Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии с: Бюджетным кодексом РФ 1.1 Ответственным за организацию бухгалтерского учета в учреждении и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является руководитель учреждения.










Об утверждении
учетной политики на 2016 год

Во исполнение Закона от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ, приказа Минфина России от 01 декабря 2010 г. № 157н
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения согласно приложению и ввести ее в действие с 01.01.2016г.
2. Довести до всех подразделений и служб учреждения соответствующие документы, необходимые для обеспечения реализации учетной политики в учреждении и организации бухгалтерского учета, документооборота, санкционирования расходов учреждения.
3. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера, начальника управления бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупину.


И.о. ректора А.П. Пинков






















Приложение №1 к приказу от 31.12.2015г. №2357

 
Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии с:
Бюджетным кодексом РФ;
федеральным законом от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ;
федеральным законом от 29.12.2012г. №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями);
федеральным законом от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с изменениями и дополнениями);
федеральным законом от 18.07.2011г. №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»;
федеральным законом от 02.08.2009г. № 217-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности»;
приказом Минфина России от 1 декабря 2010г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее– Инструкции к Единому плану счетов №157н);
приказом Минфина России от 16 декабря 2010г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция №174н);
приказом Минфина России от 06 декабря 2010г. №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 162н) - в части исполнения полномочий получателя бюджетных средств;
приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
приказом Минфина России от 28.12.2010г. №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;
приказом Минфина России от 01 июля 2013г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее– приказ №65н);
приказом Минфина России от 30 марта 2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее– приказ №52н);
и иными нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета.

1. Общие положения

1.1 Ответственным за организацию бухгалтерского учета в учреждении и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является руководитель учреждения.
Основание: пункт 1 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ.
1.2. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением – управлением бухгалтерского учета и контроля (УБУиК), возглавляемым главным бухгалтером. Деятельность структурного подразделения регламентируется Положением об управлении и должностными инструкциями сотрудников.
Основание: пункт 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
1.3. Бухгалтерский учет в филиале и обособленных подразделениях вуза, имеющих лицевые счета в территориальных органах Казначейства, ведут бухгалтерии этих подразделений.
1.4. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой), налоговой и статистической отчетности.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в управление бухгалтерского учета и контроля необходимых документов и сведений являются обязательными для всех сотрудников учреждения, включая сотрудников филиала и обособленных подразделений учреждения.
Основание: пункт 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
1.5. В учреждении утвержден состав постоянно действующих комиссий:
комиссии по поступлению и выбытию активов (приложение №2);
инвентаризационной комиссии (приложение №4);
комиссии для проведения внезапной ревизии кассы (приложение №5).
1.6. Перечень должностей сотрудников, с которыми учреждение заключает договоры о полной материальной ответственности, приведен в приложении №11.
1.7. Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации в рублях. Стоимость объектов учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации в соответствии с пунктом 13 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
1.8. Лимит остатка наличных денег в кассе вуза, филиале и обособленных подразделениях устанавливается приказом ректора.
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выдачи заработной платы, стипендий и социальных выплат, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Продолжительность срока выдачи наличных денег по указанным выплат не может превышать 5 (пять) рабочих дней.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Основание: указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
1.9. Университет является держателем международной корпоративной карты MasterCard Business “Бюджетная» ОАО Сбербанка России, выданной на имя бухгалтера-кассира Калининой Натальи Дмитриевны и ведущего бухгалтера Поповой Ольги Геннадьевны для получения наличных денежных средств в кассу университета.
1.10. В данные бухучета за отчетный год включается информация о фактах хозяйственной жизни, которые имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год и оказали (могут оказать) существенное влияние на финансовое состояние, движение денег или результаты деятельности учреждения (далее – события после отчетной даты).
Существенным фактом хозяйственной жизни в данном случае признается событие, стоимостное значение которого составляет более 5 процентов валюты баланса.
Событиями после отчетной даты являются:
получение свидетельства о получении (прекращении) права на имущество, в случае когда документы на регистрацию были поданы в отчетном году, а свидетельство получено в следующем;
объявление дебитора банкротом, что влечет последующее списание дебиторской задолженности;
получение от страховой организации страхового возмещения;
обнаружение бухгалтерской ошибки, нарушений законодательства, которые влекут искажение бухгалтерской отчетности;
пожар, авария, стихийное бедствие, другая чрезвычайная ситуация, из-за которой уничтожена значительная часть имущества учреждения.
События после отчетной даты отражаются в бухучете в день оформления первичного документа, подтверждаюшего событие после отчетной даты (в порядке установленном для исправления ошибок в бухучете).
Если отчетность сдана учредителю и обнаружено событие после отчетной даты, то оно отражается в отчетности только с разрешения учредителя. В противном случае показатели должны быть отражены в учете и отчетности следующего года.
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
1.11. Филиал и ОСП университета наделены полномочиями дополнять учетную политику для своего подразделения.
1.12. Изменение учетной политики может производиться при следующих условиях:
1) изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;
2) разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;
3) существенном изменении условий деятельности экономического субъекта.
В целях обеспечения сопоставимости бухгалтерской (финансовой) отчетности за ряд лет изменение учетной политики производится с начала отчетного года, если иное не обусловливается причиной такого изменения.
Основание: статья 8 пункты 6,7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

2. Рабочий план счетов

2.1. Рабочий план счетов применяется непрерывно и изменяется при условии обеспечения сопоставимости показателей бухгалтерского учета и отчетности за отчетный, текущий и очередной финансовый годы (очередной финансовый год и плановый период);
Бухгалтерский учет ведется с использованием рабочего Плана счетов (Приложение №20), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 174н, за исключением операций, указанных в пункте 2.2.
2.2. В части операций по исполнению публичных обязательств перед гражданами в денежной форме учреждение ведет бюджетный учет в автоматизированной форме по рабочему Плану счетов в соответствии Инструкцией № 162н.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2.3. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 9 января 2014г. №13 ведется бюджетный учет и представляется бюджетная отчетность в части операций с бюджетными инвестициями. Делается это, если вузу переданы полномочия госзаказчика по заключению и исполнению от имени Российской Федерации (в лице органа власти) контрактов на строительство и приобретение объектов госсобственности.
Основание: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 9 января 2014г. №13
2.4. Номер счета Плана счетов (Рабочего плана счетов) состоит из двадцати шести разрядов. Аналитические коды в номере счета Рабочего плана счетов отражают: в 1-17 разрядах - аналитический код по классификационному признаку поступлений и выбытий;
в 18 разряде - код вида финансового обеспечения (деятельности);
19-21 разряд - код синтетического счета Плана счетов бухгалтерского (бюджетного) учета;
22-23 разряд - код аналитического счета Плана счетов бухгалтерского (бюджетного) учета;
24-26 разряд - аналитический код вида поступлений, выбытий объекта учета (коды классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)).
В 18-м разряде номера Рабочего плана счетов применяются следующие коды вида финансового обеспечения:
1 - деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность);
2 - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
3 - средства во временном распоряжении;
4 - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
5 - субсидии на иные цели;
6 - субсидии на цели осуществления капитальных вложений.
Основание: пункт 21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2.5. При отражении операций по расходам указывается нулевой КПС с видами расходов и КОСГУ. При отражении доходов указывается нулевой КПС вида «КДБ» с аналитической группой подвида дохода и кодом КОСГУ. Нулевой КПС КПС , в котором не указан ни один классификатор. При отражении источников, в том числе по счетам 201.00, указывается нулевой КПС вида «КИФ» и код КОСГУ.
2.6. Учет ведется в соответствии с классификацией видов расходов. КОСГУ используется для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и составления отчетности.
Основание: статья 18 БК РФ; приказы Минфина России от 08.06.2015 №90н, от 01.12.2015 №190н, от 06.08.2015 №124н, от 01.07.2013 №65н.

3. Учет отдельных видов имущества и обязательств
 
3.1. При ведении бухгалтерского учета информация в денежном выражении о состоянии активов, обязательств, источниках финансирования, об операциях, их изменяющих, и финансовых результатах указанных операций (доходах, расходах), отражаемая на соответствующих счетах рабочего плана счетов, должна быть полной, сообразной с существенностью.
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2. Бухучет ведется по проверенным и принятым к учету первичным документам методом начисления. К учету принимаются первичные учетные документы, составленные надлежащим образом и поступившие по результатам внутреннего контроля хозяйственных операций для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухучета.
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

3.3. Основные средства
3.3.1. В составе основных средств учитываются материальные объекты, используемые в процессе деятельности учреждения при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд учреждения, независимо от стоимости объектов основных средств, со сроком полезного использования более 12 месяцев. Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств.
Основание: пункты 23, 38, 39, 47 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.2. Каждому объекту недвижимого, а также движимого имущества стоимостью свыше 3000 руб. присваивается уникальный инвентарный номер, состоящий из десяти знаков:
1-й разряд– амортизационная группа, к которой отнесен объект при принятии к учету (при отнесении инвентарного объекта к 10-й амортизационной группе в данном разряде проставляется «0»);
2–4-й разряды – код объекта учета синтетического счета в Плане счетов бухгалтерского учета (приложение 1 к Инструкции № 174н);
5–6-й разряды – код группы и вида синтетического счета Плана счетов бухгалтерского учета (приложение 1 к Инструкции № 174н);
7–10-й разряды – порядковый номер нефинансового актива.
Основание: пункт 46 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.3. Присвоенный объекту инвентарный номер обозначается материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем нанесения номера на инвентарный объект краской или водостойким маркером.
В случае если объект является сложным (комплексом конструктивно-сочлененных предметов), инвентарный номер обозначается на каждом составляющем элементе тем же способом, что и на сложном объекте.
3.3.4. Учет основных средств на соответствующих счетах Плана счетов бухгалтерского учета ведется в соответствии с требованиями Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994г. №359.
Основание: пункт 45 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.5. К хозяйственному инвентарю относятся предметы конторского и хозяйственного пользования, непосредственно используемые в производственном процессе, спортивный инвентарь. Срок службы хозяйственного инвентаря устанавливается согласно приложения №6.
3.3.6. Начисление амортизации основных средств стоимостью свыше 40 000 руб. в бухгалтерском учете производится линейным способом в соответствии со сроками полезного использования.
Основание: пункты 85-87, 92 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.7. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается комиссией по поступлению и выбытию активов (приложение №1) исходя из следующих факторов:
- информации, содержащейся в законодательстве РФ;
- рекомендаций, содержащихся в документах производителя, – при отсутствии соответствующих норм в законодательстве РФ. Если такая информация отсутствует, срок определяется на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования и физического износа объекта, а также с учетом гарантийного срока использования;
- сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации для безвозмездно полученных объектов.
По объектам, включенным в амортизационные группы с первой по девятую, срок полезного использования определяется по наибольшему сроку, указанному в постановлении Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
По объектам, включенным в десятую амортизационную группу, срок полезного использования рассчитывается исходя из единых норм, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072.
Основание: пункт 44 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.8. Переоценка основных средств производится в сроки и в порядке, устанавливаемые Правительством РФ.
Основание: пункт 28 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3.9. Имущество, относящееся к категории особо ценного имущества (ОЦИ), определяет комиссия по поступлению и выбытию активов (приложение №3). Такое имущество принимается к учету на основании выписки из протокола комиссии.
3.3.10. Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно, находящиеся в эксплуатации, учитываются на одноименном забалансовом счете 21 по балансовой стоимости.
Основание: пункт 373 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3. 3.11. Отражение частичной ликвидации и разукомплектации основных средств.
- Ликвидация части ОС:
Дебет 0.104.00.410, 0.401.10.172 Кредит 0.101.00.410 отражена ликвидация основного средства.
- Разукомплектация ОС:
Дебет 0.401.10.172 Кредит 0.101.00.410 списано рзукомплектованное основное средство по первоначальной (балансовой) стоимости;
Дебет 0.104.00.410. Кредит 0.401.10.172 списана амортизация по разукомплектованному основному средству.
Одновременно:
Дебет 0.101.00.310 Кредит 0.401.10.172 приняты к учету новые объекты, полученные после разукомплектации (по сформированной стоимости);
Дебет 0.401.10.172 Кредит 0.104.00.410 принята к учету сумма ранее начисленной амортизации
Основание: пункт 12 Инструкции №174н.
3.3.12 После завершения НИОКР спецоборудование, приобретенное в рамках выполнения работ, безвозмездно передается на баланс университета, если условиями договора не предусмотрено иное.
Дебет 0.101.00.310 Кредит 0.401.10.180 отражены в составе ОС объекты, полученные по результатам НИОКР.
Одновременно за балансом отражается:
списание специального оборудования, не возвращенного заказчику, - уменьшение забалансового счета 12 «Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками»;
списание объектов, использованных при изготовлении различных экспериментальных устройств (например, установок, образцов машин и приборов, стендов для испытания), - уменьшение забалансового счета 13 «Экспериментальные устройства»
3.3.13 Учет вложений в нефинансовые активы, если объект приобрели (создали) за счет разных КФО:
Дебет 4.106.00.000 Кредит 4.304.06.730 приняты к учету вложения в нефинансовые активы по КФО 4, если объект приобретают (создают) за счет разных источников финансового обеспечения;
Дебет 0.304.06.830 Кредит 0.106.00.000 переданы вложения в нефинансовые активы в целях принятия объекта к учету по другому КФО, если он приобретается (создается) за счет разных источников финансового обеспечения.

3.4. Нематериальные активы
3.4.1. Принятие к учету нематериальных активов, изготовленных собственными силами, производится на основании выданного документа о патентах (свидетельства) и акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101), который сохраняется в электронном виде в программе «1С Предприятие 8, конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения», акта приема патентов.
Формирование затрат на объекты интеллектуальной собственности осуществляется на основании акта о расходовании средств на уплату патентных пошлин.
3.4.2. Начисление амортизации нематериальных активов производится линейным способом в соответствии со сроками полезного использования.
Основание: пункт 93 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.4.3. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается комиссией по поступлению и выбытию активов (приложение №3) исходя из следующих сроков:
– в течение которого учреждению будут принадлежать исключительные права на объект. Этот срок указывается в охранных документах (патентах, свидетельствах и т. п.), или он следует из закона;
– в течение которого учреждение планирует использовать объект в своей деятельности.
Если по объекту нематериальных активов срок полезного использования определить невозможно, то в целях расчета амортизации он устанавливается
равным десяти годам.
Основание: статья 1335 Гражданского кодекса РФ, пункт 60 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.4.4. Выбытие нематериальных активов осуществляется в случаях, перечисленных в п.65 Инструкции к Единому плану счетов № 157н., и одновременным списанием балансовой стоимости объекта с учетом накопленной амортизации на основании акта о списание объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф.0504104).

3.5. Непроизведенные активы
Земельные участки, закрепленные за учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования (в т. ч. расположенные под объектами недвижимости), учитываются на счете 4.103.11.000 «Земля недвижимое имущество учреждения».
Дебет 4.103.110 Кредит 4.401.10.180 принят к учету земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования.
Основание для постановки на учет – свидетельство, подтверждающее право пользования земельным участком. Учет ведется по кадастровой стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.
Основание: пункты 23, 71, 78 Инструкции к Единому плану счетов №157н., пункт 20 Инструкции №174н.

3.6. Материальные запасы
3.6.1. К материальным запасам относятся предметы, используемые в деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости.
Оценка материальных запасов в бухгалтерском учете осуществляется по фактической стоимости каждой единицы. Единицей учета материальных запасов является номенклатурный номер.
Основание: пункты 99, 100, 101 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.6.2. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.
Основание: пункт 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.6.3. Фактическая стоимость материальных запасов, полученных в результате ремонта, разборки, утилизации (ликвидации), основных средств или иного имущества определяется исходя из следующих факторов:
их текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;
сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов, приведение их в состояние, пригодное для использования.
3.6.4. Списание мягкого инвентаря производится, согласно нормам, утвержденным внутренним распоряжением №108-р от 04.12.2008г. (Приложение №22).

3.7. Стоимость безвозмездно полученных нефинансовых активов
Безвозмездно полученные объекты нефинансовых активов, а также неучтенные объекты, выявленные при проведении проверок и инвентаризаций, принимаются к учету по их текущей оценочной стоимости, определенной на дату принятия к бухгалтерскому учету.
Текущая оценочная стоимость определяется комиссией по поступлению и выбытию активов (приложение №3), исходя из текущих рыночных цен на аналогичные материальные ценности.
Основание: пункты 25, 31 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
В случаях невозможности документального подтверждения стоимость определяется экспертным путем. При возникновении затруднений при определении текущей оценочной стоимости комиссией стоимость определяется специализированной организацией (оценщиком) на основании договора (контракта).

3.8. Затраты (расходы) учреждения
3.8.1. Расходы подразделяются на прямые, накладные и общехозяйственные, с отражением на счетах:
- 0.109.61.000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»
- 0.109.71.000 «Накладные расходы»
- 0.109.81.000 «Общехозяйственные расходы»
Себестоимость услуги (работ, продукции) - это стоимостная оценка используемых в процессе оказания услуг, работ (производства продукции) трудовых ресурсов, сырья, материалов, энергии основных фондов и других затрат.
Себестоимость выполненных работ, оказания услуг и производства готовой продукции формируется за счет прямых, накладных и общехозяйственных расходов. Прямые затраты непосредственно относятся на себестоимость изготовления единицы готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг). Накладные, общехозяйственные расходы распределяются пропорционально прямым расходам и относятся ежемесячно на счет 0 10961 000 (по элементам КОСГУ) (Приложение №7).
Основание: пункты 134–136 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.8.2. Себестоимость, сформированная на счете 0.109.61.200, ежеквартально списывается на финансовый результат по доходам на счет 0.401.10.000
Отнесение общехозяйственных расходов в части не распределяемых на себестоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на финансовый результат текущего финансового года отражается на основании Бухгалтерской справки (ф.0504833) по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040110100 "Доходы текущего финансового года" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010980200 "Общехозяйственные расходы учреждений"
Основание: пункты 67, 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.8.3 Расходы по содержанию недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на приобретение такого имущества, финансовым источником которых является субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания, отражается на основании первичных (сводных) учетных документов по соответствующим объектам учета по дебету счета 440120200 "Расходы экономического субъекта" (440120223-440120226, 440120290)
Все остальные расходы, формирующие себестоимость услуги за счет данной субсидии, учитываются на счете 410900000 с классификацией на прямые, накладные и общехозяйственные расходы (Приложение №8).
3.8.4. Расходы, источником финансового обеспечения которых является субсидия на иные цели (пожертвования, гранты) относятся на финансовый результат текущего финансового года на основании первичных (сводных) учетных документов по соответствующим операциям и объектам учета по дебету счета 040120200 "Расходы экономического субъекта" (по элементам КОСГУ) (Приложение №8).
3.8.5. Расходы на выполнение работ по НИР и ОКР классифицируются на прямые и накладные. Накладные расходы для выполнения НИР и ОКР относят на счет 210971200 (по элементам КОСГУ), а затем распределяются пропорционально прямым расходам счет 210961200 (по соответствующим КОСГУ). Общий порядок норматива отчислений на организационно-техническое сопровождение для научно-технической, инновационной деятельности производится на основании решения Ученого совета или приказа ректора университета в размере, предусмотренном данными документами на каждый календарный год.
3.8.6. К готовой продукции относится издательско-полиграфическая продукция. Затраты на изготовление готовой продукции делятся на прямые, накладные и общехозяйственные расходы. Учет готовой продукции ведется по нормативно-плановой себестоимости на основании представленного ежемесячно отчета, утвержденного проректором. Реализация готовой продукции осуществляется по договорной стоимости. Списание реализованной продукции производится по нормативно-плановой себестоимости. Отклонение нормативно-плановой себестоимости от фактической себестоимости относится пропорционально выпущенной готовой продукции: по реализованной на сторону продукции на счет 240110130 «Доходы от оказания платных услуг», по готовой продукции для внутреннего потребления на увеличение (уменьшение) нереализованной продукции, учитываемой на счете 210537000 «Увеличение стоимости готовой продукции, работ, услуг» нереализованной продукции (Приложение №9).

3.9. Расчеты с подотчетными лицами
3.9.1. Денежные средства выдаются под отчет на основании заявления, согласованного с руководителем. Выдача денежных средств под отчет производится путем:
выдачи из кассы. При этом выплаты подотчетных сумм сотрудникам производятся в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке;
перечисления на зарплатную банковскую карту.
3.9.2. Выдача средств под отчет производится штатным сотрудникам, не имеющим задолженности за ранее полученные суммы, по которым наступил срок представления авансового отчета, на основании письменного заявления, содержащего назначение аванса и срок на который выдается аванс.
3.9.3. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет на хозяйственные расходы устанавливается в размере 10 000 (Десять тысяч) руб. На основании распоряжения руководителя в исключительных случаях сумма может быть увеличена, но не более лимита расчетов наличными средствами между юридическими лицами в соответствии с указанием Банка России.
Основание: пункт 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.
3.9.4. Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), – 30 календарных дней.
Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.
3.9.5. При направлении сотрудников учреждения в служебные командировки на территории России расходы на них возмещаются в размере, установленном Порядком оформления служебных командировок (Приложение №10). Возмещение расходов на служебные командировки, превышающих размер, установленный указанным Порядком, производится по фактическим расходам за счет средств от деятельности, приносящей доход, с разрешения руководителя учреждения (оформленного соответствующим приказом).
3.9.6. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.
3.9.7. Предельные сроки отчета по выданным доверенностям на получение материальных ценностей устанавливаются следующие:
- в течение 10 календарных дней с момента получения;
- в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей.
Доверенности выдаются штатным сотрудникам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности (Приложение №11).
3.9.8. При удержании из зарплаты сотрудника не возвращенных в срок подотчетных сумм делаются проводки:
Дебет 0.302.ХХ.830 Кредит 0.304.03.730 удержана из зарплаты сотрудника не возвращенная в срок подотчетная сумма
Дебет 0.304.03.830 Кредит 0.304.03.830 погашена задолженность подотчетного лица
Если зарплата удержана по КФО, отличному от того, на котором числится задолженность, то погашение задолженности отражается через счет 0.304.06.000 «Расчеты с прочими кредиторами»:
Дебет 4.302.ХХ.830 Кредит 4.304.06.730 удержана из зарплаты сотрудника не возвращенная в срок подотчетная сумма
Дебет 2.304.06.830 Кредит 2.208.ХХ.660 уменьшена дебиторская задолженность подотчетного лица при удержании из зарплаты, начисленной по другому КФО
Основание: пункты 106, 139-140 ,подпункт «б» пункта 3.91 Инструкции №174н
3.9.9. Расходы при направлении студентов для участия в мероприятиях (конкурс, конференция, фестиваль и т.п.), предусмотренных учебным планом, компенсируются Вузом. Оформляется приказ и направление студента, составляется смета. Возмещаются расходы на проезд, найм жилого помещения, суточные и прочие расходы. За счет средств субсидии на государственное задание возмещается:
расходы на проезд в плацкартном вагоне (включаю оплату постельных принадлежностей), а также другими видами транспорта (исключая самолет);
50% от размера суточных, гарантированных действующими нормативно-правовыми актами, сотрудникам университета (50 руб. в сутки);
расходы на найм жилого помещения в размере не более 550 руб. в сутки.
Расходы сверх установленных норм компенсируются с разрешения ректора вуза за счет средств от приносящей доход деятельности.
Контроль за эффективностью и обоснованностью расходов возлагается на планово-финансовое управление.
3.9.10 При направлении в командировку группы сотрудников (студентов на мероприятия, предусмотренные учебным планом), когда аванс выдан одному из них, оформляется ведомость (Приложение №15).

3.10. Расчеты с дебиторами и кредиторами
3.10.1. Аналитический учет расчетов с поставщиками (подрядчиками) ведется в разрезе кредиторов.
Дебиторская задолженность, признанная нереальной для взыскания в порядке, установленном законодательством РФ, списывается на финансовый результат на основании данных проведенной инвентаризации. Списанная с балансового учета задолженность отражается на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» до момента:
- истечения срока, в который можно возобновить процедуру взыскания согласно законодательству РФ (в т. ч. изменения имущественного положения должника);
- погашения задолженности контрагентом: когда он внесет деньги или погасит долг другим способом, не противоречащим законодательству РФ. В этом случае задолженность нужно восстановить на балансовом учете. 
Дебиторская задолженность списывается отдельно по каждому обязательству (дебитору).
Основание: пункты: 339, 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Кредиторская задолженность, не востребованная кредитором, по которой срок исковой давности истек, списывается на финансовый результат на основании данных проведенной инвентаризации. Срок исковой давности определяется в соответствии с законодательством РФ.
Одновременно списанная с балансового учета кредиторская задолженность отражается на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».
Списание задолженности с забалансового учета осуществляется по итогам инвентаризации задолженности на основании решения инвентаризационной комиссии учреждения (Приложение №4):
- по истечении 5 лет отражения задолженности на забалансовом учете;
- по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно действующему законодательству;
- при наличии документов, подтверждающих прекращение обязательства в связи со смертью (ликвидацией) контрагента.
Кредиторская задолженность списывается отдельно по каждому обязательству (кредитору).
Основание: пункты 371, 372 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.10.2. Аналитический учет расчетов по пособиям и иным социальным выплатам ведется в разрезе физических лиц – получателей социальных выплат.
3.10.3. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в разрезе сотрудников и других физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры
3.10.4. Безналичная выплата зарплаты и стипендии отражается следующим образом:
Дебет 0.302.00.830 Кредит 0.201.11.610 – перечислены суммы зарплаты для зачисления на пластиковые карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета)
Дебет 1.302.91.830,1.302.26.830 Кредит 1.304.05.290,1.304.05.262 – перечислена стипендия, социальная помощь на банковские карточки студентам
Основание: пункт 129 Инструкции №174н, пункт 102 Инструкции №162н.
3.10.5 Для обеспечения контроля за внутриведомственными расчетами между университетом и обособленными подразделениями, филиалом применяется счет 030404000 «Внутриведомственные расчеты».
Основанием для передачи материальных запасов со склада головной организации в адрес филиала и ОСП считается: распоряжение о перемещении, накладная на внутреннее перемещение материальных запасов, извещение.
При перечислении и передачи начисления НДС университету применяется КОСГУ 130.
Дебет 2.304.04.130 Кредит 2.303.04.730 – начислен НДС.

3.11. Доходы
3.11.1. Поступление субсидии на выполнение государственного задания отражается по статье КОСГУ 130, учитывается на счете 0.205.31 «Расчеты по доходам» по коду вида финансового обеспечения (КФО) – 4 «Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания».
Субсидия начисляется на основании соглашения:
соглашение подписано в год, предшествующий получению субсидии, учитывается как доходы будущих периодов (на счете 401.40). В доходы текущего года переносится постепенно – на дату, когда субсидия будет предоставлена по условиям соглашения (по графику перечисления субсидии);
соглашение подписано в том же году, в котором выделяется субсидия, – сразу учитывается в доходах текущего года.
Дебет 4.205.31.560 Кредит 4.401.10.130 - Начислена субсидия на госзадание
Основание: раздел V указаний, утвержденных [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], пункты 21, 197 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.11.2 Целевые субсидии учитываются на счете 205.81 «Расчеты по доходам» по коду вида финансового обеспечения (КФО) – 5 «Субсидии на иные цели»
Начисление доходов по предоставленной целевой субсидии на иные цели отражается на дату утверждения Отчета об использовании субсидий в сумме подтвержденных расходов.
Дебет 5.205.81.560 Кредит 5.401.10.180 - Начислена субсидия на иные цели
Основание: пункты 21, 197 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункты 93,150 Инструкции №174н.
3.11.3. Начисление дохода по приносящей доход деятельности, осуществляемой по направлениям разрешенным Уставом, отражается на основании Актов приема-сдачи выполненных работ (Актов оказания услуг, Заказ-нарядов, иных первичных учетных документов) методом начисления по кредиту счета 040110100 "Доходы экономического субъекта" (040110120, 040110130, 040110171, 040110172, 040110173, 040110180) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 010000000 "Нефинансовые активы", 020000000 "Финансовые активы", 030000000 "Обязательства" (Приложение №21).
Дебет 2.205.21.560 Кредит 2.401.10.120 Начислен доход от сдачи имущества в аренду, а также доходы от следующего: лицензионного вознаграждения, платы за использование патентов, авторских прав и других видов собственности.
Дебет 2.209.40.560 Кредит 2.401.10.140 Начислен доход от предъявленных контрагенту санкций (штрафов, пеней)
Дебет 2.209.30.560 Кредит 2.401.10.130 – Начислен доход от возмещения стоимости трудовой книжки
Основание: 150 Инструкции №174н

3.12. Резервы
3.12.1 В учреждении создается резерв на предстоящую оплату отпусков. Порядок расчета резерва приведен в приложении №12.
Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.12.2 Бухгалтерские проводки.
Формирование резерва:
Дебет 0.109.61.211 Кредит 0.401.61.211 Сформирован резерв на оплату отпусков за фактическое отработанное время по выплатам работникам
Дебет 0.109.61.213 Кредит 0.401.61.213 Сформирован резерв на оплату отпусков за фактическое отработанное время по страховым взносам на мед., пенсионное, социальное страхование, страховым взносам от несчастных случаев Начислены расходы (расчеты по обязательствам), на которые ранее был создан резерв:
Дебет 0.401.60.211 Кредит 0.302.11.730 – по выплате отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск)
Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.02.730
- на социальное страхование
 






Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.06.730 – страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.07.730 - на медицинское страхование
Дебет 0.401.60.213 Кредит 0.302.10.730
- пенсионное страхование

Уменьшен размер резерва:
Дебет 0.506.90.211 Кредит 0.502.99.211 – на сумму начисленных отпускных Методом «красное сторно»
Дебет 0.506.90.213 Кредит 0.502.99.213 – на сумму начисленных взносов Методом «красное сторно»
Принято обязательство текущего года за счет средств созданного резерва:
Дебет 0.506.10.211 Кредит 0.502.11.211 – по выплате отпускных сотруднику
Дебет 0.506.10.213 Кредит 0.502.11.213 – по перечислению страховых взносов

3.13. Санкционирование расходов
Принятие к учету обязательств (денежных обязательств) осуществляется в порядке, приведенном в приложении №13.
В первый рабочий день следующего года показатели по санкционированию первого года, следующего за текущим, переносятся на счета санкционирования текущего финансового года.
Что касается годовой отчетности: Получив в январе документ по услугам декабря, подлежащим оплате по окончании расчетного периода, университет начисляет кредиторскую задолженность 31 декабря. При этом денежные обязательства отражаются по дебету счета 502.21 и кредиту счета 502.22.
Применение аналитической группы 20 синтетического счета говорит о том, что обязательства будут исполняться в первом году, следующим, за счет плановых назначений на очередной финансовый год.
Основание: письмо Минфина России от 26.12.2014 №02-07-10/68478.

4. Инвентаризация имущества и обязательств

4.1. Инвентаризация имущества и обязательств (в т. ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов) проводится раз в год перед составлением годовой отчетности, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризации проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия, состав которой приведен в приложении №4.
Порядок и график проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств приведены в приложении №14. В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить комиссия, состав которой утверждается отельным приказом руководителя.
Основание: статья 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 1.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.
4.2. Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы приведен в приложении №5.
4.3. Руководителями обособленных структурных подразделений и филиала создаются инвентаризационные комиссии из числа сотрудников подразделения приказом по подразделению.
 
5. Технология обработки учетной информации
 
5.1. Обработка учетной информации ведется автоматизированно с применением программного продукта «1С:Предприятие 8 Бухгалтерия государственного учреждения», «1С:Предприятие 8 Зарплата и кадры бюджетного учреждения», «1С:Предприятия версия 7.7».
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
5.2. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:
система электронного документооборота с территориальным органом Казначейства России;
передача бухгалтерской отчетности учредителю;
передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы;
передача отчетности по страховым взносам и сведениям персонифицированного учета в отделение Пенсионного фонда РФ;
размещение информации о деятельности учреждения на официальном сайте bus.gov.ru
5.3. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются.
5.4. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухгалтерского учета и отчетности:
на сервере ежедневно производится сохранение резервных копий базы по итогам квартала и отчетного года после сдачи отчетности производится запись копии базы данных на внешний носитель – CD-диск, который хранится в сейфе главного бухгалтера;
по итогам каждого календарного месяца бухгалтерские регистры, сформированные в электронном виде, распечатываются на бумажный носитель и подшиваются в отдельные папки в хронологическом порядке.
Основание: пункт 19 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
5.5. При обнаружении в регистрах учета ошибок сотрудники бухгалтерии анализируют ошибочные данные, вносят исправления в первичные документы и соответствующие базы данных. Исправления нужно вносить с учетом следующих положений:
доначисления или снятие начислений исправляется за счет доходов и расходов текущего года дополнительной бухгалтерской записью или способом «красное сторно»;
при восстановлении в учете остатков прошлых лет применяется счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».
 
6. Первичные и сводные учетные документы, бухгалтерские регистры и правила документооборота
 
6.1. Все документы по движению денежных средств принимаются к учету только при наличии подписи руководителя и главного бухгалтера.
6.2. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. Образцы документов приведены в приложении №15.
Основание: пункт 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
6.3. Право подписи финансовых документов предоставлено должностным лицам, перечисленным в приложении №16.
6.4. График документооборота приведен в приложении №17.
6.5. При поступлении документов на иностранном языке построчный перевод таких документов на русский язык осуществляется сотрудником университета. Переводы составляются на отдельном документе, заверяются подписью сотрудника, составившего перевод, и прикладываются к первичным документам.
Основание: пункт 13 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
6.6. К учету принимаются первичные учетные документы, составленные надлежащим образом и поступившие по результатам внутреннего контроля хозяйственных операций для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухучета.
Применяются следующие формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета:
- Кассовая книга (ф.0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях, а также денежных документов.
Записи в Кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег, денежных документов по каждому кассовому приходному (ф.0310001) и расходному ордеру (ф.0310002) (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру). Кассовая книга прошнуровывается, нумеруется и скрепляется печатью в последний рабочий день месяца. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера;
- Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0504031) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов (ф. 0504031), открывается на каждый инвентарный объект при принятии к учету, отражает информацию об изменении стоимости объекта, а также об основных изменениях его характеристик, закрывается при выбытии инвентарного объекта;
- Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств, оформляется при принятии объектов к учету с последующим внесением изменений данных (переоценка, модернизация, реконструкция и пр.), закрывается при выбытии инвентарного объекта. Для объектов библиотечных фондов открывается инвентарная карточка группового учета, которая ведется только в денежном выражении общей суммой;
- Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033) ведется в УБУиК в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек; инвентарный список нефинансовых активов (ф.0504034) ведется материально-ответственным лицом по месту их нахождения(хранения, эксплуатации);
- Книга учета материальных ценностей (ф.0504042) применяется для учета в местах хранения материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность;
- В Книге учета бланков строгой отчетности (ф.0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (дипломов, бланков удостоверений и вкладышей к ним и иных бланков строгой отчетности) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода;
- Авансовые отчеты (ф.0504505) в хронологическом порядке брошюруются в последний день отчетного месяца;
- Карточка учета средств и расчетов (ф.0504051) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов. Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции, в конце месяца подсчитываются итоги по остаткам;
- Реестр карточек (ф.0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета. Реестр карточек ведется отдельно для каждого счета;
- Журналы операций (ф.0504071), главная книга (ф.050472) заполняются ежемесячно;
- Учет готовой продукции ежемесячно оформляется отчетом издательства «Венец» и утверждается проректором;
- Другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ.
6.7. Журналам операций присваиваются номера согласно приложению №18. Журналы операций ведутся в разрезе КФО. Журналы операций подписываются заместителем главного бухгалтера и бухгалтером, составившим журнал операций.
6.8. Первичные и сводные учетные документы, бухгалтерские регистры составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. При отсутствии возможности составить документ, регистр в электронном виде, он может быть составлен на бумажном носителе и заверен собственноручной подписью. Список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета, приведен в приложении №24.
Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункты 7, 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, статья 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ. 
 6.9. Учетные документы, регистры бухучета и бухгалтерская (бюджетная) отчетность хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами ведения архивного дела, но не менее пяти лет.
Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации. При этом ведется журнал учета и движения электронных носителей. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью учреждения.
По требованию другого юридического или физического лица, государственного органа учреждение за свой счет изготавливает на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра. Копии электронных документов на бумажном носителе заверяются подписью руководителя и печатью.
Основание: пункты 7, 11, 14 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 
6.10. В деятельности учреждения используются следующие бланки строгой отчетности:
– бланки трудовых книжек и вкладышей к ним;
– бланки дипломов, свидетельств;
– бланки путевок в санатории, профилактории;
– бланки платежных квитанций.
Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. 
6.11. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни и (или) подписавшие эти документы. Главный бухгалтер не несет ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.
Основание: пункт 9 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
 
7. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля
 
7.1. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляет комиссия. Помимо комиссии постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности осуществляют в рамках своих полномочий:
руководитель учреждения, его заместители;
главный бухгалтер, сотрудники УБУиК;
начальник планово-финансового управления, сотрудники ПФУ;
начальник юридического управления, сотрудники ЮУ;
иные должностные лица в соответствии со своими обязанностями.
7.2. Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведен в приложении №19.
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
 
8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
 
8.1. Бухгалтерская и бюджетная отчетность представляется в сроки и объеме, установленные учредителем, по телекомуникационным каналам связи и на бумажных носителях в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.
Бухгалтерская отчетность филиала и обособленных подразделений представляется главному бухгалтеру для формирования сводной отчетности вуза в сроки установленные УБУиК.
Годовая бухгалтерская и бюджетная отчетность представляется в налоговую инспекцию.
Основание: пункт 10 приказа Минфина России от 28 декабря 2010г. №191н, пункт 6 приказа Минфина России от 25 марта 2011г. №33н, подпункт 5 пункт 1 статья 23 НК РФ.
8.2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный год формируется с учетом событий после отчетной даты. Обстоятельства, послужившие причиной отражения в отчетности событий после отчетной даты, указываются в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503760).
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

9. Хозяйственные общества

Университет самостоятельно создает хозяйственные общества (ООО), задачи которых заключаются в использовании на практике результатов интеллектуальной деятельности (РИД). В уставной капитал данных создаваемых организаций вносится право использования РИД, заключается лицензионный договор о передаче прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, технологий интегральных микросхем и секреты производства (ноу-хау) в качестве вклада в уставной капитал.
Лицензионный договор заключается с руководителем хозяйственного общества.
Доля вуза в уставном капитале хозяйственного общества более 1/3, денежная оценка права, вносимого в качестве вклада указывается в лицензионном договоре.
Ежегодно до 31 января следующего за отчетным периодом года, хозяйственные общества предоставляют сводные бухгалтерские данные по объему производства и реализации продукции, выписку из собрания Учредителей о распределении чистой прибыли за предоставленное право использования РИД пропорционально участию вуза в уставном капитале.
Доходы от участия в деятельности хозяйственных обществ в виде уставного капитала (дивиденды) учитываются на балансовом счете 020521000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» и направляются на поддержание НМА.
При предоставлении прав на использование РИД оформляются накладные на внутреннее перемещение. Одновременно: ведется учет на забалансовом счете 24.22 «НМА - особо ценное движимое имущество в доверительном управлении» по стоимости неденежного вклада в Уставной капитал в виде прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
Основание: пункт 66 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

10. Гранты, полученные физическими лицами.

10.1. Средства грантов, полученных физическими лицами (Грантополучатели), отражаются как средства во временном распоряжении.
10.2. Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение, ведется на монографной карточке по каждому получателю в разрезе видов поступлений (обязательств, в обеспечение которых они поступили).
Основание: пункт 268 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
10.3.Бухгалтеркие проводки:
Дебет 3.201.11.510 Кредит 3.304.01.730 – поступили денежные средства в виде гранта
Дебет 3.304.01.830 Кредит 3.201.11.610 – перечислены денежные средства по поручению грантополучателя на цели, предусмотренные проектом, для исполнения которого получен грант
Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.205.31.660 – отражено поступление компенсации затрат университета на выполнение научного проекта в размере до 20% от суммы гранта, предусмотренной условиями договора
Дебет 2.205.31.660 Кредит 2.401.10.130 – начисление компенсации
Основание: письмо Минфина РФ от 16.10.2015г. №02-07-10/59926, от 19.01.2016г. №02-07-10/1601.
10.4. Университет, ведет учет расходов по каждому отдельному проекту и предоставляет сводный финансовый отчет. Грантополучатель самостоятельно отчитывается за расходование средств гранта. Порядок расходования средств гранта приведен в приложении №23.
10.5. Подлинники документов хранятся в УБУиК в течении 5 лет, а копии документов в виде сканированных файлов pdf-формата у Грантополучателя.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина
 
 







Приложение №2
к приказу от 31.12.2015г. №2357 
 
 
Учетная политика для целей налогообложения

Общие положения

1.1. Налоговый учет ведется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, федеральными и региональными законами, иными нормативно-правовыми актами. Ведение налогового учета возлагается на Управление бухгалтерского учета и контроля, возглавляемого главным бухгалтером. 
1.2. Основными задачами налогового учета являются:
ведение в установленном порядке учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
представление в налоговый орган по месту регистрации в установленном порядке налоговых деклараций по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, земельный налог, налог на имущество, НДФЛ, транспортный налог, водный налог;
представление во внебюджетные фонды отчетов и индивидуальных сведений.
1.3. Объектами налогового учета являются:
операции по реализации товаров (работ, услуг);
доходы, по которым возникает обязанность по уплате налогов;
имущество;
стоимость реализованных товаров;
иные объекты, имеющие стоимость, по которым возникает обязанность по уплате налогов.
1.4. Ответственность за ведение налоговых регистров возложить:
накопительный регистр учета доходов от реализации образовательных услуг за отчетный период – ведущий бухгалтер по образовательной деятельности;
накопительный регистр учета доходов от реализации хоздоговорных и научно-исследовательских работ за отчетный период - ведущий бухгалтер по НИР;
накопительный регистр учета внереализационных доходов за отчетный период - начальник отдела налогообложения;
накопительный регистр учета доходов от сдачи объектов основных средств в аренду за отчетный период – ведущий бухгалтер оперативно-финансового отдела;
накопительный регистр учета доходов от возмещения коммунальных услуг за отчетный период - ведущий бухгалтер оперативно-финансового отдела;
накопительный регистр учета доходов от прочих поступлений за отчетный период - бухгалтер отдела налогообложения;
регистр учёта поступлений и использования целевых средств – ведущий бухгалтер по НИР;
регистр учета поступлений и использования средств, предоставляемых в виде субсидий - заместитель главного бухгалтера;
сводный накопительный регистр доходов за отчетный период - начальник отдела налогообложения,
сводный накопительный регистр расходов за отчетный период - начальник отдела налогообложения,
регистр учёта расходов по оплате труда - ведущий бухгалтер по расчётам заработной платы;
регистр по начислению стипендии и иных выплат студентам – ведущий бухгалтер по стипендии;
регистр расходов по договорам научно-исследовательской деятельности - ведущий бухгалтер по НИР;
регистр - расчёт амортизации основных средств – ведущий бухгалтер отдела по учету основных фондов и материалов;
регистры расходов по страхованию и подписки на периодическую печать - бухгалтер оперативно-финансового отдела.
Налоговые регистры представляются до 15 числа календарного месяца следующим за отчётным периодом.
Налоговые регистры предоставлять до 15 числа календарного месяца следующим за отчётным периодом.
1.5. Контроль и ответственность за исчислением налогов возложить на начальника отдела налогообложения.
1.6. Филиал и ОСП университета, выделенные на отдельный баланс, самостоятельно исполняют обязанность по уплате налогов и представляют отчетность в органы ФНС и внебюджетные фонды, по месту их нахождения на основании выданных доверенностей, в соответствии с установленными сроками по следующим налогам: транспортный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, страховые взносы в ФСС, ПФР, ФФОМС, плата за негативное воздействие на окружающую среду.
В филиале и ОСП университета ответственность за правильность и полноту налогового учета возложить на главных бухгалтеров.

Налог на прибыль организаций
 
2.1. Порядок ведения налогового учета
 2.1.1. Для ведения налогового учета используются:
первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку);
регистры бухгалтерского учета с разделением по счетам бухгалтерского учета с помощью дополнительных аналитических признаков в зависимости от степени признания в налоговом учете;
самостоятельно разработанные налоговые регистры.
Основание: статья 313 Налогового кодекса РФ.
2.1.2. Учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Основание: статьи 271, 272 Налогового кодекса РФ.
К доходам от приносящей доход деятельности относятся:
доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
доходы от оказания платных образовательных услуг;
доходы от выполнения НИР и НИОКР, организационные взносы на проведение конференций (форумов);
доходы от реализации рекламной, редакционной, издательской, полиграфической, информационной деятельности;
доходы от ведения приносящих доход иных внереализационных операций;
средства в виде платы за проживание, пользование коммунальными и хозяйственными услугами в общежитиях;
средства, поступающие от арендаторов, субарендаторов, абонентов, субабонентов на возмещение эксплуатационных, коммунальных и необходимых административно-хозяйственных услуг;
средства поступающие от страховых организаций на возмещение вреда по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
доходы от сдачи лома и отходов черных, цветных, драгоценных металлов и других видов вторичного сырья;
и от других видов деятельности, предусмотренные Уставом университета.
2.1.3. Учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и целевых поступлений, ведется раздельно от других доходов и расходов, составляется отдельный регистр доходов и расходов.
Средства целевого финансирования (целевые поступления), использованные не по целевому назначению, включаются в состав внереализационных доходов на одну из следующих дат:
на дату, когда средства были использованы не по целевому назначению;
на дату, когда были нарушены условия предоставления средств целевого финансирования (целевых поступлений).
Основание: пункт 14 статьи 250, подпункт 9 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.
Раздельный учет ведется с использованием кода «Вид финансового обеспечения (деятельности)» (КФО). Доходы и расходы в рамках целевого финансирования и целевых поступлений учитываются по КФО:
4 – деятельность, осуществляемая за счет субсидий на выполнение государственного задания;
5 – деятельность, осуществляемая за счет субсидий на иные цели;
6 – субсидии на цели осуществления капитальных вложений.

2.2. Учет амортизируемого имущества
2.2.1. Амортизация в целях налогового учета начисляется по имуществу, приобретенному за счет средств от приносящей доход деятельности, и используемому для ведения такой деятельности. Учитывается амортизация на балансовом счете 2.104.00.000
2.2.2. В налоговом учете амортизирующим считается имущество первоначальной стоимостью свыше 100,0 тыс. руб.
 2.2.3. Применяется классификация амортизационных групп исходя из сроков полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов, утвержденную постановлением Правительства РФ в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса РФ.
2.2.4. Установить срок полезного использования при начислении амортизации в налоговом учете по нижней границе амортизационной группы плюс один месяц (Приложение №25).
2.2.5. Срок полезного использования объекта нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства, а также исходя из срока полезного использования, обусловленного соответствующим договором. По нематериальным активам, по которым определить срок полезного использования невозможно, применяется срок, равный 10 годам.
Основание: пункт 2 статьи 258 Налогового кодекса РФ.
2.2.6. Амортизация по всем объектам амортизируемого имущества (основным средствам и нематериальным активам) начисляется линейным методом.
Начисление суммы амортизации по объектам амортизирующего имущества, подлежащего амортизации начинать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором объект был введен в эксплуатацию. 
Основание: пункты 1 и 3 статьи 259 Налогового кодекса РФ.
2.2.7. Амортизационная премия не применяется. Амортизация начисляется в общем порядке.
Основание: пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ.
2.2.8. Основная норма амортизации по всем объектам амортизируемого имущества определяется без применения понижающих и повышающих коэффициентов.
Основание: статья 259.3 Налогового кодекса РФ
  
2.3. Учет материалов
 2.3.1. В стоимость материалов, используемых в деятельности учреждения, включается цена их приобретения (без учета НДС и акцизов), комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов.
Основание: пункт 4 статьи 252, пункт 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
 2.3.2. При выбытии материалы оцениваются по методу средней стоимости.
Основание: пункт 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
 2.3.4. Налоговый учет операций по приобретению и списанию материалов осуществляется на соответствующих счетах к счету 0.105.00.000 «Материальные запасы» в порядке, определенном для целей бухгалтерского учета.
Основание: статья 313 Налогового кодекса РФ.
 
2.4. Учет затрат
2.4.1. Расходы принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы в следующем порядке:
по материальным расходам – дата акта списания материальных запасов в производство (изготовление готовой продукции),акта приемки-передачи услуг (работ);
по расходам на ремонт, реконструкцию, модернизацию объектов основных средств – согласно отчетным периодам по акту на выполнение работ (услуг);
по авансовым отчетам – дата утверждения авансового отчета;
амортизация признается в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленной амортизации, рассчитанной в соответствии со статьями 259 и 322 Налогового кодекса РФ;
расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса РФ.
2.4.2. Расходы принимать на дату предъявления документов в том отчетном периоде, когда они были произведены и документально оформлены. Все расходы, документально оформленные и принятые к исполнению, считать экономически обоснованными затратами.
Коммунальные платежи относятся к условно-постоянным расходам. Периодические расходы на оплату коммунальных услуг уменьшают налогооблагаемую базу в том периоде, в котором от ресурсосберегающей организации поступают документы, подтверждающие их стоимость, но не позднее чем на месяц.
2.4.5. Расходы на реализацию выполненных работ (услуг) подразделяются на прямые и косвенные.
К прямым расходам на оказание услуг относятся:
расходы на приобретение материалов, комплектующих, сырья (вода, энергия всех видов и т.п. расходы на коммунальные нужды), используемых в процессе оказания услуг;
расходы на оплату труда персонала, непосредственно участвующих в процессе оказания услуг (КОСГУ 211,212);
суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленные на заработную плату персонала, участвующего в процессе оказания услуг (КОСГУ 213);
суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым в процессе оказания услуг.
Основание: пункт 1 статьи 318 Налогового кодекса РФ.
Прямые расходы, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся на уменьшение доходов от реализации данного отчетного (налогового) периода.
Основание: пункт 2 статьи 318 Налогового кодекса РФ.
К косвенным расходам на оказание услуг относятся: расходы на оплату труда и начисления на оплату труда (КОСГУ 212.5, 212.8, 213, 226, 225, 310, 290), расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств, расходы на содержание автотранспорта, расходы на услуги связи, командировочные расходы, представительские расходы, суммы налогов и сборов, пошлин, расходов на конференции, повышения квалификации, расходы связанные с защитой кандидатской и докторской диссертацией и другие расходы, экономически обоснованные и документально подтвержденные.
Транспортные расходы на обслуживание административно-управленческого персонала списываются на расходы в полном объеме в том периоде, когда они были произведены и документально оформлены пропорционально объему выполненных работ (услуг) по приносящей доход деятельности.
Расходы на ремонт основных средств, включая здания и сооружения, относить для целей уменьшения налогооблагаемой базы в размере фактических затрат в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса РФ.
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включать в расходы учреждения в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы, перечисленные разовым платежом, списываются на расходы пропорционально количеству календарных дней, в течение которых договор страхования действовал в отчетном периоде.
Подписку на периодические издания включать в состав расходов ежемесячно. Учет данных периодических изданий вести в библиотеке без инвентарных номеров как временного хранения документы.
Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ, включать в состав расходов текущего периода.
Накладные расходы для учета расходов, связанных с выполнением НИР и НИОКР распределяются в процентах, указанных в договорах, к прямым расходам. В состав накладных расходов могут относится: материальные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы требующие распределения.
Расходы на повышение квалификации сотрудников принимаются для целей налогообложения в фактических размерах при соблюдении условий:
плана повышения квалификации;
приказа о направлении на повышении квалификации.
К рекламным расходам, согласно пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся:
расходы на рекламные мероприятия через СМИ (в том числе объявления в печати, по радио и прочее);
расходы на наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов, рекламных щитов;
расходы на участие в выставках, экспозициях, на оформление витрин, выставок.
Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций нормируются в соответствии со пункта 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ, не выше 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
Другие расходы, экономически обоснованные и документально подтвержденные, произведенные за отчетный период относятся в полном объеме на увеличение текущих расходов в том периоде, в котором они произведены без распределения на себестоимость оказанных услуг.
Состав расходов для бухгалтерского учета: прямые, накладные и общехозяйственные приведен в приложении №7,8.
Налоговый учет данных расходов вести в налоговых регистрах.
Не учитывать при определении налогооблагаемой базы расходы, поименованные в статье 270 Налогового кодекса РФ.
2.4.6. Внереализационные расходы учитываются для целей налогообложения согласно статьи 265 Налогового кодекса РФ.
Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду носят систематический характер и признаются доходами и расходами от реализации.
Основание: пункт 4 статьи 250, подпункт 1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
2.4.7. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль определяется «как разницу между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой деятельности».
Основание: статья 247, пункт 1статья 271 Налогового кодекса РФ.
2.4.8. Сумму превышения доходов над расходами от приносящей доход деятельности направлять на ведение уставной деятельности в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, утвержденной ректором.
2.4.9. Применять налоговую ставку 0 процентов с учетом особенностей, установленных [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] Налогового кодекса РФ.
2.4.10. Филиал и ОСП налоговые декларации по налогу на прибыль представляют в головную организацию за каждый налоговый период для целей формирования сводной налоговой декларации (до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

2.5 Порядок определения доходов и расходов
 2.5.1. Доходы, полученные в рамках целевого финансирования, определяются по данным бухгалтерского учета на основании оборотов по счетам 0.205.30.000, 0.205.80.000 и следующих документов:
соглашений о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое
обеспечение выполнения государственного задания;
графиков перечисления субсидий;
договоров (соглашений) о предоставлении целевых субсидий, субсидий на
капвложения, грантов в форме субсидий;
договоров о пожертвовании;
других документов, подтверждающих целевой характер получаемых средств
или имущества.
2.5.2. Доходами для целей налогообложения от деятельности, приносящей доход, признаются доходы, получаемые от юридических и физических лиц по операциям реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, и внереализационные доходы в соответствии со статьями 249, 250 Налогового кодекса РФ. При этом:
доходы, полученные в рамках деятельности, приносящей доход, а также внереализационные доходы определяются на основании оборотов по счетам 2.205.30.000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» и 2.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
доходы от сдачи имущества в аренду определяются на основании оборотов по счету 2.205.20.000 «Расчеты с плательщиками по доходам от собственности».
2.5.3. Для признания доходов для целей налогообложения применяются следующие правила:
доходами от образовательной деятельности по образовательным программам высшего профессионального образования, аспирантуры признаются средства, рассчитанные исходя из 1/12 суммы договора. Договор на оказание образовательных услуг считается исполненным, а услуга выполнена на основании выданного диплома, приказа об отчислении;
доходами от дополнительного образования, повышения квалификации признаются средства, рассчитанные ежемесячно исходя из срока действия договора по приказу;
доходами в сфере договоров по НИР и ОКР признаются доходы по акту сдачи выполненных работ после перехода права собственности. Право собственности на результаты НИР переходит к заказчику только после полной оплаты НИР (не зависимо от количества этапов, предусмотренных в договоре), если это предусмотрено в договоре (статья 39 ч.1 НК РФ );
стоимость разовых услуг отражается в доходах по мере их оказания;
стоимость безвозмездно полученного имущества в случаях, когда доход от такого имущества подлежит налогообложению, а также стоимость имущества, выявленного при инвентаризации, включается в состав налогооблагаемых доходов по рыночной стоимости. Рыночную стоимость устанавливает постоянно действующая в учреждении комиссия по поступлению и выбытию активов.
2.5.4. Расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования (субсидий), определяются по данным бухгалтерского учета на основании оборотов по счетам:
4.109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»;
Х.401.20.200 «Расходы учреждения», где Х – коды вида финансового обеспечения (КФО).
2.5.5. Расходы, произведенные за счет средств от деятельности, приносящей доход, определяются по данным бухгалтерского учета на основании соответствующих оборотов по счету 2.109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг».
 
Налог на добавленную стоимость
 
3.1. Объектом налогообложения НДС считаются операции, перечисленные в статье 146 Налогового кодекса РФ, по видам деятельности:
проведение конференций;
консультационные услуги;
реализация печатной продукции;
предоставление в найм жилых помещений;
реализация иных услуг, которые не имеют льготы по НДС на основании главы 21 Налогового кодекса РФ.
Не является объектом обложения НДС выполнение работ (оказание услуг) в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого являются субсидии из федерального бюджета.
Основание: подпункт 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.
 3.2. Виды деятельности, освобождаемые от налогообложения:
услуги в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений;
реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели,промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ на основе хозяйственных договоров;
услуги санаторно-курортных, оформленные путевками, являющимися бланками строгой отчетности;
медицинские услуги;
услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
Основание: статья 149 Налогового кодекса РФ.
3.3. При исчислении НДС применяется метод начисления по выполнению работ и услуг. Акты выполненных работ составляют структурные подразделения университета, в которых оказываются услуги, выполняются работы и предоставляют в УБУиК не позднее 5 дней после оказания услуг, выполнения работ.
3.4. Ведется раздельный учет операций, облагаемых НДС операций и освобожденных от налогообложения (включая операции, которые не являются объектом обложения НДС) в соответствии со статьями 146 и 149 Налогового кодекса РФ.
Основание: пункт 4 статья 149 Налогового кодекса РФ.
3.5. Налоговые вычеты по НДС производятся, согласно пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, по товарам (работам, услугам), расходуемым или используемым при выполнении работ, производстве товаров, оказании услуг, облагаемых НДС.
3.6. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретаемым с целью осуществления видов деятельности, не облагаемых НДС, учитываются в их стоимости.
3.7. НДС уплачивается в федеральный бюджет по месту нахождения головной организации в порядке и сроки, предусмотренные статей 174 Налогового кодекса РФ..
3.8. Учет налога на добавленную стоимость ведется на основании счетов-фактур, заполняемых в соответствии с законодательством, в хронологическом порядке. Филиал и обособленные структурные подразделения при нумерации счетов-фактур учитывают в номере индекс конкретного подразделения: ИАТУ, БК, ОЦ Пирамида. Счета-фактуры хранятся в УБУиК университета и бухгалтерии филиала и ОСП.
Основание: подпункт «а» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
3.9. Перечень лиц, имеющих право подписи счетов-фактур приведен в приложении №16. Лица, ответственные за подписание счетов-фактур, в филиале и ОСП назначаются самостоятельно.
3.10. Оформление счетов-фактур, журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж структурные подразделения ведут самостоятельно. Ответственность за правильность оформления и сохранность указанных документов несут главные бухгалтера структурных подразделений и филиала. Оригиналы книги покупок и книги продаж предоставляют в головную организацию ежеквартально.
3.11. Филиал и ОСП налоговые декларации по НДС представляют в головную организацию за каждый налоговый период для целей формирования сводной налоговой декларации (до 15 числа ежеквартально). Сумма авансовых платежей перечисляется равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.12.В рамках учета операций, облагаемых НДС, учреждение ведет раздельный учет:
операций, облагаемых НДС по ставке 18 (10) процентов;
операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов.
Основание: пункт 4 статьи 149, пункты 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
3.13. Раздельный учет выручки и расходов по операциям, облагаемым НДС, и операциям, освобожденным от налогообложения, ведется на счетах бухгалтерского учета 0.401.10.120, 0.401.10.130 и 0.401.10.180. Для обеспечения раздельного учета к указанным счетам открываются субсчета по направлениям деятельности с указанием:
«Операции, облагаемые НДС»;
«Операции, освобожденные от налогообложения»;
3.14. К счету 0.210.12.000 открывается субсчет «НДС к вычету»;
Для отражения НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок, применяется счет 0.210.11.000.
 3.15. Суммы входного НДС по активам, приобретенным для деятельности, освобожденной от налогообложения, включаются в стоимость активов (учитываются на соответствующих счетах по субсчету «Деятельность, освобожденная от налогообложения») без отражения на счете 0.210.12.000.
 3.16. Суммы входного НДС по активам, приобретенным для деятельности, облагаемой НДС, и учтенным на соответствующих счетах по субсчету «Деятельность, облагаемая НДС», отражаются на счете 0.210.12.000 субсчет «НДС к вычету».
3.17. Для обеспечения контроля при осуществлении внутренних расчетов по налогу на добавленную стоимость между головной организацией и филиалом (ОСП) применяется балансовый счет 030404000 « Внутриведомственные расчеты». Данные о начисленном налоге на добавленную стоимость отражаются в бухгалтерском учете бухгалтерской справкой (ф.0504833).
Основанием на передачу материальных запасов со склада головной организации в адрес филиала и ОСП является: приказ (распоряжение), накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.0504205), извещение (ф.0504805);
Основанием на передачу основных средств со склада головной организации в адрес филиала и ОСП является: приказ (распоряжение), акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф.0504101), инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031), извещение (ф.0504805).
  
Транспортный налог
 
4.1. Налогооблагаемая база формируется исходя из наличия транспортных средств, зарегистрированных за университетом.
В налогооблагаемую базу включаются транспортные средства, находящиеся на ремонте и подлежащие списанию, до момента снятия транспортного средства с учета.
Налоговая ставка применяется в соответствии с законодательством региона.
Основание: глава 28 НК РФ и Закон о транспортном налоге в Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007г.
4.2. Транспортный налог начисляется ежеквартально.
4.3.Уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу осуществляется в региональный бюджет в порядке и сроки, предусмотренные Законом о транспортном налоге в Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007г.

Налог на имущество организаций
 
5.1. Учреждение является плательщиком налога на имущество.
Перечень объектов налогообложения определяется в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса РФ.
На учреждения распространяются льготы в соответствии с законодательством региона.
Основание: глава 30 Налогового кодекса РФ.
 5.2. Налоговая ставка применяется в соответствии с законодательством региона.
Основание: статья 372 Налогового кодекса РФ
 5.3 Налоги и авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются в региональный бюджет по местонахождению учреждения в порядке и сроки, предусмотренные статьей 383 Налогового кодекса РФ.
 
Земельный налог
 
6.1. Налогооблагаемая база по земельному налогу формируется согласно статьям 389, 390, 391 Налогового кодекса РФ.
Основание: глава 31 Налогового кодекса РФ.
 6.2.Налоговая ставка применяется в соответствии с местным законодательством согласно статье 394 Налогового кодекса РФ.
 6.3. Налоги и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в местный бюджет по местонахождению учреждения и его структурных подразделений в порядке и сроки, предусмотренные статьей 396 Налогового кодекса РФ.

Водный налог

7.1 Налогооблагаемая база по водному налогу формируется согласно статьи 333.10 Налогового кодекса РФ. Учет объема воды, забранной из водного объекта для расчета налоговой базы и суммы водного налога за отчетный (налоговый) период ведется в журнале учета водопотребления (водоотведения) водоизмерительными приборами и устройствами (форма №ПОД-11). Место нахождения журнала - СОЛ Садовка, данные журнала ежеквартально представляются в УБУиК.
7.2. Налоговые ставки применяются в соответствии со статьей 333.12 Налогового кодекса РФ и законодательства Ульяновской области.
7.3. Уплата водного налога осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные статьей 333.14 Налогового кодекса РФ и в соответствии с законодательством Ульяновской области.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина
 


  
 


Приложение №3 к приказу от 31.12.2015г. №2357 
 
Состав комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов

1. Для контроля за сохранностью нефинансовых активов и определения целесообразности их списания (выбытия) создать постоянно действующие комиссии
1.1 по поступлению активов в следующем составе:
– проректор по экономики и финансам; – проректор по научной работе; – проректор по учебной работе; – проректор по административно-хозяйственной работе;
– проректор по режиму и безопасности.

1.2 по выбытию активов в следующем составе:
– проректор по экономики и финансам; – проректор по административно-хозяйственной работе;
– главный бухгалтер;
– главный инженер.

2. Возложить на комиссию следующие обязанности: – осмотр объектов нефинансовых активов (в целях принятия к бухучету); – определение текущей оценочной стоимости нефинансовых активов (в целях принятия к бухучету);
– принятие решения об отнесении объектов имущества к основным средствам; – осмотр объектов нефинансовых активов, подлежащих списанию (выбытию);
– принятие решения о целесообразности (пригодности) дальнейшего использования объектов нефинансовых активов, о возможности и эффективности их восстановления;
– определение возможности использования отдельных узлов, деталей, материальных запасов ликвидируемых объектов;
– определение причин списания (физический и моральный износ, авария, стихийные бедствия и т.п.);
– выявление виновных лиц (если объект ликвидируется до истечения нормативного срока службы в связи с обстоятельствами, возникшими по чьей либо вине);
– подготовка акта о списании объекта нефинансового актива и документов для согласования с вышестоящей организацией;
– принятие решения о сдаче вторичного сырья в организации приема вторичного сырья
 

Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина




Приложение №4 к приказу от 31.12.2015г. №2357 

Состав постоянно действующей инвентаризационной комиссии
 1. Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в следующем составе:
Председатель комиссии
Проректор по экономики и финансам
Г.Н. Платов

Члены комиссии
 
 
Первый проректор, проректор по научной работе
Н.Г. Ярушкина


Проректор по административно-хозяйственной работе
И.М. Мердеев


Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
З.Р. Крупина


2. Возложить на постоянно действующую инвентаризационную комиссию следующие обязанности:
проводить инвентаризацию (в т. ч. обязательную) в соответствии с графиком проведения инвентаризаций;
обеспечивать полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о фактических остатках основных средств, материальных запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и обязательств;
правильно и своевременно оформлять материалы инвентаризации
 
С приложением ознакомлены:
 
 

Проректор по экономики и финансам
 
Г.Н. Платов


 
 

Первый проректор, проректор по научной работе
 
Н.Г. Ярушкина

 
 
 

Проректор по административно-хозяйственной работе
 
И.М. Мердеев

 
 
 

Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
 
З.Р. Крупина




Приложение №5 к приказу от 31.12.2015г. №2357

Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы
 1. В целях проверки законности и правильности осуществления хозяйственных операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе учреждения, их документального оформления и принятия к учету, создать постоянно действующую комиссию в следующем составе:
Председатель комиссии
Проректор по экономики и финансам
Г.Н. Платов

Члены комиссии
 
 
Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
З.Р. Крупина


Зам. главного бухгалтера
Д.Г. Вафина


Зам. главного бухгалтера
Е.Н. Зеленцова


Старший кассир
Н.Д. Калинина

 
 2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
проверка осуществления кассовых и банковских операций;
проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных документов;
проверка полноты и своевременности отражения в учете поступления наличных денег в кассу;
проверка использования полученных средств по прямому назначению;
проверка соблюдения лимита кассы;
проверка правильности учета бланков строгой отчетности;
полный пересчет денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе;
сверка фактического остатка денежной наличности в кассе с данными, отраженными в кассовой книге;
составление акта ревизии наличных денежных средств.

С приложением ознакомлены:
 
 

Проректор по экономики и финансам
 
Г.Н. Платов


 
 

Главный бухгалтер, начальник управления бухгалтерского учета и контроля
 
З.Р. Крупина

 
 
 

Зам. главного бухгалтера
 
Д.Г. Вафина

 
 
 

Зам. главного бухгалтера
 
Е.Н. Зеленцова

Старший кассир

Н.Д. Калинина

















































Приложение №6
к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Порядок определения срока службы хозяйственного инвентаря

1. К хозяйственному инвентарю в целях настоящего положения относятся:
офисная мебель, мебель для учебных заведений и т.п.;
принадлежности для ремонта помещений (например: дрели, молотки, гаечные ключи, разводные ключи, пассатижи, отвертки, плоскогубцы, разводные ключи, набор инструментов и т.п.);
инвентарь для уборки помещений, рабочих мест (например6 пылесос и т.п.).
2. Хозяйственный инвентарь учитывается в составе основных средств при выполнении следующих условий:
срок полезного использования – свыше 12 месяцев;
инвентарь будет использоваться в процессе деятельности вуза (при выполнении работ (оказании услуг), для управленческих нужд).
Инвентарь со сроком полезного использования 12 месяцев или меньше учитывается в составе материальных запасов.
3. Срок службы хозяйственного инвентаря определяет комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов, состав которой утвержден в приложении №1 к настоящему приказу.
4. Решение о сроке службы хозяйственного инвентаря комиссия определяет:
1) в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002г. № 1;
2) в соответствии с рекомендациями, содержащимися в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества;
3) для тех видов имущества, которые не указаны в амортизационных группах (или отсутствуют рекомендации производителя), срок полезного использования устанавливается с учетом:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта;
гарантийного срока использования объекта;
4) для инвентаря, полученного безвозмездно от других учреждений, государственных (муниципальных) организаций, – с учетом сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина





































































































































·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
9 к приказу от 31.12.2015г. №2357



Учет готовой продукции.
Издательско-полиграфическая деятельность.

Прямые расходы на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости на основании первичных документов
Дебет 210961000 Кредит 2302000000, 210500440, и пр.
Распределение накладных расходов пропорционально прямым расходам на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости
Дебет 210961000 Кредит 210971000
Распределение общехозяйственных расходов пропорционально прямым расходам на изготовление готовой продукции по фактической себестоимости
Дебет 210961000 Кредит 210981000
Стоимость готовой продукции по нормативно-плановой себестоимости на основании отчета Издательства Венец по выполненным заказам
Дебет 210537340 Кредит 210961000
Сданная на сторону готовая продукция по нормативно-плановой себестоимости на основании Товарно-транспортной накладной (ТОРГ-12)
Дебет 240110130 Кредит 210537440
Отпущена готовая продукция, предназначенная на собственные нужды, по нормативно-плановой себестоимости на основании ведомости выдачи материальных ценностей , требование-накладная
Дебет 210631310 Кредит 210537440
Дебет 210137310 Кредит 210631310
Дебет 210536340 Кредит 210537440
Начисление за отгруженную продукцию по договорной стоимости на основании договора
Дебет 22053560 Кредит 240110130
одновременно производится начисление НДС
Дебет 240110130 Кредит 230304730
Отклонение между фактической себестоимостью и нормативно-плановой относится пропорционально выпущенной готовой продукции на основании справки и приложения расчетапо реализованной на сторону продукции
Дебит 240110130 Кредит 210961000,
по готовой продукции для внутреннего потребления на увеличение (уменьшение) нереализованной продукции,
Дебит 210537340 Кредит 210961000


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина


Приложение №10 к приказу от 31.12.2015г. №2357

Положение о служебных командировках

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации служебных командировок сотрудников УлГТУ на территории России и за ее пределами.
Положение распространяется на всех сотрудников, состоящих в трудовых отношениях.

1.2. Служебной командировкой сотрудника является поездка сотрудника по распоряжению руководителя структурного подразделения (иного уполномоченного должностного лица) на определенный срок вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения либо участия в мероприятиях, соответствующих уставным целям и задачам университета.

1.3. Основными задачами служебных командировок являются:
решение конкретных задач образовательной, научной, хозяйственной, финансовой и иной деятельности;
проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий, непосредственное участие в них;
изучение, обобщение и распространение опыта, новых форм и методов работы.

1.4. Не являются служебными командировками:
поездки в местность, откуда сотрудник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к местожительству. Вопрос о целесообразности и необходимости ежедневного возвращения сотрудника из места служебной командировки к местожительству, в каждом конкретном случае определяет руководитель структурного подразделения, осуществивший командирование сотрудника;
выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны).

1.5. В случае командирования руководящего состава ректор назначает лицо, временно исполняющее обязанности убывшего сотрудника, с возложением на него на период командировки всех должностных обязанностей и прав командированного сотрудника, включая права, предоставленные командированному сотруднику на основании доверенности.

1.6. Не допускается направление в командировку и выдача аванса сотрудникам, не отчитавшимся об израсходованных средствах в предыдущей командировке.

2. Срок и режим командировки
2.1. Срок командировки сотрудника (как по России, так и за рубеж) определяет руководитель структурного подразделения с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. 

2.2. Продолжительность командировки исчисляется по фактическому количеству дней пребывания в служебной командировке со дня убытия из университета и по день возвращения (включительно) обратно после выполнения служебного задания (включая выходные и нерабочие праздничные дни).
Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из г. Ульяновска (или местонахождения обособленного подразделения), а днем прибытия из командировки – день прибытия транспортного средства в г. Ульяновск (или местонахождение обособленного подразделения). При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позже – следующие сутки. День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки) определяется по региональному времени отправления (прибытия) транспортного средства в соответствии с расписанием движения. В случае отправления (прибытия) транспортного средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия) подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных билетах.

2.3. На сотрудника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени, и правила распорядка организации, куда он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются. Исключение составляют случаи, когда мероприятия, на которые сотрудник командирован, проходили в выходные дни либо иные дни отдыха, установленные в соответствии с законодательством и Правилами трудового распорядка.
В случаях, когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством.

2.4. В случае невозможности возвращения сотрудника из командировки в установленные сроки вследствие непреодолимой силы или иных не зависящих от него обстоятельств командировка может быть продлена.
Факт наличия данных обстоятельств должен быть подтвержден проведенной служебной проверкой, по результатам которой в установленном порядке выносится соответствующее заключение.
За время задержки в пути без уважительных причин сотруднику не выплачивается зарплата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.
 
3. Порядок оформления служебных командировок
 
3.1. Оформление служебных командировок по России и в страны СНГ.

3.1.1. Планирование командировок осуществляется на основании плана финансово-хозяйственной деятельности.
Контроль за эффективностью использования командировочных расходов возлагается на планово-финансовое управление.

3.1.2. Основанием для командирования сотрудников считается служебное задание руководителя структурного подразделения (уполномоченного должностного лица) сотруднику.

3.1.3. После получения служебного задания командируемый сотрудник составляет смету командировочных расходов (предварительный расчет) и согласовывает ее в планово-финансовом управлении.

3.1.4. После согласования сметы командировочных расходов командируемый сотрудник передает служебное задание и смету (не позднее пяти дней до начала командировки) для составления приказа на командировку.

3.1.5. Не позднее чем за три рабочих дня до начала командировки копия приказа о командировке и смета командировочных расходов направляются в управление бухгалтерского учета и контроля для заказа денег (перевода денег на банковскую карту командированному сотруднику).

3.1.6. Факт выбытия сотрудника в командировку фиксируется в Журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки.

3.1.7. В исключительных случаях, связанных с осуществлением внеплановых выездов, когда произвести оформление служебной командировки не представляется возможным, допускается выезд без издания приказа и выдачи командировочного удостоверения. Последующее издание приказа о командировании сотрудника осуществляется в течение следующего рабочего дня.

3.2. Оформление служебных командировок за рубеж.

3.2.1. Целями загранкомандировок являются:
научные стажировки, в том числе повышение квалификации;
научно-исследовательская работа;
участие в международных форумах (конференциях, конгрессах и т. д.);
проведение переговоров;
другие цели.

3.2.2. Основанием загранкомандировки служит:
договор о сотрудничестве с зарубежным образовательным, научным учреждением;
договор на внешнеэкономическую деятельность;
официальное приглашение на участие в международных форумах (конференциях, конгрессах, симпозиумах и т. д.).

3.2.3. Ответственность за обоснованность загранкомандировки несет руководитель соответствующего структурного подразделения.
Направление сотрудника в загранкомандировку должно быть оформлено приказом ректора. В приказе указывается:
фамилия, имя, отчество, должность командируемого сотрудника;
в какую страну (город), на какой срок, с какой целью и за чей счет командируется сотрудник.
К приказу прилагаются:
переведенные на русский язык документы, поступившие от принимающей стороны (вызов);
смета командировочных расходов.

3.2.4. Фактическое время пребывания в командировке за пределами России определяется:
а) в случае командировки в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль – по отметкам контрольно-пропускных пунктов в заграничном паспорте;
б) в случае командировки в страны, с которыми не установлен или упрощен пограничный контроль, – согласно отметкам стороны, которая командирует, и стороны, которая принимает, в удостоверении о командировке;
в) в случае отсутствия отметок в соответствии с подпунктами «а» и «б» настоящего пункта суточные расходы командированному сотруднику не возмещаются.

3.2.5. Если сотрудник получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить в кассу полученные им денежные средства в валюте той страны, в которой был выдан аванс.
 
3.3. Выдача денежных средств на командировочные расходы
 
3.3.1. Финансирование командировочных расходов производится в соответствии с предварительно утвержденным графиком командировок за счет:
выделенных субсидий на выполнение государственного задания;
средств от приносящей доход деятельности.

3.3.2. Выдача командируемым сотрудникам денежных средств на командировочные расходы осуществляется на основании заявления сотрудника, сметы (предварительного расчета) командировочных расходов и копий служебного задания и приказа о направлении сотрудника в командировку.

3.3.3. При командировках по России и за рубеж выдается в рублях.
3.3.4. Выдача денежных средств на командировочные расходы производится путем выдачи наличными из кассы либо на банковскую карточку сотрудника по заявлению сотрудника.

3.3.5. Если для окончательного расчета за командировку необходимо выплатить дополнительные средства или сотрудником не получены авансовые средства на командировку, их выплата сотруднику осуществляется в рублях по официальному обменному курсу Банка России к иностранным валютам стран пребывания, установленному на день утверждения авансового отчета.

4. Гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки
 
4.1. За командированным сотрудником сохраняется место работы (должность) и средний заработок за время командировки, в том числе и за время пребывания в пути.
Средний заработок за время пребывания сотрудника в командировке сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

4.2. Командированному сотруднику учреждение обязано возместить:
расходы на проезд;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);
другие расходы, произведенные с разрешения или ведома руководства университета.

4.3. Расходы на проезд учреждение возмещает сотруднику:
до места командировки и обратно;
из одного населенного пункта в другой (если сотрудник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах).
В состав этих расходов входят:
стоимость проездного билета на транспорт общего пользования (самолет, поезд и т. д.);
стоимость услуг по оформлению проездных билетов;
расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;
стоимость проезда до места (вокзал, пристань, аэропорт) отправления в командировку (от места возвращения из командировки), если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает.
Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.
Возмещение расходов, связанных с проездом на личном транспорте сотрудника, производится на основании служебной записки, путевого листа по нормам, установленным в соответствии с распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-Р.

4.4. Расходы на проезд по России компенсируются в соответствии с подпунктом «в» пункта 1 постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729.
Возмещение расходов на проезд, превышающих размер, установленный данным пунктом, производится по фактическим расходам за счет средств от приносящей доход деятельности с разрешения ректора и по согласованию с главным бухгалтером.

4.5. При направлении сотрудника в загранкомандировку ему дополнительно возмещаются расходы:
на оформление загранпаспорта (визы, др. выездных документов);
на оформление обязательной медицинской страховки;
по уплате обязательных консульских и аэродромных сборов;
по уплате сборов на право въезда или транзита автомобиля;
по уплате иных обязательных платежей и сборов.

4.6. Если до места командировки можно добраться разными видами транспорта, руководство университета вправе по своему выбору оплатить сотруднику один из них.

4.7. Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.

4.8. При командировках по России размер суточных составляет:
в рамках госзадания (за счет субсидии) – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке;
за счет средств от приносящей доход деятельности – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
При направлении сотрудника в командировку за границу из России суточные выплачиваются в размере и порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2005 г. № 812. С разрешения ректора и по согласованию с главным бухгалтером при направлении сотрудника в загранкомандировку суточные могут быть увеличены за счет средств от приносящей доход деятельности.
В случае болезни сотрудника во время нахождения в командировке ему на общих основаниях выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к постоянному месту работы, но не свыше двух месяцев.
Выплата суточных производится также, если заболевший находился на лечении в стационарном лечебном учреждении, на основании приказа о продлении срока командировки в установленном порядке.

4.9. При командировках по России расходы на наем жилья во время командировки (при наличии подтверждающих документов) в рамках выполнения госзадания (за счет средств субсидий) не могут превышать 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, – 12 руб. в сутки.
При направлении сотрудника в командировку за границу размер возмещения расходов на наем жилья зависит от страны поездки. При его определении руководствуются приказом Минфина России от 2 августа 2004 г. № 64н. Возмещение расходов на наем жилья во время командировки, превышающих размер, установленный данным пунктом, производится по фактическим расходам за счет средств от от приносящей доход деятельности с разрешения ректора (оформленного соответствующим приказом) и по согласованию с главным бухгалтером.

4.10. Расходы, связанные с командировкой, но не подтвержденные соответствующими документами, сотруднику не возмещаются или возмещаются в минимальном размере. Расходы в связи с возвращением командированным сотрудником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отозвание из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.
В случае отсутствия у сотрудника подтверждающих документов об обмене валюты, в которой выдан аванс, на национальную валюту страны пребывания, перерасчет расходов, осуществленных в командировке и подтвержденных документально, осуществляется исходя из официального обменного валютного курса, установленного Банком России на день утверждения авансового отчета.

4.11. Сотруднику, направленному в однодневную командировку, согласно статьям 167, 168 Трудового кодекса РФ, оплачиваются:
средний заработок за день командировки;
расходы на проезд;
иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения ректора университета.
Суточные (надбавки взамен суточных) при однодневной командировке не выплачиваются.
 
5. Порядок отчета сотрудника о служебной командировке
 
5.1. В течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник обязательно дооформляет документы, которые были составлены перед отъездом, и заполняет авансовый отчет (ф. 0504505) об израсходованных им суммах. В служебном задании (ф. Т-10а) сотрудник заполняет графу 12 «Краткий отчет о выполнении задания». Этот отчет согласовывается с руководителем структурного подразделения.
Авансовый отчет сотрудник предоставляет в УБУиК. Одновременно с авансовым отчетом сотрудник передает все документы, которые подтверждают его расходы и производственный характер командировки. К ним относятся:
проездные билеты;
счета за проживание;
чеки ККТ;
товарные чеки;
квитанции электронных терминалов (слипы);
ксерокопии загранпаспорта с отметками о пересечении границы (при загранкомандировках);
и т. д.

5.2. Остаток денежных средств, превышающий сумму, использованную согласно авансового отчета, подлежит возвращению сотрудником в кассу не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.
В случае невозвращения сотрудником остатка средств в определенный срок соответствующая сумма возмещается в порядке, установленном трудовым и гражданско-процессуальным законодательством.

5.3. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник готовит и представляет руководителю структурного подразделения полный отчет о проделанной им работе либо участии в мероприятии, на которое он был командирован.
Сотрудником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени университета.
Сотрудником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им, как участником мероприятия, материалы.
 
6. Отзыв сотрудника из командировки или отмена командировки осуществляется в следующем порядке
 
6.1. Руководитель структурного подразделения готовит служебную записку на имя ректора учреждения с объяснением причин о невозможности направления сотрудника в командировку или отзыва сотрудника из командировки до истечения ее срока. Готовится приказ об отмене командировки или отзыве из командировки.
Возмещение расходов отозванному из командировки сотруднику производится на основании авансового отчета и приложенных к нему документов.

6.2. Командировка может быть прекращена досрочно по решению директора в случаях:
выполнения служебного задания в полном объеме;
болезни командированного, наличия чрезвычайных семейных и иных обстоятельств и иных обстоятельств, требующих его присутствия по месту постоянного проживания;
наличия служебной необходимости;
нарушения сотрудником трудовой дисциплины в период нахождения в командировке.

6.3. Отъезд в командировку без надлежащего оформления документов по вине сотрудников считается прогулом и влечет за собой меры дисциплинарного взыскания в соответствии с Трудовым кодексом РФ.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина








Приложение №11 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Перечень должностей сотрудников, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности
 
№ п/п
Должность

1
Директора, их заместители

2
Руководители структурных подразделений, их заместители

3
Заведующие кафедрами, их заместители

4
Кассир

5
Кладовщик, заведующий хозяйством

6
Комендант общежития

7
Кастелянши

8
Заведующий секторами библиотеки

9
Заведующий лабораторий

10
Учебный мастер

11
Лаборант

12
Методист

13
Другие


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина











Приложение №12
к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Порядок расчета резервов по отпускам
 
 1. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежеквартально на последний день квартала.
Сумма резерва, отраженная в бухучете до отчетной даты, корректируется до величины вновь рассчитанного резерва:
– в сторону увеличения – дополнительными бухгалтерскими проводками;
– в сторону уменьшения – проводками, оформленными методом «красное сторно».
 
2. В величину резерва на оплату отпусков включается:
1) сумма оплаты отпусков сотрудникам за фактически отработанное время на дату расчета резерва;
2) начисленная на сумму отпускных сумма страховых взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
 
3. Сумма оплаты отпусков рассчитывается по формуле:

Сумма оплаты отпусков
=
Количество неиспользованных всеми сотрудниками дней отпусков на последний день квартала
Ч
Средний дневной заработок по учреждению за последние 12 мес.


4. Данные о количестве дней неиспользованного отпуска представляет кадровая служба в соответствии с графиком документооборота.

5. Средний дневной заработок (З ср.д.) в целом по учреждению определяется по формуле: З ср.д. = ФОТ : 12 мес. : Ч : 29,3
где:
ФОТ – фонд оплаты труда в целом по учреждению за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва;
Ч – количество штатных единиц по штатному расписанию, действующему на дату расчета резерва;
29,3 – среднемесячное число календарных дней, установленное статьей 139 Трудового кодекса РФ.

6. В сумму обязательных страховых взносов для формирования резерва включается:
1) сумма, рассчитанная по общеустановленной ставке страховых взносов;
2) сумма, рассчитанная из дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

Сумма, рассчитанная по общеустановленной ставке страховых взносов, определяется как величина суммы оплаты отпусков сотрудникам на расчетную дату, умноженная на 30,2 процента – суммарную ставку платежей на обязательное страхование и взносов на травматизм.

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитываются отдельно по формуле:
В = Впр : ФОТ Ч 100, где:
В – дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, включаемые в расчет резерва;
Впр – сумма дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва;
ФОТ – фонд оплаты труда в целом по учреждению за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина







































Приложение №13 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Порядок принятия обязательств
 
1. Обязательства (принятые, принимаемые, отложенные) принимать к учету в пределах утвержденных плановых назначений.
К принятым обязательствам текущего финансового года относить расходные обязательства, предусмотренные к исполнению в текущем году, в том числе принятые и неисполненные учреждением обязательства прошлых лет, подлежащие исполнению в текущем году.
К принимаемым обязательствам текущего финансового года относить обязательства, принимаемые при проведении закупок конкурентными (конкурс, аукцион, запросы котировок и предложений) способами.
К отложенным обязательствам текущего финансового года относить обязательства по созданным резервам предстоящих расходов (на оплату отпусков, на ремонт основных средств и т. д.).
Порядок принятия обязательств (принятых, принимаемых, отложенные) приведен в таблице № 1.

2. Денежные обязательства принимаются к учету в сумме документа, подтверждающего их возникновение. Порядок принятия денежных обязательств приведен в таблице № 2.

Таблица № 1
Порядок учета принятых (принимаемых, отложенных) обязательств
 
№ п/п
Вид обязательства
Документ- основание / первичный учетный документ
Момент отражения в учете
Сумма обязательства
Бухгалтерские записи






Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7

1. Обязательства по контрактам (договорам)

1.1
Обязательства по контрактам (договорам) с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)

1.1.1
Заключение контракта (договора) на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг с единственным поставщиком (организацией или гражданином) без проведения закупки конкурентным способом
Контракт (договор)/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Дата подписания контракта (договора)
В сумме заключенного контракта
На текущий финансовый период






0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ






На плановый период






0.506.Х0.ХХХ
0.502.Х1.ХХХ

1.1.2
Принятие обязательств по контракту (договору), в котором не указана сумма либо по его условиям принятие обязательств производится по факту поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета на оплату
Дата поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), выставления счета
Сумма подписанной накладной, акта, счета
0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

1.2
Обязательства по контрактам, заключенным путем проведения конкурентных закупок (конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений)

1.2.1
Проведение закупки товаров (работ, услуг)
Извещение о проведении закупки/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Дата размещения извещения о закупке на официальном сайте www.zakupki.gov.ru
Обязательство отражается в учете по максимальной цене, объявленной в документации о закупке – НМЦК (с указанием контрагента «Конкурентная закупка»)
На текущий финансовый период






0.506.10.ХХХ
0.502.17.ХХХ






На плановый период






0.506.Х0.ХХХ
0.502.Х7.ХХХ

1.2.2
Принятие суммы расходного обязательства при заключении контракта (договора) по итогам конкурентной закупки (конкурса, аукциона, запроса котировок, запроса предложений)
Контракт (договор)/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Дата подписания контракта (договора)
Обязательство отражается в сумме заключенного контракта (договора) с учетом финансовых периодов, в которых он будет исполнен
На текущий финансовый период






0.502.17.ХХХ
0.502.11.ХХХ






На плановый период






0.502.Х7.ХХХ
0.502.Х1.ХХХ

1.2.3
Уточнение суммы расходных обязательств при заключении контракта (договора) по результатам конкурентной закупки
Протокол подведения итогов конкурентной закупки/Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Дата подписания государственного контракта
Корректировка обязательства на сумму, сэкономленную в результате проведения закупки
На текущий финансовый период






0.502.17.ХХХ
0.506.10.ХХХ






На плановый период






0.502.Х7.ХХХ
0.506.Х0.ХХХ

1.2.4
Уменьшение принятого обязательства в случае:
– отмены закупки; – признания закупки несостоявшейся по причине того, что не было подано ни одной заявки; – признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)
Протокол подведения итогов конкурса, аукциона, запроса котировок или запроса предложений. Протокол признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Дата протокола о признании конкурентной закупки несостоявшейся. Дата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)
Уменьшение ранее принятого обязательства на всю сумму способом «Красное сторно»
На текущий финансовый период






0.506.10.ХХХ
0.502.17.ХХХ






На плановый период






0.506.Х0.ХХХ
0.502.Х7.ХХХ

1.3
Обязательства по контрактам (договорам), принятые в прошлые годы и не исполненные по состоянию на начало текущего финансового года

1.3.1
Контракты (договоры), подлежащие исполнению в текущем финансовом году
Заключенные контракты (договоры)/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Начало текущего финансового года
Сумма не исполненных по условиям контракта (договора) обязательств
0.502.21.ХХХ
0.502.11.ХХХ

2. Обязательства по текущей деятельности учреждения

2.1
Обязательства, связанные с оплатой труда

2.1.1
Зарплата
Утвержденный План финансово-хозяйственной деятельности
Дата подписания соответствующих документов
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.506.10.211
0.502.11.211

2.1.2
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Расчетные ведомости (ф. 0504402).
Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401).
Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов
В момент образования кредиторской задолженности – не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.506.10.213
0.502.11.213

2.2
Обязательства по расчетам с подотчетными лицами

2.2.1
Выдача денег под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет
Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет
Дата утверждения (подписания) заявления руководителем
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

2.2.2
Выдача денег под отчет сотруднику при направлении в командировку
Приказ о направлении в командировку
Дата подписания приказа руководителем
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

2.2.3
Корректировка ранее принятых обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504505)
Авансовый отчет (ф. 0504505)
Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504505) руководителем
Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения
Перерасход






0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ






Экономия способом «Красное сторно»






0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

2.3.
Обязательства перед бюджетом, по возмещению вреда, по другим выплатам (налоги, госпошлины, сборы, исполнительные документы)

2.3.1
Начисление налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС)
Налоговые регистры, отражающие расчет налога
В дату образования кредиторской задолженности – ежеквартально (не позднее последнего дня текущего квартала)
Сумма начисленных обязательств (платежей)
На текущий финансовый период






0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ






На плановый период






0.506.Х0.ХХХ
0.502.Х1.ХХХ

2.3.2
Начисление всех видов сборов, пошлин, патентных платежей
Бухгалтерские справки (ф. 0504833) с приложением расчетов. Служебные записки (другие распоряжения руководителя)
В момент подписания документа о необходимости платежа
Сумма начисленных обязательств (платежей)
На текущий финансовый период






0.506.10.290
0.502.11.290






На плановый период






0.506.Х0.290
0.502.Х1.290

2.3.3
Начисление штрафных санкций и сумм, предписанных судом
Исполнительный лист.
Судебный приказ.
Постановления судебных (следственных) органов.
Иные документы, устанавливающие обязательства учреждения
Дата поступления исполнительных документов в бухгалтерию
Сумма начисленных обязательств (выплат)
На текущий финансовый период






0.506.10.290
0.502.11.290






На плановый период






0.506.Х0.290
0.502.Х1.290

2.3.4
Иные обязательства
Документы, подтверждающие возникновение обязательства
Дата подписания (утверждения) соответствующих документов либо дата их представления в бухгалтерию
Сумма принятых обязательств
0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

3. Отложенные обязательства

3.1
Принятие обязательства на сумму созданного резерва
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с приложением расчетов
Дата расчета резерва, согласно положениям учетной политики
Сумма оценочного значения, по методу, предусмотренному в учетной политике
0.506.90.ХХХ
0.502.99.ХХХ

3.2
Уменьшение размера созданного резерва
Приказ руководителя. Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с приложением расчетов
Дата, определенная в приказе об уменьшении размера резерва
Сумма, на которую будет уменьшен резерв, отражается способом «Красное сторно»
0.506.90.ХХХ
0.502.99.ХХХ

3.3
Отражение принятого обязательства при осуществлении расходов за счет созданных резервов
Документы, подтверждающие возникновение обязательства/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
В момент образования кредиторской задолженности
1. Сумма принятого обязательства в рамках резерва отражается способом «Красное сторно».
0.506.90.ХХХ
0.502.99.ХХХ





2. Одновременно отражается сумма принятого обязательства в рамках текущего года
0.506.10.ХХХ
0.502.11.ХХХ

_
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 









 
Таблица № 2
Порядок принятия денежных обязательств текущего финансового года
 
№ п/п
Вид обязательства
Документ- основание
Момент отражения в учете
Сумма обязательства
Бухгалтерские записи






Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7

1. Денежные обязательства по контрактам (договорам)

1.1
Оплата контрактов (договоров) на поставку материальных ценностей
Товарная накладная и (или) акт приемки-передачи
Дата подписания подтверждающих документов
Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

1.2.
Оплата контрактов (договоров) на выполнение работ, оказание услуг, в том числе:

1.2.1
Контракты (договоры) на оказание коммунальных, эксплуатационных услуг, услуг связи
Счет, счет-фактура (согласно условиям контракта). Акт оказания услуг
Дата подписания подтверждающих документов. При задержке документации – дата поступления документации в бухгалтерию
Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

1.2.2
Контракты (договоры) на выполнение подрядных работ по строительству, реконструкции, техническому перевооружению, расширению, модернизации основных средств, текущему и капитальному ремонту зданий, сооружений
Акт выполненных работ. Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3)


0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

1.2.3
Контракты (договоры) на выполнение иных работ (оказание иных услуг)
Акт выполненных работ (оказанных услуг). Иной документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг)


0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

1.3
Принятие денежного обязательства в том случае, если контрактом (договором) предусмотрена выплата аванса
Контракт (договор). Счет на оплату
Дата, определенная условиями контракта (договора)
Сумма аванса
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

2. Денежные обязательства по текущей деятельности учреждения

2.1
Денежные обязательства, связанные с оплатой труда

2.1.1
Выплата зарплаты
Расчетные ведомости (ф. 0504402).
Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401)
Дата утверждения (подписания) соответствующих документов
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.502.11.211
0.502.12.211

2.1.2
Уплата взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Расчетные ведомости (ф. 0504402).
Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401)
Дата принятия обязательства
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.502.11.213
0.502.12.213

2.2
Денежные обязательства по расчетам с подотчетными лицами

2.2.1
Выдача денежных средств под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет
Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет
Дата утверждения (подписания) заявления руководителем
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

2.2.2
Выдача денежных средств под отчет сотруднику при направлении в командировку
Приказ о направлении в командировку
Дата подписания приказа руководителем
Сумма начисленных обязательств (выплат)
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

2.2.3
Корректировка ранее принятых денежных обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504505). Сумму превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумму утвержденного перерасхода) отражать на соответствующих счетах и признавать принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством
Авансовый отчет (ф. 0504505)
Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504505) руководителем
Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения
Перерасход






0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ






Экономия способом «Красное сторно»






0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

2.3
Денежные обязательства перед бюджетом, по возмещению вреда, по другим выплатам

2.3.1
Уплата налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС)
Налоговые декларации, расчеты
Дата принятия обязательства
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ

2.3.2
Уплата всех видов сборов, пошлин, патентных платежей
Бухгалтерские справки (ф. 0504833) с приложением расчетов. Служебные записки (другие распоряжения руководителя)
Дата принятия обязательства
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.502.11.290
0.502.12.290

2.3.3
Уплата штрафных санкций и сумм, предписанных судом
Исполнительный лист.
Судебный приказ.
Постановления судебных (следственных) органов.
Иные документы, устанавливающие обязательства учреждения
Дата принятия обязательства
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.502.11.290
0.502.12.290

2.3.4
Иные денежные обязательства учреждения, подлежащие исполнению в текущем финансовом году
Документы, являющиеся основанием для оплаты обязательств
Дата поступления документации в бухгалтерию
Сумма начисленных обязательств (платежей)
0.502.11.ХХХ
0.502.12.ХХХ



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина

Приложение №14 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Порядок проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств
 
Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:
– Законом от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ;
– Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995г. №49;
– Инструкцией к Единому плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010г. №157н;
– указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У;
– Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 30 марта 2015г. №52н;
– Правилами, утвержденными постановлением Правительства России от 28 сентября 2000г. №731;
– Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 29 августа 2001г. №68н.

1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств учреждения, сроки ее проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.

1.2. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения.
Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе материально-ответственных лиц.

1.3. Основными целями инвентаризации являются:
– выявление фактического наличия имущества;
– сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
– проверка полноты отражения в учете финансовых активов и обязательств (выявление неучтенных объектов, недостач);
– документальное подтверждение наличия имущества и обязательств;
– определение фактического состояния имущества и его оценка.

1.4. Проведение инвентаризации обязательно:
– при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;
– перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);
– при смене материально-ответственных лиц;
– при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по установлении таких фактов);
– в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);
– при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;
– в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

2. Порядок и сроки проведения инвентаризации

2.1. Для проведения инвентаризации издается приказ, создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Персональный состав инвентаризационной комиссии утверждает руководитель.

2.2. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения инвентаризации.
Кроме плановых инвентаризаций, учреждение может осуществлять и внеплановые сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые инвентаризации проводятся на основании приказа руководителя.

2.3. Материально-ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие – списаны в расход.

2.4. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.

2.5. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально-ответственных лиц.

2.6. Инвентаризацию отдельных видов имущества и финансовых обязательств (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) проводят в соответствии с Правилами, установленными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

2.7. Для оформления инвентаризации применяют формы, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н:
– инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087);
– инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088);
– инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
– инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);
– ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);
– акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835).
Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

2.8. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

2.9. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.

2.10. Если материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.
Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.

2.11. Инвентаризация библиотечных фондов проводится систематически, в соответствии с Правилами, установленными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49 и приказом Минкультуры России от 08.10.2012г. №1077 «Об утверждении Порядка учета документа, входящих в состав библиотечного фонда».

2.12. Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудовании и других изделиях, производится одновременно с инвентаризацией этих материальных ценностей в сроки, устанавливаемые для инвентаризации Графиком.

2.13. Особенности проведения инвентаризации финансовых активов и обязательств.

2.13.1. Инвентаризация финансовых активов и обязательств проводится по соглашениям (договорам), первичным учетным документам, выпискам Казначейства России (банка), отчетам уполномоченных организаций, актам сверки расчетов с дебиторами и кредиторами.

2.13.2. Инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности производится путем полного (полистного) пересчета фактической наличности.

2.13.3. Перечень финансовых активов и обязательств по объектам учета, подлежащих инвентаризации:
– расчеты по доходам – счет 0.205.00.000;
– расчеты по выданным авансам – счет 0.206.00.000;
– расчеты с подотчетными лицами – счет 0.208.00.000;
– расчеты по ущербу имуществу и иным доходам – счет 0.209.00.000;
– расчеты по принятым обязательствам – счет 0.302.00.000;
– расчеты по платежам в бюджеты – счет 0.303.00.000;
– прочие расчеты с кредиторами – счет 0.304.00.000;
– расчеты с кредиторами по долговым обязательствам – счет 0.301.00.000.

3. Оформление результатов инвентаризации

3.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее членами и материально-ответственными лицами инвентаризационные описи (сличительные ведомости), акты о результатах инвентаризации передаются в бухгалтерию для выверки данных фактического наличия имущественно-материальных и других ценностей, финансовых активов и обязательств с данными бухгалтерского учета.

3.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В этом случае она будет приложением к акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии и утверждается руководителем.

3.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (неучтенные объекты, недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.

3.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.

3.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных активов, материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с материально-ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского учета. Приказом руководителя создается комиссия для проведения внутреннего служебного расследования для выявления виновного лица, допустившего возникновение несохранности доверенных ему материальных ценностей.
 
График проведения инвентаризации

№ п/п
Наименование объектов инвентаризации
Сроки проведения инвентаризации
Период проведения инвентаризации

1
Нефинансовые активы (основные средства, материальные запасы, нематериальные активы)
Ежегодно с 1 октября по декабрь
Год

2
Финансовые активы (финансовые вложения, денежные средства на счетах, дебиторская задолженность)
Ежегодно на 1 декабря
Год

3
Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций
На последний день отчетного месяца, ежеквартально
Месяц
Квартал

4
Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности
Ежегодно с 1 октября по декабрь
Год

5
Обязательства (кредиторская задолженность):


– с подотчетными лицами
Ежегодно на 1 декабря
Год


– с организациями и учреждениями
Ежегодно на 1 декабря
Год

6
Внезапные инвентаризации всех видов имущества

При необходимости в соответствии с приказом руководителя или учредителя

 

Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина






























Приложение №15 к приказу от 31.12.2015г. №2357

1. Бланки документов, используемые при оформлении возмещения за утерянную литературу.

На основании пункта 2.4 «Правил пользования Научной библиотекой» от 17.06.13, утвержденных ректором УлГТУ, читатели компенсируют утерю и порчу библиотечных изданий, осуществляя замену документов идентичными изданиями, при невозможности замены изданий, возмещая их рыночную стоимость.
Средняя рыночная стоимость утерянной литературы определяется самостоятельно Комиссией по оценке библиотечного фонда Научной библиотеки путем анализа цен книжного рынка (прайсов издательств и книжных магазинов) на учебный год.
Читателю, утратившему издание, Научная библиотека выписывает Счёт, указывая данные, предусмотренные формой «Счёт (договор) возмещение за утерянную литературу». Оплата по Счёту производится читателями самостоятельно через терминалы БИНБАНКА.
СЧЕТ (договор) №_____от «___»_________20___г.

Плательщик_________________________________________________________
(ФИО, паспортные данные)
__________________________________________________________________________________________________
(адрес проживания, контактный телефон)

Возмещение за утерянную литературу:
Количество книг


Цена


Сумма к оплате, в т.ч. НДС


Комиссия банка
0,80%


Директор библиотеки__________________

Плательщик_________________














Выписанные и оплаченные счета регистрируются Научной библиотекой в книге «Учёта счетов-договоров на утерянную литературу». На основании данных книги в конце месяца в 2-х экземплярах составляется «Реестр счетов (договоров) по возмещению за утерянную литературу»:
УТВЕРЖДАЮ
Проректор______/______/

Реестр счетов (договоров) по возмещению за утерянную литературу
№ п/п
Плательщик (заказчик)
№счета (договора)
Количество утерянных книг
цена
сумма









ИТОГО:






Директор библиотеки

Реестр заверяется директором Научной библиотеки, утверждается проректором по учебной работе и предоставляется в Отдел по учёту основных фондов и материалов Управления бухгалтерского учета и контроля (ответственное лицо - Царева Т.А.). Бухгалтер отдела принимает Реестр, делает запись в книге регистрации выписанных счетов.

2. Бланки документов для начисления дохода по договорам аренды, договорам на возмещение коммунальных и административно-хозяйственных услуг.

Перечень арендаторов помещений и площадей УлГТУ для оформления актов об оказании услуг за _________ 20__г.
(месяц)
№ п/п
Наименование арендатора
№, дата договора аренды
Срок действия
Адрес арендуемых помещений
Площадь (кв.м)
Аренда с НДС
№, дата договора (возмещение коммунальных услуг)
Сумма возмещение коммунальных услуг (с НДС)
№, дата договора (возмещение административно-хозяйственных затрат)
Сумма возмещения административно-хозяйственных затрат (с НДС)



начало
окончание






















Перечень договоров услуг для оформления актов об оказании услуг
за _________ 20__г.
(месяц)

№ п/п
Наименование исполнителя
Номер и дата договора
Срок действия
Размер оплаты в месяц с НДС (руб.)
Размер пени
Характер услуги




начало
окончание
















3. Бланк отчета издательства «Венец» по выполненным заказам за месяц.

Учебно-методическая литература



4. Бланки документов по приему патентов и расходованию средств на уплату патентных пошлин.

АКТ приема патентов за ___________ 20__ г.
(месяц)

№ п/п
№ дела
№ заявки
№ патента
название
Вход. дата
Вил объекта
сумма
приоритет
Источник финансирования














АКТ о расходовании средств на уплату патентных пошлин за ___________ 20__ г.
(месяц)

№ п/п
Вид объекта
№ дела
№ заявки
№ патента
Оплата за
сумма
Источник финансирования














5. Бланк реестра принятых обязательств.

ЭКР
сумма
бюджет
внебюджет
Предмет договора
№ договора
Дата договора
Дата регистрации
поставщик
ИНН
ДУ/ДИ














6. Бланк отчета об использовании ТМЦ, спецодежды.


Наименование
спецодежды
Остаток не выданной спецодежды (сч. 105)
Кол-во,шт
Получено
со склада спецодежды,
шт.
Выданная сотрудникам ТМЦ,
спецодежда в пользование
(сч.27.)
Списано
спецодежды
со сч. 27
Кол-во,шт






ФИО
Дата выдачи
Кол-во, шт
















Ульяновский государственный
технический университет
7325000052/732501001



РЕЕСТР
маркированных конвертах за __________20__г.
(месяц)

Отправитель: УлГТУ
Адрес отправителя: 432027, г.Ульяновск, ул. Северный Венец,32

№ п/п
Адрес отправителя
Наименование/
Ф.И.О. получателя
Количество/Сумма
Примечание







Итого






Составил: ___________________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Проверил: ___________________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

«____»________________20__г.








Ведомость при направлении в командировку группы сотрудников, когда аванс выдан одному из них.


федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Ульяновский государственный технический университет" (ИНН: 7325000052 / КПП: 732501001)




Ведомость ___________________
на выдачу денежных средств на проезд, проживание, суточные на время командировки, при направлении студентов для участия в мероприятиях (конкурс, конференция, фестиваль и т.п.), предусмотренных учебным планом в __________________________с «_____»___________________по «_____»______________________
по приказу_________________________________________________________________________



Номер по порядку
Табельный номер
(группа)
Фамилия, инициалы
Сумма, руб.
Подпись в получении денег
Примечание

1
2
3
4
5
6

















































































































Итого:






Всего по ведомости: ________________________ руб. __ коп. (________________
_____________________________________________________________________)

Ответственный за выдачу: ________________________ _________________
(ФИО) (Подпись)
Выдачу произвел: _______________________________ _____________________
(ФИО) (Подпись)




Приложение №16 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Перечень лиц, имеющих право подписи финансовых документов
 
№ п/п
Должность
Ф. И. О.
Наименование документов
Примечание

1
Исполняющий обязанности ректора
Пинков А.П.
Все документы


2
Главный бухгалтер, начальник УБУиК
Крупина З.Р.
Все документы


3
Первый проректор, проректор по научной работе
Ярушкина Н.Г.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

4
Первый проректор, проректор по дистанционному и дополнительному образованию
Афанасьев А.Н.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

5
Проректор по учебной работе
Суркова Е.В.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

6
Проректор по экономики и финансам
Платов Г.Н.
 Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора


Проректор по административно-хозяйственной работе
Мердеев И.М.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

8
Проректор по работе с молодежью
Стенина Т.Л.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

9
Проректор по режиму и безопасности
Ямпольский Л.С.
Все документы
По доверенности, выданной и.о. ректора

10
Заместитель главного бухгалтера
Вафина Д.Г.
Все документы


11
Заместитель главного бухгалтера
Зеленцова Е.Н.
Все документы



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина


Приложение №17 к приказу от 31.12.2015г. №2357 
График документооборота первичных документов и порядок их представления в управление бухгалтерского учета и контроля.
Наименование документа
Форма
Должностные лица, ответственные за составление документа
Должностные лица, подписывающие документ
Срок составления и представления в бухгалтерию
Кому (отдел)

1
2
3
4
5
6

Приказ о приеме (переводе) на работу
Т-1
Т-5
Специалист управления кадров
Руководитель
По мере подписания, не позднее 3-х дней
Отдел расчетов по оплате труда

Приказ о прекращении трудового договора
Т-8
Специалист управления кадров
Руководитель
Не позднее 3-х дней по окончании трудового договора
Отдел расчетов по оплате труда

Табель использования рабочего времени
№ 421
Начальник структурного подразделения или другое лицо по его приказу
Начальник структурного подразделения
До 15 числа ежемесячно за первую половину месяца
До 25 числа ежемесячно за весь месяц
Отдел расчетов по оплате труда

Приказ о предоставлении отпуска
№ 6
Специалист управления кадров
Руководитель
Не менее 5 рабочих дней до начала отпуска
Отдел расчетов по оплате труда

Приходный кассовый ордер
КО-1
(0310001)
Должностные лица, согласно должностным обязанностям
Главный бухгалтер (зам. гл. бухгалтера)
По мере получения денежных средств в кассу
Касса

Расходный кассовый ордер
КО-2
(0310002)
Должностные лица, согласно должностным обязанностям
Руководитель, главный бухгалтер (зам. гл. бухгалтера)
В день выдачи денежных средств из кассы
Касса

Авансовый отчет
0504505
Подотчетное лицо
Руководитель, главный бухгалтер, (зам.гл. бухгалтера)
В течение 3-х дней после приезда из командировки или проведения приема делегации
Оперативно-финансовый отдел

Больничные листы

Специалист управления кадров
Руководитель структурного подразделения,
главный бухгалтер, (зам.гл. бухгалтера)
Еженедельно (понедельник)
Отдел расчетов по оплате труда

Акты на выполненные работ по договорам ГПХ

Подразделения, осуществляющие работу по договорам
Руководитель
До 25 числа отчетного месяца
Отдел расчетов по оплате труда

Заявления на почасовую оплату

Учебное управление
Начальник ПФУ,
Руководитель
До 25 числа отчетного месяца
Отдел расчетов по оплате труда

Приказы о назначении стипендии, социальных пособий и других дополнительных выплат студентам

Деканаты факультетов, студенческий профком
Руководитель
До 15 числа ежемесячно
Отдел расчетов по оплате труда

Договор о полной материальной ответственности (Постановление Министерства труда и соц.развития РФ от 31.12.02г. № 85)
Прило-жение №2
Начальник управления кадров
Руководитель,
материально-ответственное лицо
По мере заключения договора
Отдел по учету нефинансовых активов и расчетов с поставщиками и подрядчиками

Акты приемки-сдачи научно-технической продукции

Руководитель темы
Проректор по НИР
До 05 числа ежемесячно
Отдел расчетов по оплате труда


Отчет склада:
требование-накладные
ведомость выдачи мат. ценностей на нужды учреждения

0504204

0504210
Зав. складом
Руководитель,
начальник МТС
По мере поступления товара, еженедельно не позднее 30 числа
Отдел по учету нефинансовых активов и расчетов с поставщиками и подрядчиками

Документы при движении:
основных средств




материальных запасов



БСО
0504101
0504102
0504103
0504104
0504105

0504203
0504204
0504205
0504220

0504816
Материально-ответственные лица
Комиссия по списанию основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, БСО;
Комиссия по списанию, ремонту, модернизации.
По мере совершения хозяйственной операции
Отдел по учету нефинансовых активов и расчетов с поставщиками и подрядчиками



Отчет по ГСМ и путевым листам


0340002, 0345001-
0345005, 0345007
Диспетчер гаража
Начальник ТГО
До 5 числа ежемесячно
Отдел по учету нефинансовых активов и расчетов с поставщиками и подрядчиками

Договора найма жилого помещения в общежитии

Комендант общежития,
бухгалтер
Проректор по АХР
По мере заключения
Оперативно-финансовый отдел

Акт инвентаризации наличных денежных средств
0317013
Кассир-бухгалтер
Комиссия по приказу ректора
Ежемесячно
Главный бухгалтер


Отчет кассира

0504514
Кассир-бухгалтер
Кассир-бухгалтер,
зам. гл. бухгалтера
Ежедневно
Главный бухгалтер

Расчет страховых взносов и индивидуальные сведения

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ПФР

Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования РФ

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ФСС

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Начальник отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Налоговая декларация по НДС

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Налоговая декларация по налогу на имущество

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Декларация по земельному налогу

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежегодно в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Налоговая декларация по транспортному налогу

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежегодно в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Водный налог

Ответственное лицо отдела налогообложения
Руководитель
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
ИФНС

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Ответственное лицо службы проректора по АХР
Руководитель. главный бухгалтер
Ежеквартально в электронном виде, согласно установленным срокам
Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Ульяновской области

Журнал операций № 1

0504071
Ответственное лицо оперативно-финансового отдела
Ответственное лицо,
зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 2
0504071
Ответственное лицо оперативно-финансового отдела
Ответственное лицо,
зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 3


0504071
Ответственное лицо оперативно-финансового отдела
Ответственное лицо,
зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 4
0504071
Ответственное лицо оперативно-финансового отдела
Ответственное лицо, зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 5
0504071
Ответственное лицо
отдела по расчетам со студентами и аспирантами
Ответственное лицо, зам. гл. бухгалтера

До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 6
0504071
Ответственное лицо
отдела расчетов по оплате труда
Ответственное лицо, зам. гл. бухгалтера

До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 7,99
0504071
Ответственное лицо
отдела по учету нефинансовых активов и расчетов с поставщиками и подрядчиками
Ответственное лицо, зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Журнал операций № 90
0504071
Ответственное лицо оперативно-финансового отдела
Ответственное лицо, зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца

Главный бухгалтер

Главная книга
0504072
Зам. гл. бухгалтера
Главный бухгалтер, зам. гл. бухгалтера
До 08-го числа каждого месяца
Главный бухгалтер

Реестр закупок

Начальник отдела договоров
Начальник отдела договоров
Не менее 2-х раз в месяц
Оперативно-финансовый отдел

Пакет первичных документов для оплаты поставщику, оформленных в соответствии с требованиями законодательства

Ответственное лицо отдела договоров
Начальник отдела договоров
По мере готовности
Главный бухгалтер



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина
Приложение №18 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Номера журналов операций
Номер журнала
Наименование журнала

1
Журнал операций по счету «Касса»

2
Журнал операций с безналичными денежными средствами

3
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

4
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

5
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

6
Журнал операций расчетов по оплате труда

7
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов

8
Журнал операций по прочим операциям

90
Журнал по санкционированию

99
Журнал операций по забалансовым счетам



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина





















Приложение №19 к приказу от 31.12.2015г. №2357



Положение
о порядке организации и обеспечения (осуществления) УлГТУ внутреннего финансового контроля.


Общие положения.

1.1 Внутренний финансовый контроль - это систематический надзор за совершаемыми фактами финансово-хозяйствененой деятельности, составлением бухгалтерской отчетности. Обеспечением сохранности имущества Ульяновского государственного технического университета (далее Университет).
1.2 В Университете внутренний контроль осуществляется комиссией по внутреннему контролю, которя создается приказом ректора Университета. Кроме того, приказом Ректора в целях внутреннего контроля, могут создаваться иные комиссии и рабочие группы.
1.3 Целью внутреннего финансового контроля является осуществление предварительного, текущего и последующего контроля за использованием денежных средств и ресурсов университета, а также:
- осуществление упорядоченной и эффективной деятельности университета, включая рентабельность и защищенность от убытков;
- обеспечение соблюдения политики руководства каждым работником университета;
- обеспечение сохранности имущества;
- поддержание хороших отношений с регулирующими органами;
- предотвращение присвоения или неэффективного использования средств университета;
- обеспечение оперативной передачи внутренней отчетности лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для ее оптимального использования;
- научная разработка, издание методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогооблажению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, аудиту, хозяйственному праву, информационное обслуживание головной организации и ее филиалов;
- консультирование по вопросам финансового, налогового, и иного хозяйственного законодательства, инвестиционной деятельности, менеджменту, маркетингу, оптимизации налогооблажения, регистрации и ликвидации предприятий.
- взаимодействие с внешними аудиторами, представителями налоговых органов и других контролирующих органов.
1.4 Для достижения вышеперечисленных целей необходимо:
а) осуществлять контроль за финансово-хозяйственной деятельностью;
б) проводить анализ хозяйственной и финансовой деятельности и оценку экономических и инвестиционных проектов, экономической безопасности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля университета;
в) проводить семинары, направленные на повышение квалификации и обучение персонала;
г) следить за тем, чтобы компьютерные программы, контролирующие функционирование учетной системы, включающие формирование первичных документов, их анализ и разноску по счетам, не могли быть сфальсифицированы.
1.5 В задачи внутреннего контроля входит создание системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления компетенции, прав и отвественности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:
- проверка соблюдения работниками университета внутренних правил, процедур, других требований администрации;
- проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности, их достоверности и законности, целесообразности хозяйственных операций;
- проверка наличия, состояния, правильности оценки имущества, эффективности использвания ресурсов, расчетно-платежной дисциплины, своевременности уплаты платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
- анализ деятельности университета и его подразделений для выявления путей повышения эффективности хозяйствования;
- разработка предложений совершенствования отдельных направлений деятельности, участков учетной работы, модернизации системы контроля и прочее;
- консультирование руководителей подразделений, специалистов и работников университета, собственников по вопросам организации и управления, права, анализа хозяйственной деятельности и другое;
- организация подготовки к проверкам налоговыми и другими органами внешнего контроля и т. п.;
- проведение научных исследований по организации и методологии учета, управления финансового контроля.
1.6 Внутренний контроль может осуществляться в следующих формах:
а). предварительный контроль осуществляется до совершения финансовых операций на этапе заключения договоров, принятия решений о расходовании финансовых средств и т. д.
б). текущий контроль - осуществляется на стадии совершения финансовых операций по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов.
в). последующий контроль - осуществляется по итогам совершения финансовых операций (после исполнения финансового обеспечения деятельности, использования денежных средств, уплаты налогов и т. д.) путем проверки финансовой и бухгалтерской документации, отчетности, определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.

2. Деятельность комиссии внутреннего контроля.

2.1 К основным задачам комиссии по внутреннему контролю относится надзор и проверка:
- соблюдение действующего законодательства;
- соблюдение норм учетной политики;
- соблюдение целевого использования средств федерального бюджета;
- правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками по заключенным договорам, с персоналом по оплате труда, с внебюджетными фондами по отчислениям, с бюджетом по налогам и сборам и т. д.;
- правильности и своевременности отражения операций в бухгалтерском учете;
- полноты и правильности документального оформления операций;
- полноты и своевременности отражения в учете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
- достоверности отчетности, предоставляемой руководству и внешним организациям, фондам.
2.2 График проведения проверок утверждается ректором Университета (внеплановые проверки производятся на основании приказа).
2.3 Для осуществления мероприятий по внутреннему финансовому контролю комиссии предоставляются следующие полномочия:
а). требовать от руководителей и работников информацию об их деятельности;
б). требовать объяснения по проверяемым фактам хозяйственной деятельности;
в). входить в помещения для их осмотра, проверки хранящихся товарно-материальных ценностей, изучения документации;
г). истребовать необходимые документы.
2.4 Результаты проведенных мероприятий доводятся до ректора Университета и оформляются в форме отчета. Форма отчета утверждается распоряжением проректора.
Основание: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), огранов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных муниципальных) учреждений и инструкций по его применению»


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина








Приложение №20 к приказу от 31.12.2015г. №2357

Рабочий план счетов








Наименование БАЛАНСОВОГО СЧЕТА
Синтетический счет объекта учета
Наименование группы
Наименование вида


коды счета




синтети- ческий
аналитический





группа
вид



1
2
3
4
5
6

Раздел 1. Нефинансовые активы

НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
1 0 0
0
0



Основные средства
1 0 1
0
0




1 0 1
1
0
Основные средства - недвижимое имущество учреждения



1 0 1
2
0
Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения



1 0 1
3
0
Основные средства - иное движимое имущество учреждения



1 0 1
4
0
Основные средства - предметы лизинга



1 0 1
0
1

Жилые помещения


1 0 1
0
2

Нежилые помещения


1 0 1
0
3

Сооружения


1 0 1
0
4

Машины и оборудование


1 0 1
0
5

Транспортные средства


1 0 1
0
6

Производственный и хозяйственный инвентарь


1 0 1
0
7

Библиотечный фонд


1 0 1
0
8

Прочие основные средства

Нематериальные активы
1 0 2
0
0




1 0 2
2
0
Нематериальные активы - особо ценное движимое имущество учреждения
по видам нематериальных активов


1 0 2
3
0
Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения
по видам нематериальных активов


1 0 2
4
0
Нематериальные активы - предметы лизинга
по видам нематериальных активов

Непроизведенные активы
1 0 3
0
0




1 0 3
1
0
Непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения



1 0 3
0
1

Земля


1 0 3
0
2

Ресурсы недр


1 0 3
0
3

Прочие непроизведенные активы

Амортизация
1 0 4
0
0




1 0 4
1
0
Амортизация недвижимого имущества учреждения



1 0 4
2
0
Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения



1 0 4
3
0
Амортизация иного движимого имущества учреждения



1 0 4
4
0
Амортизация предметов лизинга



1 0 4
5
0
Амортизация имущества, составляющего казну



1 0 4
0
1

Амортизация жилых помещений


1 0 4
0
2

Амортизация нежилых помещений


1 0 4
0
3

Амортизация сооружений


1 0 4
0
4

Амортизация машин и оборудования


1 0 4
0
5

Амортизация транспортных средств


1 0 4
0
6

Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря


1 0 4
0
7

Амортизация библиотечного фонда


1 0 4
0
8

Амортизация прочих основных средств


1 0 4
0
9

Амортизация нематериальных активов


1 0 4
5
1

Амортизация недвижимого имущества в составе имущества казны


1 0 4
5
8

Амортизация движимого имущества в составе имущества казны


1 0 4
5
9

Амортизация нематериальных активов в составе имущества казны

Материальные запасы
1 0 5
0
0




1 0 5
2
0
Материальные запасы - особо ценное движимое имущество учреждения



1 0 5
3
0
Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения



1 0 5
4
0
Материальные запасы - предметы лизинга



1 0 5
0
1

Медикаменты и перевязочные средства


1 0 5
0
2

Продукты питания


1 0 5
0
3

Горюче-смазочные материалы


1 0 5
0
4

Строительные материалы


1 0 5
0
5

Мягкий инвентарь


1 0 5
0
6

Прочие материальные запасы


1 0 5
0
7

Готовая продукция


1 0 5
0
8

Товары


1 0 5
0
9

Наценка на товары

Вложения в нефинансовые активы
1 0 6
0
0




1 0 6
1
0
Вложения в недвижимое имущество учреждения



1 0 6
2
0
Вложения в особо ценное движимое имущество учреждения



1 0 6
3
0
Вложения в иное движимое имущество учреждения



1 0 6
4
0
Вложения в предметы лизинга



1 0 6
0
1

Вложения в основные средства


1 0 6
0
2

Вложения в нематериальные активы


1 0 6
0
3

Вложения в непроизведенные активы


1 0 6
0
4

Вложения в материальные запасы

Нефинансовые активы в пути
1 0 7
0
0




1 0 7
1
0
Недвижимое имущество учреждения в пути



1 0 7
2
0
Особо ценное движимое имущество учреждения в пути



1 0 7
3
0
Иное движимое имущество учреждения в пути



1 0 7
4
0
Предметы лизинга в пути



1 0 7
0
1

Основные средства в пути


1 0 7
0
3

Материальные запасы в пути

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг
1 0 9
0
0




1 0 9
6
0
Себестоимость готовой продукции, работ, услуг
по видам расходов


1 0 9
7
0
Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг
по видам расходов


1 0 9
8
0
Общехозяйственные расходы
по видам расходов


1 0 9
9
0
Издержки обращения
по видам расходов

Раздел 2. Финансовые активы

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
2 0 0
0
0



Денежные средства учреждения
2 0 1
0
0




2 0 1
1
0
Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства



2 0 1
2
0
Денежные средства учреждения в кредитной организации





2 0 1
3
0
Денежные средства в кассе учреждения



2 0 1
0
1

Денежные средства учреждения на счетах


2 0 1
0
2

Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты


2 0 1
0
3

Денежные средства учреждения в пути


2 0 1
0
4

Касса


2 0 1
0
5

Денежные документы


2 0 1
0
6

Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации




2 0 1
0
7

Денежные средства учреждения в иностранной валюте

Средства на счетах бюджета
2 0 2
0
0




2 0 2
1
0
Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства



2 0 2
2
0
Средства на счетах бюджета в кредитной организации



2 0 2
3
0
Средства бюджета на депозитных счетах



2 0 2
0
1

Средства на счетах бюджета в рублях


2 0 2
0
2

Средства на счетах бюджета в пути


2 0 2
0
3

Средства на счетах бюджета в иностранной валюте

Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание
2 0 3
0
0




2 0 3
0
1

Средства поступлений, распределяемые между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации


2 0 3
1
0
Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание



2 0 3
2
0
Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути



2 0 3
3
0
Средства на счетах для выплаты наличных денег



2 0 3
0
2

Средства бюджета


2 0 3
0
3

Средства бюджетных учреждений


2 0 3
0
4

Средства автономных учреждений


2 0 3
0
5

Средства иных организаций

Финансовые вложения
2 0 4
0
0




2 0 4
2
0
Ценные бумаги, кроме акций



2 0 4
3
0
Акции и иные формы участия в капитале



2 0 4
5
0
Иные финансовые активы



2 0 4
2
1

Облигации


2 0 4
2
2

Векселя


2 0 4
2
3

Иные ценные бумаги, кроме акций


2 0 4
3
1

Акции


2 0 4
3
2

Участие в уставном фонде государственных (муниципальных) предприятий




2 0 4
3
3

Участие в государственных (муниципальных) учреждениях


2 0 4
3
4

Иные формы участия в капитале


2 0 4
5
1

Активы в управляющих компаниях


2 0 4
5
2

Доли в международных организациях


2 0 4
5
3

Прочие финансовые активы

Расчеты по доходам
2 0 5
0
0




2 0 5
1
0
Расчеты по налоговым доходам



2 0 5
2
0
Расчеты по доходам от собственности



2 0 5
3
0
Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг



2 0 5
4
0
Расчеты по суммам принудительного изъятия



2 0 5
5
0
Расчеты по поступлениям от бюджетов



2 0 5
6
0
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование



2 0 5
7
0
Расчеты по доходам от операций с активами



2 0 5
8
0
Расчеты по прочим доходам



2 0 5
1
1

Расчеты с плательщиками налоговых доходов


2 0 5
2
1

Расчеты с плательщиками доходов от собственности


2 0 5
3
1

Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг


2 0 5
4
1

Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия


2 0 5
5
1

Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации


2 0 5
5
2

Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств


2 0 5
5
3

Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций


2 0 5
6
1

Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование


2 0 5
7
1

Расчеты по доходам от операций с основными средствами


2 0 5
7
2

Расчеты по доходам от операций с нематериальными активами


2 0 5
7
3

Расчеты по доходам от операций с непроизведенными активами


2 0 5
7
4

Расчеты по доходам от операций с материальными запасами


2 0 5
7
5

Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами


2 0 5
8
1

Расчеты с плательщиками прочих доходов


2 0 5
8
2

Расчеты по невыясненным поступлениям



Расчеты по выданным авансам
2 0 6
0
0




2 0 6
1
0
Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда



2 0 6
2
0
Расчеты по авансам по работам, услугам



2 0 6
3
0
Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов



2 0 6
4
0
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям



2 0 6
5
0
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям бюджетам



2 0 6
6
0
Расчеты по авансам по социальному обеспечению



2 0 6
7
0
Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений  





2 0 6
9
0
Расчеты по авансам по прочим расходам



2 0 6
2
1

Расчеты по авансам по услугам связи


2 0 6
2
2

Расчеты по авансам по транспортным услугам


2 0 6
2
3

Расчеты по авансам по коммунальным услугам


2 0 6
2
4

Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом


2 0 6
2
5

Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества


2 0 6
2
6

Расчеты по авансам по прочим работам, услугам


2 0 6
3
1

Расчеты по авансам по приобретению основных средств


2 0 6
3
2

Расчеты по авансам по приобретению нематериальных активов


2 0 6
3
3

Расчеты по авансам по приобретению непроизведенных активов


2 0 6
3
4

Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов


2 0 6
4
1

Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям


2 0 6
4
2

Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций


2 0 6
5
1

Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации


2 0 6
5
2

Расчеты по авансовым перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств


2 0 6
5
3

Расчеты по авансовым перечислениям международным организациям


2 0 6
6
1

Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения


2 0 6
6
2

Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению


2 0 6
6
3

Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления


2 0 6
7
2

Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг, кроме акций


2 0 6
7
3

Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале


2 0 6
7
5

Расчеты по авансам на приобретение иных финансовых активов


2 0 6
9
1

Расчеты по авансам по оплате прочих расходов









Расчеты с подотчетными лицами
2 0 8
0
0




2 0 8
1
0
Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда



2 0 8
2
0
Расчеты с подотчетными лицами по работам, услугам



2 0 8
3
0
Расчеты с подотчетными лицами по поступлению нефинансовых активов



2 0 8
6
0
Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению



2 0 8
9
0
Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам



2 0 8
1
1

Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате


2 0 8
1
2

Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам


2 0 8
1
3

Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда


2 0 8
2
1

Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи


2 0 8
2
2

Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг


2 0 8
2
3

Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг


2 0 8
2
4

Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом


2 0 8
2
5

Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества


2 0 8
2
6

Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг


2 0 8
3
1

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств


2 0 8
3
2

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов


2 0 8
3
4

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов


2 0 8
6
1

Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения


2 0 8
6
2

Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению


2 0 8
6
3

Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления


2 0 8
9
1

Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов

Расчеты по ущербу и иным доходам    
2 0 9
0
0




2 0 9
3
0
Расчеты по компенсации затрат



2 0 9
4
0
Расчеты по суммам принудительного изъятия



2 0 9
7
0
Расчеты по ущербу нефинансовым активам



2 0 9
8
0
Расчеты по иным доходам



2 0 9
7
1

Расчеты по ущербу основным средствам


2 0 9
7
2

Расчеты по ущербу нематериальным активам


2 0 9
7
3

Расчеты по ущербу непроизведенным активам


2 0 9
7
4

Расчеты по ущербу материальным запасам


2 0 9
8
1

Расчеты по недостачам денежных средств


2 0 9
8
2

Расчеты по недостачам иных финансовых активов


2 0 9
8
3

Расчеты по иным доходам

Прочие расчеты с дебиторами
2 1 0
0
0




2 1 0
0
2

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет


2 1 0
0
3

Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам


2 1 0
0
4

Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет


2 1 0
0
5

Расчеты с прочими дебиторам


2 1 0
0
6

Расчеты с учредителем


2 1 0
1
0
Расчеты по налоговым вычетам по НДС



2 1 0
1
1

Расчеты по НДС по авансам полученным


2 1 0
Р
2

Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам

Внутренние расчеты по поступлениям
2 1 1
0
0



Внутренние расчеты по выбытиям
2 1 2
0
0



Вложения в финансовые активы
2 1 5
0
0




2 1 5
2
0
Вложения в ценные бумаги, кроме акций



2 1 5
3
0
Вложения в акции и иные формы участия в капитале



2 1 5
5
0
Вложения в иные финансовые активы



2 1 5
2
1

Вложения в облигации


2 1 5
2
2

Вложения в векселя


2 1 5
2
3

Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций


2 1 5
3
1

Вложения в акции


2 1 5
3
2

Вложения в государственные (муниципальные) предприятия


2 1 5
3
3

Вложения в государственные (муниципальные) учреждения


2 1 5
3
4

Вложения в иные формы участия в капитале


2 1 5
5
1

Вложения в управляющие компании


2 1 5
5
2

Вложения в международные организации


2 1 5
5
3

Вложения в прочие финансовые активы

Раздел 3. Обязательства

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3 0 0
0
0



Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам
3 0 1
0
0




3 0 1
1
0
Расчеты по долговым обязательствам в рублях



3 0 1
2
0
Расчеты по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)



3 0 1
3
0
Расчеты по государственным (муниципальным) гарантиям



3 0 1
4
0
Расчеты по долговым обязательствам в иностранной валюте



3 0 1
0
1

Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам


3 0 1
0
2

Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам


3 0 1
0
3

Расчеты с иными кредиторами по государственному (муниципальному) долгу


3 0 1
0
4

Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом

Расчеты по принятым обязательствам
3 0 2
0
0




3 0 2
1
0
Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда



3 0 2
2
0
Расчеты по работам, услугам



3 0 2
3
0
Расчеты по поступлению нефинансовых активов



3 0 2
4
0
Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям



3 0 2
5
0
Расчеты по безвозмездным перечислениям бюджетам



3 0 2
6
0
Расчеты по социальному обеспечению



3 0 2
7
0
Расчеты по приобретению ценных бумаг и по иным финансовым вложениям



3 0 2
9
0
Расчеты по прочим расходам



3 0 2
1
1

Расчеты по заработной плате


3 0 2
1
2

Расчеты по прочим выплатам


3 0 2
1
3

Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда


3 0 2
2
1

Расчеты по услугам связи


3 0 2
2
2

Расчеты по транспортным услугам


3 0 2
2
3

Расчеты по коммунальным услугам


3 0 2
2
4

Расчеты по арендной плате за пользование имуществом


3 0 2
2
5

Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества


3 0 2
2
6

Расчеты по прочим работам, услугам


3 0 2
3
1

Расчеты по приобретению основных средств


3 0 2
3
2

Расчеты по приобретению нематериальных активов


3 0 2
3
3

Расчеты по приобретению непроизведенных активов


3 0 2
3
4

Расчеты по приобретению материальных запасов


3 0 2
4
1

Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям


3 0 2
4
2

Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций


3 0 2
5
1

Расчеты по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации


3 0 2
5
2

Расчеты по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств


3 0 2
5
3

Расчеты по перечислениям международным организациям


3 0 2
6
1

Расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения


3 0 2
6
2

Расчеты по пособиям по социальной помощи населению


3 0 2
6
3

Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления


3 0 2
7
2

Расчеты по приобретению ценных бумаг, кроме акций


3 0 2
7
3

Расчеты по приобретению акций и по иным формам участия в капитале


3 0 2
7
5

Расчеты по приобретению иных финансовых активов


3 0 2
9
1

Расчеты по прочим расходам

Расчеты по платежам в бюджеты
3 0 3
0
0




3 0 3
0
1

Расчеты по налогу на доходы физических лиц


3 0 3
0
2

Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством


3 0 3
0
3

Расчеты по налогу на прибыль организаций


3 0 3
0
4

Расчеты по налогу на добавленную стоимость


3 0 3
0
5

Расчеты по прочим платежам в бюджет


3 0 3
0
6

Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний


3 0 3
0
7

Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС


3 0 3
0
8

Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС


3 0 3
0
9

Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование


3 0 3
1
0

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии


3 0 3
1
1

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии


3 0 3
1
2

Расчеты по налогу на имущество организаций


3 0 3
1
3

Расчеты по земельному налогу

Прочие расчеты с кредиторами
3 0 4
0
0




3 0 4
0
1

Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение


3 0 4
0
2

Расчеты с депонентами


3 0 4
0
3

Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда


3 0 4
0
4

Внутриведомственные расчеты


3 0 4
0
5

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом


3 0 4
0
6

Расчеты с прочими кредиторами

Расчеты по выплате наличных денег
3 0 6
0
0



Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание
3 0 7
0
0




3 0 7
1
0
Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание



3 0 7
0
2

Расчеты по операциям бюджета


3 0 7
0
3

Расчеты по операциям бюджетных учреждений


3 0 7
0
4

Расчеты по операциям автономных учреждений


3 0 7
0
5

Расчеты по операциям иных организаций

Внутренние расчеты по поступлениям
3 0 8
0
0



Внутренние расчеты по выбытиям
3 0 9
0
0



Раздел 4. Финансовый результат

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
4 0 0
0
0



Финансовый результат экономического субъекта
4 0 1
0
0




4 0 1
1
0
Доходы текущего финансового года
По видам доходов


4 0 1
2
0
Расходы текущего финансового года
По видам расходов


4 0 1
3
0
Финансовый результат прошлых отчетных периодов



4 0 1
4
0
Доходы будущих периодов
По видам доходов


4 0 1
5
0
Расходы будущих периодов
По видам расходов


4 0 1
6
0
Резервы предстоящих расходов
По видам расходов

Раздел 5. Санкционирование расходов хозяйствующего субъекта

САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ
5 0 0
0
0




5 0 0
1
0
Санкционирование по текущему финансовому году



5 0 0
2
0
Санкционирование по первому году, следующему за текущим (очередному финансовому году)



5 0 0
3
0
Санкционирование по второму году, следующему за текущим (первому году, следующему за очередным)



5 0 0
4
0
Санкционирование по второму году, следующему за очередным



5 0 0
9
0
Санкционирование на иные очередные годы (за пределами планового периода)


Лимиты бюджетных обязательств
5 0 1
0
0




5 0 1
0
1

Доведенные лимиты бюджетных обязательств


5 0 1
0
2

Лимиты бюджетных обязательств к распределению


5 0 1
0
3

Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств


5 0 1
0
4

Переданные лимиты бюджетных обязательств


5 0 1
0
5

Полученные лимиты бюджетных обязательств


5 0 1
0
6

Лимиты бюджетных обязательств в пути


5 0 1
0
9

Утвержденные лимиты бюджетных обязательств

Обязательства
5 0 2
0
0




5 0 2
0
1

Принятые обязательства


5 0 2
0
2

Принятые денежные обязательства


5 0 2
0
7
Принимаемые обязательства
 

Бюджетные ассигнования
5 0 3
0
0




5 0 3
0
1

Доведенные бюджетные ассигнования


5 0 3
0
2

Бюджетные ассигнования к распределению


5 0 3
0
3

Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам


5 0 3
0
4

Переданные бюджетные ассигнования


5 0 3
0
5

Полученные бюджетные ассигнования


5 0 3
0
6

Бюджетные ассигнования в пути


5 0 3
0
9

Утвержденные бюджетные ассигнования

Сметные (плановые, прогнозные) назначения
5 0 4
0
0

По видам расходов (выплат), видам доходов (поступлений)

Право на принятие обязательств
5 0 6
0
0

По видам расходов (выплат) (обязательств)

Утвержденный объем финансового обеспечения
5 0 7
0
0

По видам доходов (поступлений)

Получено финансового обеспечения
5 0 8
0
0

По видам доходов (поступлений)

Забалансовые счета



Наименование счета
Номер счета

1
2

Имущество, полученное в пользование
01

Материальные ценности, принятые на хранение
02

Бланки строгой отчетности
03

Задолженность неплатежеспособных дебиторов
04

Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению
05

Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности
06

Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры
07

Путевки неоплаченные
08

Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных
09

Обеспечение исполнения обязательств
10

Государственные и муниципальные гарантии
11

Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками
12

Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения
15

Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок
16

Поступления денежных средств на счета учреждения
17

Выбытия денежных средств со счетов учреждения
18

Невыясненные поступления бюджета прошлых лет
19

Задолженность, невостребованная кредиторами    
20

Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации
21

Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению
22

Периодические издания для пользования
23

Имущество, переданное в доверительное управление
24

Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)
25

Имущество, переданное в безвозмездное пользование
26

Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)
27

Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц
30

Акции по номинальной стоимости
31

Активы в управляющих компаниях
40


Приложение №21 к приказу от 31.12.2015г. №2357

Направления деятельности для 109.60, 401.10, 401.20

1. Основные образовательные программы:
1.1. Факультеты;
1.2. ИДО (основная деятельность);
1.4. ЦОО ФИСТ (основная деятельность);
1.5. УмиИД (основная деятельность);
1.6. ЦТИУН;
1.8. Обучение специалистов по сокращенной программе для ОАО «Авиастар-СП»;
1.9. Обучение специалистов по сокращенной программе специальности «Электропривод и АПУ»;
1.10. Обучение специалистов по сокращенной программе специальности «Электроснабжение»;
1.11. МЦОО «Партнер»;
1.12. СПО (колледж экономики и информатики, Барышский колледж);
1.13. Аспирантура и доктарантура;
1.14 ИТиРС целевая подготовка.

2. Дополнительные образовательные программы:
2.1. ИДО (дополнительная деятельность);
2.2. Курсы иностранных языков;
2.3. Курсы повышения квалификации на ЭФ;
2.5. УИЦ «Ирас»;
2.6. Цикл «Переводчик в сфере проф. коммуникаций»;
2.7. Центр бизнес-образования;
2.8. Центр учета и финансового консалтингового;
2.9. ЦОО ФИСТ (дополнительная деятельность);
2.10. ЦТ по РКИ (УмиИД);
2.11. Высшая школа менеджмента;
2.15. УИМЦ;
2.17. Инженерно-экологический центр (ИЭЦ);
2.19. УмиИД (дополнительная деятельность);
2.20. Бизнес школа «Карьера»;
2.21. Автомобильные курсы (АКПК);
2.24.8 Дополнительное образование ЭФ;
2.24.1 Дополнительное образование ГФ;
2.24.3 Дополнительное образование МФ;
2.24.4 Дополнительное образование РТФ;
2.24.5 Дополнительное образование СФ;
2.24.6 Дополнительное образование ФИСТ;
2.24.7 Дополнительное образование ЭМФ;
2.25 Курсы по физике;
2.26 Курсы по математике;
2.27 Курсы "Управление персоналом";
2.28 Президентская программа;
2.29 Теплоэнергетика;
ИЦАП Мактас МЯ.

3. Предвузовская подготовка:
3.1. Подготовительные курсы;
3.2. Подготовительное отделение;
3.3. Курсы «Рисунок и черчение»;
3.4. Компьютерная школа ФИСТ;
3.5. Курсы «Архитектурная школа».

4. Научные исследования
Аналитический учет строится по заключенным договорам

5. Общественно-значимые мероприятия
Конференции
Аналитический учет строится по контрагентам

6. Безвозмездные поступления
Аналитический учет строится по контрагентам

7.Издательско-полиграфическая деятельность
Изготовление печатной продукции (изд-во Венец)
Изготовление печатной продукции для образовательной деятельности

8.Услуги проживания в общежитиях
8.1. Услуги, облагаемые НДС

9.Аренда
9.1.Арендная плата
9.2. Дивиденды

10. Санаторно-курортная деятельность
ОЦ «ПИРАМИДА»

11.Внереализационные доходы
Согласно НК РФ

12.Прочие виды деятельности.
Целевой набор
Отчисления обособленных и структурных подразделений
Междугородний трафик
Связь
Телефонизация
Экспертиза
Мед.услуги, ОЦ «Пирамида», Садовка
Служба комплексной безопасности
Услуги по созданию программных продуктов (ИДО и др.)
Возмещение коммунальных услуг арендаторами, субабонентами, в т.ч. ИАТУ
Реализация продукции (Полэкс)
Культурно-массовые мероприятия
Рекламные услуги
Услуги по библиотечному, библиографическому, информационному обслуживанию;
Продажа программного продукта
Иная приносящая доход деятельность согласно Устава

Субсидии на иные цели и публичные обязательства
По видам субсидии на иные цели

Субсидии на выполнении государственного задания

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли (401.20)
Согласно НК РФ


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина




























Приложение №22 к приказу от 31.12.2015г. №2357



Нормы износа мягкого инвентаря


Наименование
Срок службы,
лет
Норма износа на одного проживающего

1
Белье постельное в комплекте (1 пододеяльник, 1 простыня, 1 наволочка)
3
3 шт.

2
Комплект постельного белья
3
1 шт.

3
Матрац
6
1 шт.

4
Наматрацник
6
1 шт.

5
Одеяло
6
1 шт.

6
Одеяло ватное
6
1 шт.

7
Одеяло шерстяное
6
1 шт.

8
Одеяло полушерстяное
6
1 шт.

9
Пододеяльник
3
3 шт.

10
Подушка
6
1 шт.

11
Подушка перьево-пуховая
6
1 шт.

12
Подушка перьевая
6
1 шт.

13
Подушка пуховая
6
1 шт.

14
Покрывало
6
1 шт.

15
Покрывало гобеленовое
6
1 шт.

16
Полотенце махровое, вафельное
3
4 шт.

17
Простыня
3
3 шт.

18
Шторы
6
2 шт. на 1 окно

19
Наволочка
3
6 шт.

20
Занавески
6
2 шт. на 1 окно



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина














Приложение №23
к приказу от 31.12.2015г. №2357 


ПОРЯДОК
расходования средств грантов РФФИ получателями грантов, для которых организацией, предоставляющей условия для выполнения научного проекта (гранта), является УлГТУ
1. Общие положения
Настоящий Порядок расходования средств грантов РФФИ получателями грантов, для которых организацией, предоставляющей условия для выполнения научного проекта (гранта), является УлГТУ (далее - Порядок) разработан в соответствии с требованиями Правил организации и проведения работ по научным проектам, поддержанным федеральным государственным бюджетным учреждением «Российский фонд фундаментальных исследований», утвержденными Решением бюро Совета Фонда 19.02.2015 г. (далее Правила РФФИ).
Ульяновский государственный технический университет (далее - УлГТУ, Университет) в соответствии с Правилами РФФИ выступает в качестве организации, предоставляющей Грантополучателям условия для выполнения научных проектов, поддержанных Российским фондом фундаментальных исследований (далее - Фонд, РФФИ).
Грантополучателем может выступать научная организация, физическое лицо, коллектив физических лиц (научных работников, аспирантов, студентов, специалистов научной организации и работников сферы научного обслуживания, объединившихся для представления на конкурс научного проекта), получившие грант Фонда по результатам конкурса.
1.3. На основании решения Фонда о поддержке проекта, представленного на конкурс, и предоставлении гранта подписывается трехсторонний договор между Фондом, Грантополучателем и Университетом. В случае если Грантополучателем является коллектив физических лиц, договор от его имени заключает руководитель проекта. При этом по Правилам РФФИ не допускается замена членов коллектива, выполняющего грант, в течение финансового года.
Руководителем проекта является физическое лицо, которому научная организация или коллектив физических лиц доверили представлять их интересы во взаимоотношениях с Фондом, Университетом, иными юридическими и физическими лицами по вопросам общего руководства научным проектом при его выполнении, в том числе распределения денежных средств (гранта).
Подлинный экземпляр договора Университета хранится в отделе договоров УлГТУ. Подлинный экземпляр договора Грантополучателя хранится непосредственно у Грантополучателя (руководителя проекта).
Отношения между Университетом и Грантополучателем, связанные с выполнением проекта, на который выделен грант РФФИ, являются гражданско-правовыми. Для этого заключается договор между Грантополучателем и Университетом. Грантополучатель является работником УлГТУ и проект выполняется им в свободное от работы время.
2. Порядок расходования гранта
2.1. В целях расходования средств гранта с учетом Перечня допускаемых РФФИ расходов гранта, выделяемого победителям конкурса научных проектов (утв. бюро Совета Фонда 19.02.2015 г. г.), Грантополучателем (руководителем проекта) и Университетом согласовывается распределение средств с учетом компенсации расходов УлГТУ в связи с выполнением проекта в размере до 20% от суммы гранта на основании договора (п.1.4.).
2.2. Грантополучатель имеет право расходовать средства гранта двумя способами.
2.2.1. Грантополучатель (руководитель проекта) имеет право получить средства гранта (не менее 80%) в собственное распоряжение (Приложение 2) и от собственного имени за счет этих средств заключать договоры на исполнение работ, оказание услуг, приобретение товаров с юридическими и физическими (не являющимися исполнителями проекта) лицами.
2:2.1.1. В соответствии с Перечнем допускаемых РФФИ расходов выплата производится по статье «Компенсация трудозатрат». Под компенсацией трудозатрат понимается часть гранта, которую Грантополучатель использует для нужд. связанных с реализацией проекта (выплата денежных средств исполнителям проекта; расходы, связанные с поездками на научные мероприятия или для выполнения работ по проекту за пределами г. Ульяновска, оплата товаров (работ, услуг).
Руководитель проекта имеет право распределить эти денежные средства между исполнителями проекта по согласованию с ними, или, если он имеет такие полномочия от исполнителей, решить этот вопрос единолично. Руководитель проекта должен получить от исполнителей проекта письменное подтверждение двух обстоятельств: каждый исполнитель согласен с распределением (в форме протокола) и каждый исполнитель получил денежные средства в соответствии с согласованным распределением (в форме расписки).
В случае поездки па научное мероприятие или для выполнения работ по проекту за пределами г. Ульяновска руководитель и исполнители проекта, являющиеся сотрудниками университета, оформляют очередной отпуск или отпуск без сохранения заработной платы.
Оборудование и расходные материалы приобретаются Грантополучателем (руководителем проекта). Грантополучатель (руководитель проекта) самостоятельно заключает договор на поставку оборудования или расходных материалов. При приобретении оборудования Грантополучатель передает его Университету по договору пожертвования в недельный срок после получения от поставщика оборудования.
Подлинники документов хранятся в УБУиК Университета.
2.2.2. Операции по расходованию средств гранта осуществляет УлГТУ на основании поручений Грантополучателя (руководителя проекта).
Выплаты руководителю и исполнителям проекта производятся на основании поручений Грантополучателя. При этом расходы на заработную плату отражаются Грантополучателем в отчете Фонду по статье «Компенсация трудозатрат».
Оплата расходов, связанных с поездкой руководителя и (или) исполнителя проекта на научное мероприятие или для выполнения работ по проекту за пределами г. Ульяновска, производится университетом на основании поручения Грантополучателя (руководителя проекта).
Оплата расходов, связанных с поездкой руководителя и (или) исполнителя проекта, являющегося работником университета, на научное мероприятие или для выполнения работ по проекту за пределами г. Ульяновска, производится следующим способом:
руководитель и (или) исполнитель проекта оформляет очередной отпуск или отпуск без сохранения заработной платы. УлГТУ по поручению Грантополучателя (руководителя проекта) выплачивает исполнителю часть гранта для оплаты расходов на участие в мероприятии или на выполнение работ по проекту за пределами г. Ульяновска. Расходы, которые Грантополучатель в поездке произвел для оплаты собственных нужд (питание, местные переезды и т.д.), также могут быть отнесены на статью «Компенсация трудозатрат». Подлинники документов хранятся в УБУиК Университета и передаются в 3-х дневный срок после окончания поездки.
В соответствии с Перечнем допускаемых РФФИ расходов за счет гранта могут быть компенсированы расходы на проезд, проживание и т. д., в том числе суточные в соответствии со ст. 168 ТК РФ. При этом расходы на суточные отражаются Грантополучателем в отчете Фонду по статье «Компенсация трудозатрат».
2.2.2.4. Расходы па приобретение оборудования и расходных материалов, необходимых для исполнения проекта, осуществляются Университетом по поручению Грантополучателя (руководителя проекта). УлГТУ приобретает оборудование и расходные материалы за счет гранта, заключив договор купли-продажи (поставки) от собственного имени, и учитывает их на своем балансе в соответствии с учетной политикой Университета.
2.3. Оборудование, приобретенное за счет гранта, должно находиться в распоряжении грантополучателя (руководителя проекта) и использоваться для целей проекта. Оно не может быть продано, сдано в аренду, заложено или иным образом передано или использовано не для целей проекта, должно быть доступно при осуществлении проверок.
По окончании проекта оборудование остается у УлГТУ после передачи его Университету по договору пожертвования. Грантополучатель имеет приоритет при его использовании.
3. Контроль расходования гранта и отчетность
Общий контроль расходования гранта, в том числе с привлечением специализированных организаций, осуществляет Фонд.
Университет в рамках исполнения своих обязательств, связанных с выполнением проекта, осуществляет контроль соответствия поручений Грантополучателя (руководителя проекта) Перечню допускаемых РФФИ расходов. В случае если расходы, указанные в поручении, не предусмотрены Перечнем допускаемых РФФИ расходов, а также в случае если Фондом заявлено требование о приостановке платежей, Университет вправе не производить оплату по обязательствам Грантополучателя.
Университет по каждому отдельному проекту отчитывается перед Фондом за расходование средств гранта:

полученных в качестве компенсации расходов университета в связи с выполнением проекта (в размере до 20% от суммы гранта);
по поручениям руководителя проекта (кроме расходов, произведенных грантополучателем в период нахождения в поездке без оформления командировочных документов и выплаченных ему университетом по статье «Компенсация трудозатрат»).
3.4. Грантополучатель (руководитель проекта) самостоятельно отчитывается перед Фондом за расходование средств гранта:
при получении не менее 80% суммы в соответствии с п. 2.2.1 настоящего Порядка. При этом подлинники документов, оформляющих расходные операции (договоры, акты, счета. протоколы, расписки и т.д.), в обязательном порядке предоставляются руководителем проекта в УБУиК университета;
произведенное грантополучателем в период нахождения в поездке без оформления командировочных документов и выплаченные ему университетом по статье «Компенсация трудозатрат».

Университет ведет учет расходов по каждому отдельному проекту, поддержанному РФФИ, и предоставляет в Фонд сводный финансовый отчет. Подлинники документов хранятся в УБУиК Университета, а копии документов в виде сканированных файлов pdf-формата у Грантополучателя.
Грантополучатель и университет обязаны вернуть Фонду денежные средства, неизрасходованные в текущем году, в том числе средства, компенсирующие расходы Университета.
Возврат должен быть осуществлен в течение 2 месяцев после окончания финансового года, если иное не будет согласовано с Фондом.
3.7. В случае если по результатам контрольных мероприятий будет установлено нарушение законодательных норм и (или) расходование гранта не в соответствии с Правилами РФФИ, Перечнем допускаемых РФФИ расходов и трехстороннего договора, Фонд имеет право требовать у грантополучателя возврата гранта (части гранта). Грантополучатель обязан вернуть грант (часть гранта), если не докажет, что расходы были произведены для выполнения работ по проекту.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина


















к Порядку
расходования средств грантов РФФИ получателями грантов, для которых организацией, предоставляющей условия для выполнения научного проекта (гранта), является УлГТУ

И.о. ректора А.П.Пинкову

___________________________
Грантополучателя (руководителя проекта)
___________________________
___________________________
(Фамилия Имя Отчество, должность)
_____________________________________
(контактный телефон)
_____________________________________
(электр. почта)
ПОРУЧЕНИЕ
В соответствии с п.3.3. трехстороннего Договора № ______________________ от _________ 201_г., заключенного между Фондом, Университетом и Грантополучателем по проекту РФФИ № _____________________, прошу из денежных средств на реализацию проекта перечислить 20% денежных средств на компенсацию организационно-финансового и технического сопровождения Проекта в размере _____________________ ___________________ ( руб.) ____________________________________________
(указать прописью)
.
Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи
Дата _______________________











И.о. ректора А.П.Пинкову

____________________________
Грантополучателя (руководителя проекта)
____________________________
____________________________
(Фамилия Имя Отчество, должность)
_____________________________________
(контактный телефон)
_____________________________________
(электр. почта)
ПОРУЧЕНИЕ
На основании Договора № ______________________ от _________ 201_г., заключенного между Университетом и Грантополучателем по проекту № _________, прошу из денежных средств, полученных от РФФИ на реализацию проекта № ___________________________,
получить средства гранта (не менее 80%) в размере ___________________ ( руб.) ___________________________ в собственное распоряжение, переведя их на счет
(указать прописью)
№ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
(указать банковские реквизиты)
Подтверждаю, что имею полномочия действовать от имени членов коллектива, представившего проект на конкурс РФФИ и получившего грант РФФИ, в том числе полномочия распоряжаться грантом.
Принимаю на себя ответственность за распределение денежных средств между исполнителями Проекта по согласованию с ними, а также ответственность за начисление и перечисление страховых взносов на сумму компенсации трудозатрат.
Данные расходы являются целесообразными и необходимыми для выполнения научного проекта.
Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи
Дата _______________________








И.о. ректора А.П.Пинкову

____________________________
Грантополучателя (руководителя проекта)
____________________________
____________________________
(Фамилия Имя Отчество, должность)
_____________________________________
(контактный телефон)
_____________________________________
(электр. почта)

ПОРУЧЕНИЕ
На основании Договора № ______________________ от _________ 201_г., заключенного между Университетом и Грантополучателем по проекту № _________, прошу из денежных средств, полученных от РФФИ на реализацию проекта № ___________________________, перечислить денежные средства для компенсации трудозатрат следующих получателей Гранта.
№ п/п
Фамилия И.О.
Сумма, руб.
Банковские реквизиты для перечисления (лицевой счет)
















Подтверждаю, что имею полномочия действовать от имени членов коллектива, представившего проект на конкурс РФФИ и получившего грант РФФИ, в том числе полномочия распоряжаться грантом.
Принимаю на себя ответственность за распределение денежных средств между исполнителями Проекта по согласованию с ними, а также ответственность за начисление и перечисление страховых взносов на сумму компенсации трудозатрат.
Данные расходы являются целесообразными и необходимыми для выполнения научного проекта.
Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи

Дата _______________________
И.о. ректора А.П.Пинкову

____________________________
Грантополучателя (руководителя проекта)
____________________________
____________________________
(Фамилия Имя Отчество, должность)
_____________________________________
(контактный телефон)
_____________________________________
(электр. почта)
ПОРУЧЕНИЕ
На основании Договора № ______________________ от _________ 201_г., заключенного между Университетом и Грантополучателем по проекту № _________, прошу из денежных средств, полученных от РФФИ на реализацию проекта № ___________________________, перечислить денежные средства для участия в мероприятии __________________________________________ следующих получателей Гранта.
№ п/п
Фамилия И.О.
Сумма, руб.
Банковские реквизиты для перечисления (лицевой счет)
















Подтверждаю, что имею полномочия действовать от имени членов коллектива, представившего проект на конкурс РФФИ и получившего грант РФФИ, в том числе полномочия распоряжаться грантом.
Принимаю на себя ответственность за распределение денежных средств между исполнителями Проекта по согласованию с ними.
Данные расходы являются целесообразными и необходимыми для выполнения научного проекта.
Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи
Дата _______________________







И.о. ректора А.П.Пинкову

____________________________
Грантополучателя (руководителя проекта)
____________________________
____________________________
(Фамилия Имя Отчество, должность)
_____________________________________
(контактный телефон)
_____________________________________
(электр. почта)

ПОРУЧЕНИЕ
На основании Договора № ______________________ от _________ 201_г., заключенного между Университетом и Грантополучателем по проекту № _________, прошу из денежных средств, полученных от РФФИ на реализацию проекта № ___________________________, заключить договор на приобретение по безналичному расчету от имени университета в соответствии с Положением о закупке товаров, работ, услуг университета б/н от ________ 201_ г.:
расходных материалов (указать какие)
_____________________________________________________________
оборудования (указать какое)
________________________________________________________________
услуг (указать какие)
________________________________________________________________
Подтверждаю, что имею полномочия действовать от имени членов коллектива, представившего проект на конкурс РФФИ и получившего грант РФФИ, в том числе полномочия распоряжаться грантом.
Данные расходы являются целесообразными и необходимыми для выполнения научного проекта.
Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи
Дата _______________________




РАСПИСКА
В ПОЛУЧЕНИИ КОМПЕНСАЦИИ ТРУДОЗАТРАТ
На основании Протокола № ____ от « __» ____________ 201_г. заседания трудового коллектива получателей Гранта РФФИ по проекту № ____________________________
получены средства для компенсации трудозатрат
№ п/п
Фамилия И.О.
Сумма, руб.
Подпись в получении

















Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи

Дата _______________________

























ПРОТОКОЛ
заседания трудового коллектива получателей Гранта РФФИ
по проекту № _____________,
г. Ульяновск « __» ____________ 201_ г.
Присутствуют члены коллектива по проекту:
______________________________
(Фамилия И.О.)
______________________________
(Фамилия И.О.)
______________________________
(Фамилия И.О.)

Повестка заседания:
Распределение денежных средств между членами коллектива для компенсации их трудозатрат.
Заслушав руководителя проекта и обсудив вопрос повестки заседания, принято решение распределить денежные средства следующим образом:
№ п/п
Фамилия И.О.
Сумма, руб.
Согласие с распределением (да/нет)
Подпись




















Грантополучатель
(руководитель проекта) ____________________ ( ___________________ )
Расшифровка подписи

Дата _______________________






ДОГОВОР N _
пожертвования неденежного имущества
г. Ульяновск «__» ____________ 201_г.
__________________________________________________________, именуемый в дальнейшем "Жертвователь", в лице , действующий на основании,
с одной стороны, и , именуем в дальнейшем "Одаряемый", в лице
, действующий на основании ,
с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. В соответствии с настоящим Договором Жертвователь обязуется безвозмездно передать Одаряемому принадлежащее ему на праве собственности на основании
имущество
(далее - имущество) в собственность и на цели, указанные в настоящем Договоре.
1.2. Жертвователь передает Одаряемому имущество, указанное в п. 1.1 настоящего Договора, для использования в следующих целях:
1.3. Жертвователь передает Одаряемому имущество единовременно и в полном объеме в течение __ ( ___________ ) _______________ (рабочих/календарных) дней с момента подписания настоящего Договора.
Одаряемый обязуется вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.
Изменение назначения использования переданного имущества, указанного в п. 1.2 настоящего Договора, допускается с письменного согласия Жертвователя, если обстоятельства изменились таким образом, что становится невозможным использовать его по первоначальному назначению.
1.6. Пожертвование может быть отменено Жертвователем в случае невыполнения Одаряемым условий настоящего Договора.
По усмотрению обеих Сторон факт передачи имущества по настоящему договору оформляется путем составлением акта приема-передачи.
Моментом передачи является день подписания акта приема-передачи Одаряемым.
2. Права и обязанности сторон
Одаряемый вправе в любое время до передачи ему имущества по настоящему Договору отказаться от его получения. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от получения имущества по настоящему Договору должен быть совершен в письменной форме.
Одаряемый обязан использовать переданное ему имущество исключительно по назначению, определенному в п. 1.2 настоящего Договора.
Одаряемый обязан по требованию Жертвователя предоставлять последнему всю необходимую информацию о целевом использовании имущества, переданного по настоящему Договору, в виде отчета в произвольной форме.
2.4. Жертвователь вправе проверять целевое использование имущества, переданного Одаряемому по настоящему договору.
2.5. Стороны обязаны надлежащим образом исполнить свои обязательства по настоящему Договору.
3. Конфиденциальность
3.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
4. Разрешение споров
Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.
При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
5. срок действия договора
5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного выполнения Сторонами всех принятых на себя обязательств в соответствии с условиями Договора.
6. Форс-мажор
6.1. Обстоятельства форс-мажорного характера (непредвиденные обстоятельства непреодолимой силы), за которые Стороны не являются ответственными (стихийные бедствия, забастовки, войны, принятие государственными органами законов и подзаконных актов, препятствующих исполнению Договора, и другое), освобождают Сторону, не выполнившую своих обязательств в связи с наступлением указанных обстоятельств, от ответственности за такое невыполнение на срок действия этих обстоятельств.
Если эти обстоятельства будут длиться более , каждая из Сторон будет иметь право отказаться от исполнения обязательств по настоящему Договору. Факт наступления для одной из Сторон указанных обстоятельств должен быть подтвержден документами уполномоченных органов.
7. Заключительные положения
7.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, скреплены печатями и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.
Договор составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Жертвователя, другой - у Одаряемого.
Неотъемлемой частью настоящего Договора являются:
7.4.1. (документы, относящиеся к имуществу).
7.4.2. Акт приема - передачи имущества.
7.4.3. .
8. Реквизиты и подписи сторон
Жертвователь:
Одаряемый: __________________________________________________________________
Жертвователь: _________________________________ ( _________________ )
(подпись) (Ф.И.О.) Одаряемый: _________________________________ ( _________________ )
(подпись) (Ф.И.О.)



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина











































Приложение №24 к приказу от 31.12.2015г. №2357
 
Перечень лиц, имеющих право подписи электронных документов
 
№ п/п
Должность
Ф. И. О.

1
Исполняющий обязанности ректора
Пинков А.П.

2
Первый проректор, проректор по научной работе
Ярушкина Н.Г.

3
Проректор по экономики и финансам
Платов Г.Н.

4
Главный бухгалтер, начальник УБУиК
Крупина З.Р.

5
Заместитель главного бухгалтера
Вафина Д.Г.

6
Заместитель главного бухгалтера
Зеленцова Е.Н.


Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина






























Приложение №25 к приказу от 31.12.2015г. №2357


Классификация амортизационных групп, исходя из сроков полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов.

Амортизируемое имущество по группам
Срок амортизации

Первая
От года до 2 лет (24 мес.)

Вторая
Свыше 2 лет до 3 лет (36 мес.)

Третья
Свыше 3 лет до 5 лет (60 мес.)

Четвертая
Свыше 5 лет до 7 лет (84 мес.)

Пятая
Свыше 7 лет до 10 лет (120мес.)

Шестая
Свыше 10 лет до 15 лет (180 мес.)

Седьмая
Свыше 15 лет до 20 лет (240 мес.)

Восьмая
Свыше 20 лет до 25 лет (300 мес.)

Девятая
Свыше 25 лет до 30 лет (360 мес.)

Десятая
Свыше 30 лет



Главный бухгалтер,
начальник управления
бухгалтерского учета и контроля З.Р. Крупина













13 PAGE 142715


13 PAGE \* MERGEFORMAT 145715



включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
Указание О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства Материал из БСС "Система Главбух" Подробнее: [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]

13 EMBED opendocument.CalcDocument.1 1415

13 EMBED opendocument.CalcDocument.1 1415




Приложенные файлы

  • doc 2321991
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий