение в тексте иллюстрации не освобождает автора от обязанности пояснить ее содержание. Таблицы представляют собой форму организации материала, позволяющую систематизировать текст, обеспечить наглядность представленной информации. Каждая таблица должна иметь заголовок — название, точно и кратко отражающее ее содержание. Название таблицы помещают над ней. Как правило, в названии таблицы указывается, в каких единицах приводятся результаты — в процентах, баллах, рублях и Требования к оформлению курсовых работ Курсовая работа выполняется в соответствии с требованиями, указанными в Приложении 1. Объем курсовой работы (проекта) не должен превышать 20 страниц. Страницы курсовой работы нумеруются арабскими цифрами в правом нижнем углу. На титульном листе и оглавлении цифры не проставляются, хотя они включаются в общую нумерацию страниц. К оформлению оглавления предъявляются следующие требования: введение, заключение, библиографический список и приложение не нумеруются. Не рекомендуется при оформлении текста работы применять несколько различных способов выделения. Следует ограничиться двумя, как правило, это полужирный шрифт и курсив. Разделы и подразделы (главы и параграфы) должны иметь заголовки. Заголовки не подчеркиваются, жирным шрифтом не выделяются, в конце заголовков точки не ставятся. В оглавлении и по тексту заголовки разделов и подразделов нумеруются арабскими цифрами. Номер подраздела состоит из номера раздела и подраздела, разделенных точкой. Трехуровневое дробление заголовков (на подпараграфы) в курсовой работе (проекте) не рекомендуется и В тексте работы не должно быть никаких сокращений, кроме общепринятых т. п. и см. .). Если в текст вводится аббревиатура, то после первого упоминания она обязательно должна быть расшифрована. Не рекомендуется использовать аббревиатуры в названиях глав и заголовках. В тексте курсовой работы могут использоваться следующие виды ссылок : – ссылки на структурные элементы и фрагменты работы (рисунки, таблицы, формулы, приложения и т. п.); – библиографические ссылки на источники (документы, литературу). При ссылках на структурные элементы, иллюстрации и фрагменты текста курсовой работы необходимо указывать их названия и порядковые номера. Если в тексте приводится только одна иллюстрация, таблица, рисунок, то в ссылке номер не указывается. По месту расположения различают библиографические лки: внутритекстовые, помещенные в тексте и заключенные в круглые скобки; подстрочные, вынесенные из текста вниз полосы (в сноску); затекстовые, вынесенные за текст или его части (в выноску). При оформлении работы рекомендуется использовать затекстовые ссылки. Ссылки могут быть на издание в целом, на определенный фрагмент текста, на ряд источников. Ссылки на издание в целом приводятся в виде порядкового номера этого издания в списке литературы, который указывается в квадратных скобках без точки, например: [5]. Ссылки на определенный фрагмент теста отличаются от предыдущих обязательным указанием страниц цитируемого документа. Их следует приводить в скобках в виде порядкового номера документа списка литературы с отделенным от него запятой порядковым номером страницы: [13, с. 201— 202]. Ссылки одновременно на несколько источников объединяют в одну комплексную библиографическую ссылку: «Ряд авторов [12, 23, 43]…». Иллюстрации в курсовой работе использовать целесообразно, если они дополняют или наглядно отображают информацию, содержащуюся в тексте. Иллюстрации располагают сразу после фрагмента текста, в котором они упоминаются впервые. Ссылки на иллюстрации в тексте обязательны, они необходимо использовать специал изированные журналы. Библиографический список должен включать не менее 15 реально использованных источников. 7. Приложения. Информация справочного, вспомогательного характера может быть вынесена из текста в приложение. Приложение размещается после списка литературы, и имеет свою нумерацию. В тексте на приложения должны быть ссылки. В качестве приложений могут быть приведены статистические данные, выдержки из законодательных актов, отч тов, справочные сведен ия и т.п. в форме графиков, количественных и качественных таблиц, схем, текста, диаграмм. Процедура оценки курсовой работы Срок для проверки курсовых работ 10 (десять) календарных дней. Начало течения срока дата поступления курсовой работы на афедру. Преподаватель, который проверяет курсовую работу может отправить е на доработку. В этом случае преподаватель составляет в письменном виде рецензии, где четко описывает, что нужно исправить в проверенной курсовой работе. 2.2.4. Требования к оформлению текста курсовой работы В данном разделе устанавливаются требования к оформлению титульного листа и текста курсовой работы. Требования к представлению содержания текста курсовых работ Содержание курсовой работы структурируется по разделам (главам) и подразделам (параграфам). Текст курсовой работы должен соответствовать нормам русского литературного языка. При этом следует придерживаться научного стиля, безличных выражений, избегать употребления просторечных слов. исследования е деятельности в практической части курсовой работы, да тся краткая характеристика (сфера деятельности, характер и технология производства, вид производимой продукции, конкурен тное положение, поставщики, потребители, деловые партн ры и т.д.). 4. Основная часть. Это часть работы включает три главы теоретическую, аналитическую и проблемную. Первая глава содержит теоретические аспекты рассматриваемого объекта или явления в ра мках выбранной темы, основные понятия и элементы знаний, такие как закономерности, инструментарий, методы, модели, методологические основы. Эта глава курсовой работы выполняется по результатам изучения литературы, в виде аналитического обзора собранной ин формации. Вторая глава имеет аналитический характер. Она содержит анализ действующей системы исчисления и взимания налога или сбора. В данной главе необходимо использовать практические данные конкретного налогоплательщика или обзоры налоговых органов. Тре тья глава, как правило, основывается на анализе выявленных проблем и определении путей их решения. В этой главе необходимо рассмотреть несколько подходов к решению проблем и высказать свою позицию. 5. Заключение. Подводится итог работы, краткое изл ожение основных выводов и результатов исследований, к которым приш л автор при изучении выбранной темы . Делается вывод о достижении общей цели и задач, поставленных перед написанием работы. 6. Библиографический список. Список использованной литературы казывает уровень самостоятельной подготовки студента. Научная литература (учебники, учебные пособия, монографии, сборники статей, периодические издания) и законодательная должны быть сгруппированы в отдельные группы. Список публикаций приводится в алфавитн ом порядке. На каждое, указанное в списке литературы, издание должна быть оформлена сноска. В списке обязательно должны быть указаны публикации периодических изданий о налогообложении. При написании этого раздела Титульный лист. Это первая страница курсовой работы, которая оформляется стандартно. Шаблон титульного листа курсовой р аботы приведен в разделе 3 настоящего методического руководства Оглавление. Оглавление курсовой работы имеет следующий вид: Введение; Теоретическая глава 1.1. 1.2. 1.3. Аналитическая (практическая) глава 2.1. 2.2. 2.3. Проблемная глава (рекомендации, пути решения выявленных проблем) 3.1. 3.2. Заключение Библиографический список Приложения (если необходимо) 3. Введение. Введение начинается с обозначения актуальности выбранной темы, также здесь указывается цель исследования, которая уточняется 3 4 задачами . Обычно решению каждой задачи соответствует параграф работы. Отдельно ставится задача перед практической частью работы. Формулировка целей и задач в основном начинается со слов изучить, исследовать, определить, описать, провести анализ, оценить и т.п. акже во введении приводится название выбранной организации для Особенности исчисления налоговой базы по водному налогу в зависимости от вида водопользования Особенности взимания государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям Особенности взимания государственной пошлины при совершении нотариальных действий Налог на добычу полезных ископаемых: сущность, необходимость, фискальная роль Земельный налог: сущность, необходимость, фискальная роль Упрощенная система налогообложения: сущность, необходимость, фискальная роль Единый сельскохозяйственный налог: сущность, необходимость, регулирующая роль Единый налог на вмененный налог: сущность, необходимость, фискальная роль Курсовая работа должна иметь следующую структуру: титульный лист; оглавление; введение; основная часть, состоящая из разделов (глав) и подразделов (параграфов); заключение; библиографический список; приложения (если необходимо). Темы курсовых работ Налог на добавленную стоимость, его функции и фискальная роль Особенности исчисления налоговой базы по НДС по объектам, видам деятельности Необлагаемые операции по НДС, их экономическая и социальная сущность Налоговые вычеты как механизм устранения двойного налогообложения по НДС Акцизы: сущность, необходимость, фискальная роль Особенности исчисления и уплаты акцизов по спирту и алкогольной продукции Этапы совершенствования налогообложения прибыли в современных условиях Необходимость и роль классификации доходов и расходов в целях налогообложения прибыли Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций Виды и необходимость нормируемых затрат в целях налогообложения прибыли Налоговый учет и учетная политика для целей налогообложения Налогообложение имущества организаций: проблемы, перспективы Реализация полномочий региональных органов власти по установлению ставок по транспортному налогу Реализация полномочий региональных органов власти по установлению ставок по налогу на прибыль организаций Сборы за пользование объектами животного мира, их фискальная и регулирующая роль Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, их фискальная и регулирующая роль Водный налог, его функции, порядок исчисления Важным источником информации являются материалы профессиональных электронных и печатных журналов: «Налоговое планирование», «Налоговый вестник», «Налоговый курьер», «Эксперт», «Вопросы экономики» и другие. При изучении литературных источников рекомендуется обращать внимание и цифровую информацию, таблицы, графики, которые в дальнейшем можно использовать для аргументации своих выводов и предложений. После ознакомления с литературой по избранной теме, студент приступает к изложению темы исследования. 2.2.3 Требования к структуре и содержанию курсовой работы Выбор тем курсовых работ для выполнения первой части работы Выбор тем курсовых работ осуществляется по первой букве фамилии студента. На каждую букву предлагается выбор из трех тем. Номера предложенных тем представлены в таблице. Первая буква фамилии студента Номер темы Первая б уква фамилии студента Номер темы 1; 22; 7 15; 8; 21 2; 21; 8 16; 7; 22 3; 20; 17; 6; 23 4; 19; 10 18; 5; 24 5; 18; 11 19; 4; 25 6; 17; 12 20; 3; 7; 16; 13 21; 2; 16 8; 15; 14 22; 1; 17 9; 14; 15 23; 1; 18 10; 13; 16 24; 2; 19 11; 12; 17 25; 3; 20 12; 11; 18 25; 4; 11 13; 10; 19 24; 5; 12 ; 9; 20 23; 6; 14 часть. Выполняя курсовую работу, студенту необходимо показать умение правильно, кратко и ч тко излагать материал выбранной темы в соответствии заданной структурой и планом работы. Этапы выполнения курсовой работы Выполнение курсовой работы состоит из ряда последовательных этапов: выбор темы работы и согласование ее с научным руководителем; подбор источников информации; изучение требований по оформлению курсовой работы; изучение и анализ подобранных источников информации; написание курсовой работы; защита курсовой работы. Для выполнения курсовой работы н еобходимо подобрать соответствующую литературу по теме исследования. Последовательность ознакомления с литературными источниками рекомендуется осуществлять в следующем порядке: нормативно-правовые документы, регламентирующие вопросы исследования; учебники и учебные пособия, раскрывающие вопросы темы курсовой работы; научные издания (монографии), затрагивающие рассматриваемые аспекты; периодические издания (журналы), раскрывающие вопросы и определяющие перспективы развития налогообложения; статистические данные, позволяющие определить тенденции и направления практики по исследуемым вопросам; Такая последовательность позволяет углублять и накапливать знания по исследуемой проблеме. работы. Курсовую работу по дисциплине «Налогообложение организаций» выполняют студенты, обучающиеся по профилю «Налоги и налогообложение». Целью курсовой работы является проверка и закрепление теоретических и практических знаний студентов, полученных при изучении дисциплины «Налогообложение организаций». Задачами написания курсовой работы являются: оперировать полученными теоретическими и практическими знаниями в области налогообложения; использовать теоретическую основу для приобретения навыков работы с нормативными документами, статистическими данными, фактическим материалом; применять на практике методы аналитической работы и быть ответственными за результаты принятых обоснованных финансовых решений; Курсовая работа должна отвечать следующим требованиям: - содержать информационный материал в виде таблиц, рисунков, графиков, диаграмм с их анализом за ряд последних лет; - иметь выводы и конкретные предложения по совершенствованию налогообложения организации; - быть оформленной в соответствии с требованиями, предъявляемыми к таким работам; - иметь четкость формулировок, последовательность изложения, грамотность; - наличие и правильное оформление ссылок и списка использованной литературы. 2.2.2 Инструкция по выполнению курсовой работы Требования по каждому разделу курсовой работы Методическое руководство помо жет студенту правильно составить текст, оформить работу, разобрать конкретный план, надлежащим образом изложить практический материал, со бранный по данной теме, верно выполнить расчетную 2.1. 4. Критерии оценки эссе Эссе может быть оценено положительно если: – содержание соответствует заданной теме; – текст лаконичен по форме, но емок по содержанию; – четко прослеживается индивидуальная авторская позиция; – тезисы, положения и сделанные выводы объективны и обоснованы; – не вызывает сомнений самостоятельность выполнения работы; – соблюдены все формальные требования. 2.1. 5. Требования к форме представления эссе При необходимости на каждом из этапов выполнения эссе студентом может быть получена индивидуальная консультация у преподавателя в целях устранения потенциально возможных ошибок и несоответствий. По факту представления работы на кафедру, эссе считается завершенным видом самостоятельной работы студента. Представление эссе на кафедру обязательно должно быть в виде распечатанного машинописного текста, оформленного в соответствии с установленными требованиями (см. Приложение 1). 2.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВЫХ РАБОТ 2.2.1. Цели и задачи выполнения курсовой работы Выполнение курсовой работы по дисциплине «Налогообложение организаций» предусмотрено учебным планом, занимает основное место при изучении предмета и является основой написания в дальнейшем дипломной работать с библиотечным фондом университета. Для целей анализа могут быть использованы материалы СМИ. Эссе выполняются в течение семестра. Срок представления работ на кафедру – за месяц до завершения учебного процесса в рамках соответствующего семестра учебного года. Срок проверки эссе преподавателем - 10 календарных дней с момента предоставления студентом данного вида работы на кафедру. 2.1. 3. Требования к структуре, объему и содержанию эссе Рекомендуемая структура эссе должна состоять их следующих самостоятельных, но взаимосвязанных элементов: – Введение. Здесь должна быть отражена актуальность раскрываемой в работе проблемы, сформулирована цель предстоящего исследования, средства и способы ее достижения. – Основная часть. Содержит кстовое описание результатов проведенного исследования. Ее содержание должно максимально емко отражать существо поставленной проблемы, степень ее проработанности учеными, специалистами и аналитиками. Кратко и логично следует подвести изложение к обозначению собственного взгляда на проблему и определению авторской позиции. Требуется представление объективных фактов и обоснованных положений, подтверждающих правомочность существования авторского подхода к решению рассматриваемой проблемы. – Заключение. Это обоснованный итог полученным в ходе исследования результатам и сделанным выводам. Объем эссе не должен превышать пяти страниц. Содержание данного вида самостоятельной работы студентов должно быть информативным, емким и в тоже время лаконичным, понятным и логично выстроенным. Информация, используемая для анализа и обоснования выводов должна быть объективной и релевантной. Не допустимо отклонение от заданной темы. РАЗДЕЛ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАПЛАНИРОВАННЫХ ВИДОВ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ Согласно Рабочим учебным планам подготовки студентов очной формы обучения по направлению 38.03.01 «Экономика», профилю «Налоги и налогообложение» предусмотрено выполнение эссе как запланированных видов самостоятельной работы. Студенты выполняют два эссе на две любые темы, из предложенных. Цель выполнения эссе по учебной дисциплине «Налогообложение организаций» на заданную тему – выработка и развитие навыков творческого мышления в области налогообложения. 2.1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЭССЕ 2.1.1 Задания для выполнения эссе Роль налогов в формировании доходов бюджетной системы РФ. 2. Роль налогов в регулировании экономики. 3. Функции и фискальная роль косвенных налогов. 4. Функции и фискальная роль прямых налогов. 5. Этапы совершенствование налогообложения прибыли в рыночный период. 6. Влияние налоговой политики государства на уровень жизни населения. 7. Направления налоговой политики РФ на современном этапе. 8. Необходимость взимания государственной пошлины 2.1. 2. Общие требования к выполнению эссе Вариативность в выборе тем эссе в рамках учебной дисциплины «Налогообложение организаций» не предусмотрена. При выполнении эссе следует руководствоваться библиографическим списком Рабочей программы учебной дисциплины. Также необходимо умение 1.3. Список библиографических источников для подготовки к практическим (семинарским) занятиям по разделам учебной дисциплины 1.3.1. Основное (обязательное) обеспечение Налоги и налогообложение учеб. по специальностям "Финансы и кредит", Бухгалтерский учет, анализ и аудит" /В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой – 3-е изд., перераб. – М.КноРус, 2016. – 493 с. (УМО) Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник / В. Г. Пансков ; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации. – М. : ЮРАЙТ, 2011. – 677 с. 1.3 .Нормативно-правовые документы Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями и дополнениями Налоговый кодекс РФ с последними изменениями и дополнениями 1.3 .Перечень ресурсов сети «Интернет» fcsm www alpina finam www findirector – источники информационно-аналитической информации; официальные сайты: Министерства финансов РФ – http minfin Счетной палаты РФ – gov Правительства РФ – government Федеральной налоговой службы – nalog Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу – rosfinmonitoring и других органов исполнительной власти Российской Федерации. 1.3 .Информационные технологии Программные продукты: профессиональные поисковые системы «Гарант» и «Консультант Плюс». Информационные источники: поисковые порталы Yandex Googl Rambler и др. Программные продукт ы: профессиональные базы данных: Science Direct JSTOR ProQuest EBSCO НЭБ EconLit 1.3 .Материально техническое обеспечение, необходимое для осуществления образовательного процесса по дисциплине Для изучения учебной дисциплины « Налогообложение орган изаций необходимо наличие аудиторий, оснащенных мультимедийным оборудованием и компьютерных классов с выходом в Интернет. Тема 11. Специальные налоговые режимы Экономическое содержание упрощенной системы налогообложения и характеристика ее основных элементов Экономическое содержание системы налогообложения в виде единого лога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и характеристика ее основных элементов Экономическое содержание системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и характеристика ее основных элементов Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Кто имеет право применять УСН? Объекты обложения УСН. Порядок определения доходов и расходов по УСН. Ставки, порядок и сроки уплаты УСН. Плательщики ЕНВД. Понятие вмененного дохода, базовой доходности, корректирующих коэффициентов базовой доходности. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты ЕНВД. Плательщики ЕСХН. Объекты обложения ЕСХН. Порядок определения доходов по ЕСХН. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН. Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Порядок постановки на учет в ИФНС налогоплательщиков НДПИ. Объекты обложения НДПИ. Что признается полезным ископаемым? Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Методы определения налоговой базы по НДПИ. Налоговые ставки и налоговый период по НДПИ. Тема 10. Налогообложение природопользования Экономическое содержание водного налога Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки уплаты Экономическое содержание сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов Характеристика основных элементов сборов: плательщики, объекты обложения, база обложения, ставки, период, порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Плательщики и объекты обложения водным налогом. Виды водопользования, не признаваемые объектом обложения. Порядок определения налоговой базы в соответствии с объектами обложения водным налогом. Принципы дифференциации налоговых ставок водного налога. Экономическое содержание сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Характеристика основных элементов сборов: плательщики, объекты обложения, база обложения, ставки, период, порядок исчисления, сроки уплаты Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения. Состав материальных затрат. Особенности состава затрат на оплату труда. Порядок определения амортизации для налогообложения. Состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Состав внереализационных расходов. Тема 8. Земельный налог Экономическое содержание земельного налога Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Плательщики земельного налога. Объекты обложения земельным налогом. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу. Налоговые ставки по земельному налогу Порядок исчисления земельного налога. Налоговый период и сроки уплаты налога. Тема 9. НДПИ Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки уплаты Тема 6. Государственная пошлина Экономическое содержание государственной пошлины Характеристика основных элементов сбора: плательщики, объекты обложения, база обложения, льготы, ставки Порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Что такое государственная пошлина? Отличие государственной пошлины от налога. Плательщики государственной пошлины. Состав органов, уполномоченных исчислять и взимать государственную пошлину. Принципы дифференциации размера государственной пошлины. Состав льгот для организаций. Порядок возврата государственной пошлины. Тема 7. Налог на прибыль организаций Экономическое содержание налога на прибыль организаций Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период Группировка доходов и расходов в целях налогообложения прибыли Порядок исчисления, сроки уплаты. Налоговый учет Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Налог на прибыль организаций: плательщики, объекты, налоговая база. Налог на прибыль организаций: группировка доходов и расходов. Налог на прибыль организаций: ставки, порядок исчисления. Как определяются доходы от реализации? Налоговые ставки в субъекте РФ повышены в 3 раза по сравнению с утвержденными в НКРФ. Рассчитать транспортный налог за налоговый период в целом по организации. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств организации составила: ДАТА ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА (тыс. рублей) 01 января 200 01 февраля 190 01 марта 180 01 апреля 170 01 мая 210 01 июня 200 01 июля 190 Исчислить налог на имущество организаций и авансовые платежи по данным за 1 квартал и полугодие. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев. Письменная контрольная работа выполняется студентами самостоятельно во время проведения практического (семинарского) занятия и представляется преподавателю по его окончании. По результатам выполнения письменной контрольной работы предусмотрена дифференцированная оценка, учитывае я при осуществлении промежуточного контроля по учебной дисциплине «Налогообложение организаций». Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок определения инвентаризационной стоимости недвижимого имущества. Полномочия региональных органов власти по установлению налоговых ставок и порядка уплаты налога на имущество организаций. Порядок расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций. 2. Подготовиться к письменной контрольной работе. Цель письменной контрольной работы по тем «Транспортный налог» и «Налог на имущество организаций» – определение степени усвоения студентами понятий, категорий и терминов данных тем, умения студентов применять полученные знания для решения конкретных практических задач. Задание для выполнения письменной контрольной работы: ганизация занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. В налоговом периоде на организацию были зарегистрированы следующие транспортные средства: - 2 зерноуборочных комбайна с мощностью двигателя 280 л.с. каждый; - 2 сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателя 200 л.с. каждый; - грузовой автомобиль с мощностью двигателя 260 л.с.; - легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с., который с 15 февраля находится в розыске, о чем имеются соответствующие документы. Рассчитать транспортный налог за налоговый период в целом по организации. На начало года на организацию были зарегистрированы следующие транспортные средства: - легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.; - автобус с мощностью двигателя 180 л.с. В апреле организация продала автобус, а в июле купила еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период Порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Плательщики транспортного налога. Транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. Особенности определения налоговой базы для каждой группы транспортных средств. Принципы установления ставок транспортного налога. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для юридических и физических лиц. Тема 5. Налог на имущество организаций Экономическое содержание налога на имущество организаций Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период Порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Плательщики налога на имущество организаций. Объекты обложения налогом на имущество организаций в зависимости от категории плательщика. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в зависимости от категории плательщика. В каких случаях безвозмездная передача товаров, работ и услуг не признается реализацией? Порядок расчета налоговой базы по СМР, выполненным для собственных нужд Особенности исчисления НДС на таможне при импорте товаров Особенности исчисления НДС при переходе на специальный налоговый режим Тема 3. Акцизы Экономическое содержание акцизов Перечень подакцизных товаров Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период Налоговые вычеты. Порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Акцизы: плательщики, объекты, налоговая база. Акцизы: льготы, ставки, порядок исчисления. Назовите действующий перечень подакцизных товаров. В каких случаях необходимо иметь специальное свидетельство? По каким товарам применяются вычеты при исчислении акцизов? Особенности исчисления акцизов по алкогольной продукции. Особенности применения ставок акциза по табачной продукции. Тема 4. Транспортный налог Экономическое содержание транспортного налога Права и обязанности участников налоговых отношений Налоговый контроль Виды налоговых правонарушений и ответственность за них Вопросы и задания для самостоятельной работы: Подготовить устный ответ на контрольные вопросы по теме: Понятие налога и сбора. Отличительные черты налога Принципы построения налоговой системы РФ Состав налоговой системы РФ Участники налоговых отношений Налогоплательщики, налоговые агенты, их права и обязанности Налоговые органы, их права и обязанности Налоговая ответственность Состав налогового правонарушения Виды нарушения и виды налоговой ответственности Налоговый контроль: понятие, формы проведения Отличие выездной и камеральной налоговых проверок Тема 2. Налог на добавленную стоимость Экономическое содержание НДС Освобождение от исполнения обязанностей плательщика Характеристика основных элементов налога: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый период Налоговые вычеты. Порядок исчисления, сроки уплаты Вопросы и задания для самостоятельной работы: Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты, налоговая база Налог на добавленную стоимость: льготы, ставки, порядок исчисления Как определяется место реализации работ, услуг? РАЗДЕЛ 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРАКТИЧЕСКИМ (СЕМИНАРСКИМ) ЗАНЯТИЯМ 1.1. Организация самостоятельной работы студентов по подготовке к практическим (семинарским) занятиям Студенту рекомендуется следующая схема подготовки к практическому (семинарскому) занятию по учебной дисциплине «Налогообложен организаций»: Проработать конспект лекций; и необходимости обратиться к источникам основн дополнительн литературы, рекомендованной по каждому из двух разделов учебной дисциплины; Подготовить устный ответ на вопросы, входящие в структуру содержан практического (семинарского) занятия по каждой теме соответствующего раздела учебной дисциплины; Прорешать типовые задачи по соответствующим темам; При затруднениях сформулировать вопросы к преподавателю. Формой текущего контроля самостоятельного изучения студентом отдельных тем является опрос с применением образовательных технологий, отраженных в Рабочей программе учебной дисциплины. 1.2. Содержание практических (семинарских) занятий Практические (семинарские) занятия по дисциплине «Налогообложение организаций» проводятся в соответствии с учебно-тематическим планом и планом практических занятий, отраженными в Рабочей программе утвержденной на заседании кафедры финансов. Тема 1. Основы налогового законодательства РФ Система налогов и сборов в РФ, принципы построения ОГЛАВЛЕНИЕ РАЗДЕЛ 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРАКТИЧЕСКИМ (СЕМИНАРСКИМ) ЗАНЯТИЯМ……………………………4 1.1. Организация самостоятельной работы студентов по подготовке к практическим (семинарским) занятиям……………………………………………4 1.2 Содержание практических (семинарских) занятий………………………......4 Тема 1. Основы налогового законодательства РФ………………………………..4 Тема 2. НДС………………………………………………………………………….5 Тема 3. Акцизы………………………………………………………………………6 Тема 4. Транспортный налог …………….……………………………….……… ..6 Тема 5. Налог на имущество организаций …….………………………….……. Тема 6. Государственная пошлина ………………………………………….…. Тема 7. Налог на прибыль организаций ……… ………………………….……10 Тема 8. Земельный налог …………………………………………………….…… Тема 9. НДПИ………………………………………………………………………11 Тема 10. Налогообложение природопользования………………………….……12 Тема 11. Специальные налоговые режимы………………………………………13 1.3. Список библиографических источников для подготовки к практическим (семинарским) занятиям по разделам учебной дисциплины...........…………….14 РАЗДЕЛ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАПЛАНИРОВАННЫХ ВИДОВ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ………………………………………………………………………. 1. Методические указания по выполнению эссе……………………………… 2.1.1. Задания для выполнения эссе…………………………...…………………. 2.1. 2. Общие требования к выполнению эссе…………………………………… 2.1. 3. Требования к структуре, объему и содержанию эссе…………………….16 2.1. 4. Критерии оценки эссе………………………………………………………17 2.1. Требования к форме представления эссе………………………………….17 2.2. Методические указания по выполнению курсовых работ………………… 2.2.1. Цели и задачи выполнения курсовой работы…………………………….17 2.2.2. Инструкция по выполнению курсовой работы………………………….. 2.2.3. Требования к структуре и содержанию курсовой работы……………….20 2.2.4. Требования к оформлению текста курсовой работы……………………. РАЗДЕЛ 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ…………………………..……………….. 3.1. Список вопросов для подготовки к экзамену……...………………………... 3.2. Общие положения проведения экзамена…………………………………….32 Приложение 1 Требования к оформлению различных видов самостоятельной работы студентов…………………………………………………………………...33 Министерство образования и науки Российской Федерации НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ» Кафедра общественных финансов МЕТОДИЧЕСКОЕ РУКОВОДСТВО ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ Учебная дисциплина НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение» Новосибирск 2016

Приложенные файлы

  • pdf 2469391
    Размер файла: 288 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий