Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету». СПЕЦИАЛЬНОСТЬ: 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит». Стельмашенко Н.Д., Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача).

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГИДРОМЕТЕОРОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ







Методические указания
по дисциплине

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО
БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»



СПЕЦИАЛЬНОСТЬ: 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»











Санкт–Петербург
2013
Одобрена Ученым советом РГГМУ

УДК 657
ББК 65.052.2






Методические указания по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» для направления подготовки дипломированного специалиста 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» – СПб.: Изд. РГГМУ, 2013 –75с.
Составила: Мараренко Виктория Викторовна, доцент кафедры экономики предприятия и учетных систем Российского государственного гидрометеорологического университета.
Ответственный редактор: Петрова Е.Е.. – заведующий кафедрой кафедры экономики предприятия и учетных систем Российского государственного гидрометеорологического университета.








( Российский государственный гидрометеорологический университет (РГГМУ), 2012.
ПРЕДИСЛОВИЕ
Целью изучения дисциплины «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» является закрепление и систематизация полученных в ходе лекционного курса теоретических знаний по бухгалтерскому и управленческому учету и развитие практических умений и навыков студентов по организации и осуществлению финансового и управленческого учета в коммерческих организациях.
В соответствии с этим основными задачами дисциплины является:
изучение и закрепление нормативных документов определяющих понятие первичного учетного документа, состав унифицированных форм первичной учетной документации и порядок их заполнения в соответствии с предъявляемыми требованиями;
изучение организации документооборота на предприятии и порядка разработки графика документооборота;
изучение порядка составления унифицированных форм первичных документов по учету кассовых операций, учету основных средств и нематериальных активов, учету материалов, учету труда, выработки и его оплаты, учету расчетных операций, проведению и оформлению результатов инвентаризации;
изучение методики ведения учета по основным средствам, нематериальным активам, финансовым вложениям организации, материально-производственным запасам, затратам на производство и калькулирования се-бестоимости готовой продукции, расчетам по оплате труда, продаже изделий и других видов активов, учету расчетов дебиторской и кредиторской задолженности организации, налогов, капитала;
изучение порядка заполнения регистров бухгалтерского учета, используя журнально-ордерную форму учета, или составление журнала реги-страции операций в автоматизированных бухгалтерских программах с целью последующего представления информации в бухгалтерской отчетности и на-логовых расчетах.
Дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому и управленческому учету» открывает изучение широкого спектра экономических дисциплин. Полученные студентами знания, полученные в ходе изучения Лабораторный практикум по бухгалтерскому и управленческому учету»способствуют глубокому изучению смежных профилирующих дисциплин, таких как «Бухгалтерский (финансовый) учет», «Аудит», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
По дисциплине предусматривается изучение разделов: «Учет вложений во внеоборотные активы», «Учет основных средств», «Учет нематериальных активов», «Учет материально-производственных запасов», «Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)», «Учет выпуска готовой продукции и ее продажи», « Учет денежных средств и операций», «Учет финансовых вложений», « Учет заемных средств и целевого финансирования», «Учет расчетов с персоналом», «Учет текущих обязательств и расчетов», «Учет финансовых результатов и использования прибыли», «Учет капитала», «Учет отдельных операций и ценностей, не принадлежащих организации», Учет внешнеэкономической деятельности предприятий».
Дисциплина завершается зачетом.
ЛИТЕРАТУРА
Ковалева В.Д. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету.- М.: Издательство «Финансы и статистика», 2010.- 160с.
Епифанов О.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Сквозная задача: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Велби Проспект», 2009.- 225с.
Стельмашенко Н.Д., Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача). – М: Издательство: Вузовский учебник, 2009.- 224с.
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: учебный модуль, часть 1. Пособие по решению кейс-задачи «Бухгалтерский учет на промышленном предприятии»: Учеб. пособие / Под ред. проф. О.А. Мироновой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 464 с.
Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача): Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2005. – 158 с.
Мизиковский Е.А., Елманова Е.Н., Пуреховская Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие /Под ред. д-ра экон. наук, проф. Е.А. Мизиковского – М.: Юрист, 2003. – 529 с.
Карпова В.В. Карпова Т.П. Лабораторный практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету: Упражнения; Тесты; Сквозная задача: Учебное пособие для студентов вузов.- М.: Издательство «ЮНИТИ-ДАНА», 2005- 319с.
Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок в организациях разных отраслей: Проводки по всем синтетическим счетам; Аналитический учет; Порядок оформления бухгалтерских записей и др.: Практическое посо-бие. Изд. 2-е/ 3-е, стереотип. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 253с.
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организа-ции» (ПБУ 1/2008), утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утверждено приказом Министерства финансов Рос-сийской Федерации от 24.10.2008 № 116н, с изменениями от 23.04.2009 № 35н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н с изменениями от 25.12.2007 г. № 147н
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено приказом Минфина Рос-сии от 09.06.2001 № 44н, с изменениями от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с из-менениями от 18.05.2002 № 45н, от 12.12.2005 № 147н, 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н
Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утверждено приказом Минфина России от 25.11.1998 № 25н, с изменениями от 20.12.2007 № 143н
Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утверждено приказом Минфина России от 28.11.2001 № 96н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 20.12.2007 № 144н
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 30.12.1999 № 107н, от 30.03.2001 № 27н, 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н
Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008, утверждено приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н)
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000, утверждено приказом Минфина России от 21.01.2000 № 11н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утверждено приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 (31.01.2008), утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н)
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02, утверждено приказом Минфина России от 02.07.2002 № 66н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02, утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 115н, с измене-ниями от 18.09.2006 № 116н
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, с изменениями от 11.02.2008 № 23н)
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждено приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03, утверждено приказом Минфина России от 24.11.2003 № 105н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н
Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значе-ний» (ПБУ 21/2008), утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н)
Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бух-галтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утверждено приказом Минфи-на России от 28.06.2010 №63н)
УКАЗАНИЯ ПО РАЗДЕЛАМ
Практические задания по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» выполняются на примере деятельности условного предприятия за один месяц (январь 20ХХ года) и включают все темы, предусмотренные рабочей программой по данной дисциплине. Сведения об организации, ее контрагентах, фамилии работников, содержание хозяйственных операций и другие данные условны и имеют исключительно учебно-методическое значение.
Общие сведения об организации
Наименование организации: ООО «Лотос»
Зарегистрировано в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) под № ОГРН 1027801531294 от 10.10..2003 г. (см. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица).
Адрес: 194014 Санкт-Петербург, ул. Литовская, д.22
ИНН/КПП (код причины постановки на учет) 7802163470/780201001 (см. Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации).
Вид деятельности – производство мебели (код по ОКВЭД 36.11, 36.12).
Форма собственности – частная (код по ОКФС 16).
Организационно правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ 65).
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций ) 54242473 (см. Свидетельство о присвоении кодов статистического наблюдения).
Расчетный счет 40 702 810 755 110 180 659
Банк: Северо-Западный банк Сбербанка РФ Калининское ОСБ №2145 г. Санкт Петербург
К/счет 30 101 810 500 000 000 513
БИК044030513
Среднесписочная численность работающих на 1 декабря 20ХХ года- 30 человек.
Директор ООО «Лотос» - Северов Д.М.
Главный бухгалтер - Орлова А.П.
Кассир – Федорова Н. М.
Структура организации
Основное производство:
деревообрабатывающий цех (цех № 1):
сборочный цех (цех № 2)
Заводоуправление.
Склад материалов и готовой продукции (склад № 1).
Основные направления деятельности
В основных цехах производятся товары народного потребления:
книжные полки;
книжные шкафы.
В цехе № 1 осуществляется обработка исходного материала – (древесины и др.) и изготовление деталей для сборки готовой продукции.
В цехе № 2 осуществляется нанесение покрытий на детали и сборка готовой продукции.
Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, входящей в состав заводоуправления и возглавляемой главным бухгалтером.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением программы автоматизированного учета.
Состояние активов и обязательств ООО «Лотос»
на 1 января 20ХХ года

№ и название счета
Остаток, руб.


по дебету
по кредиту

01 «Основные средства»
3 780 000


01.1 «Здания»
1 380 000


01.2 «Машины и оборудование»
1 380 000


01.3 «Транспортные средства»
340 000


01.4 «Вычислительная техника»
98 000


01.5 «Инструмент»
172 000


01.6 «Инвентарь хозяйственный и принадлежности»
410 000


02 «Амортизация основных средств»

1 852 730

04 «Нематериальные активы»
96 000


04.1« Исключительные права»
96 000


05 «Амортизация нематериальных активов»

32 000

08 «Вложения во внеоборотные активы»
105 200


08.3 «Строительство основных средств»
105 200


10 «Материалы»
36 339


10.1« Основные материалы»
28 440


10.2 «Вспомогательные материалы»
6 779


10.3 «Упаковочные материалы»
1 120


20 «Основное производство»
11 900


43 «Готовая продукция»
54 800


50 «Касса»
36 500


50.1 «Касса организации»
13 800


50.3 «Денежные документы»
22 700


51 «Расчетные счета»
594 300


58 «Финансовые вложения»
210 000


58.1 «Паи и акции»
210 000


58.3 «Предоставленные займы»



60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

364 620

60-1 «Текущие расчеты»

364 620

60-2 «Расчеты по авансам выданным»



62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
467 640


62-1 «Текущие расчеты»
467 640


62-2 «Расчеты по авансам полученным»



66 «Краткосрочные кредиты банка»

360 000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

137 700

68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС»

74 200

68-3 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»

63 500

68-4 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»

37 900

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

143 100

69-11 «Расчеты с ФСС по обязательным страховым платежам»

15 370

69-12 «Расчеты с ФСС по страховым платежам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

5 300

69-2 «Расчеты с Пенсионным фондом»

106 000

69-31 «Расчеты с Федеральным ФОМС

5 830

69-32 «Расчеты с Территориальным ФОМС»

10 600

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

469 900

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

21 200

76-4 «Расчеты по депонированной заработной плате»

17 400

76-5 «Расчеты с получателями алиментов»

3 800

80 «Уставный капитал»

1 000 000

84 «Нераспределенная прибыль»

900 129

86 «Резервный капитал»

113 600

97 «Расходы будущих периодов»
40 200


Учет вложений во внеоборотные активы
Составить справку-расчет суммы процентов за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции.
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету вложений во внеоборотные активы и сделать записи на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
В октябре предыдущего года ООО «Лотос» заключило договор подряда №87 от 26 октября с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции на общую сумму 365 800 руб., в том числе НДС 55 800 руб. Начало строительства 01 ноября предыдущего года, окончание строительства 30 апреля 20ХХ года. Расчеты с подрядчиком за выполненные работы ведутся ежемесячно. Стоимость выполненных, принятых и оплаченных работ по состоянию на 01 января 20ХХ года составила 115 640 руб., в том числе НДС 17 640 руб.
Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО «Лотос» получило в банке «Петровский» кредит для строительства склада готовой продукции в сумме 360 000 руб. на срок 6 месяцев. Согласно условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 12% в год. Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-3 «Строительство основных средств» - 105 200 руб.
В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с вложениями во внеоборотные активы:
ООО «Лотос» 10 января 20ХХ года приобрело через сеть розничной торговли за плату у ООО «Сокол» для бухгалтерии новый компьютер. Согласно товарной накладной № 1023, счета №1023, счета-фактуры №1023 стоимость компьютера 47 200 руб., в том числе НДС- 7 200 руб. Информация о перечислении денежных средств ООО «Сокол» представлена в теме 2, п. 2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 11 января 20ХХ г.).
В соответствии с договором купли-продажи № 77 от 22 ноября предыдущего года 29 января 20ХХ года от ООО «Победа» получен деревообрабатывающий станок. Согласно товарной накладной №182, счета №182, счета-фактуры №182 стоимость деревообрабатывающего станка 318 600 руб., в том числе НДС 48 600 руб.
В соответствии с договором №83 от 14 ноября предыдущего года, заключенным с ЗАО «Полет» на разработку товарного знака, приняты выполненные работы. Стоимость выполненных и принятых работ по разработке товарного знака согласно акту приема-передачи выполненных работ №3 от 18 января 20ХХ года составила 80 240 руб., в том числе НДС 12 240 руб. От ЗАО «Полет» получен счет – фактура № 214 от 18 января 20ХХгода. Информация о перечислении денежных средств ЗАО «Полет» представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 24 января 20ХХ г.).
Пошлина за государственную регистрацию товарного знака и свидетельство на товарный знак в сумме 1 500 руб. перечислена с расчетного счета (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 24 января 20ХХ года).
В соответствии с договором №87 от 26 октября предыдущего года, заключенным с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции, приняты работы, выполненные в январе 20ХХ года. Стоимость выполненных в январе и принятых работ согласно акту №1 (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) от 31 января 20ХХ года составила 42 480 руб., в том числе НДС 6 480 руб. От ООО «Дом» получен счет-фактура №17 от 31 января 20ХХ года.
Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором №1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены банку «Петровский» проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным бухгалтером Орловой А.П. Информация о перечислении денежных средств банку в погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).

Учет основных средств
Составить акт № 40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года.
Составить инвентарную карточку № 17 от 15 января 20 ХХ года.
Составить акт №2 о списании объекта основных средств от 27 января 20 ХХ года.
Составить расчет амортизации основных средств за январь и февраль 20ХХ года.
Записать операции по учету основных средств в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Составить ведомость о наличии основных средств на 1 февраля 20 ХХ года по структурным подразделениям организации.
Исходные данные
Сведения о наличии основных средств на 1 января 20ХХ года
Структурное подразделение – цех №1

№ п/п
Инвентарный номер
Виды основных средств
Первоначальная стоимость, руб.
Годовая норма амортизации, %
Сумма начисленной амортизации, руб.
Остаточная стоимость, руб.

1.
10001
Здание цеха
410 000
8,333
173 570
236 430

2.
10002
Станок распиловочный
270 000
10,0
76 470
193 530

3.
10003
Станок токарный
220 000
10,0
32 990
187 010

4.
10004 -
Станок фрезерный
190 000
14,285
142 500
47 500

5.
10005
Станок фрезерный
200 000
14,2885
82 240
117 760

5.
10006 - 10008
Инструмент
80 000
50,0
50 000
30 000



Итого
1 370 000

557 770
812 230


Структурное подразделение – цех №2

№ п/п
Инвентарный номер
Виды основных средств
Первоначальная стоимость, руб.
Годовая норма амортизации, %
Сумма начисленной амортизации, руб.
Остаточная стоимость, руб.

1.
20001
Здание цеха
380 000
10,0
164 600
215 400

2.
20002 - 20006
Верстак сборочный
500 000
14,285
321 300
178 700

3.
20007 - 11
Инструмент
92 000
50,0
65 060
26 940



Итого
972 000

550 960
0


3. Структурное подразделение – административные и общехозяйственные службы

№ п/п
Инвентарный номер
Виды основных средств
Первоначальная стоимость, руб.
Годовая норма амортизации, %
Сумма начисленной амортизации, руб.
Остаточная стоимость, руб.

1.
30001
Здание заводоуправления
350 000
10,0
131 250
218 750

2.
30002
Здание склада
240 000
10,0
90 000
150 000

3.
30003 - 30004
Компьютеры
56 000
20,0
28 000
28 000

4.
30005
Принтер
12 000
20,0
4 800
7 200

5.
30006
Сканер
14 000
20,0
5 600
8 400

6.
30007
Ксерокс
16 000
20,0
6 400
9 600

7.
30008
Автомобиль легковой
340 000
20,0
234 000
136 000

8.
30009 - 30020
Офисная мебель
410 000
14,285
243 950
166 050



Итого
1 438 000

744 000
694 000


Согласно учетной политике ООО «Лотос» начисляет амортизацию по основным средствам линейным способом.
Активы, отвечающие условиям, предусмотренным п.5 ПБУ 6/01, стоимостью менее 40 000 руб. в состав основных средств не включаются, а отражаются в составе материально-производственных запасов.
Информация об операциях, связанных с основными средствами
В январе 20ХХ года имели место следующие хозяйственные операции:
1. Введен в эксплуатацию и принят на учет новый компьютер, приобретенный ООО «Лотос» 10 января 20ХХ года через сеть розничной торговли за плату у ООО «Сокол» для бухгалтерии. Согласно
Марка компьютера и его накладной № 1023, счета № 1023, счета-фактуры №1023 стоимость компьютера 47 200 руб., в том числе НДС- 7 200 руб. (см. тема №3, п.3.3).техническая характеристика: НР Соmpaq dc 5800 MT AK 819 AW.
К объекту приложена следующая техническая документация: технический паспорт; инструкция по эксплуатации.
Прием компьютера в эксплуатацию произведен комиссией по приемке и списанию основных средств и нематериальных активов, созданной по приказу руководителя организации от 20.10.2009 года, в составе: председатель комиссии – главный инженер Воробьев С.А.; члены комиссии: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., начальник цеха №2 – Журавлев В.С.
Комиссией установлено, что компьютер соответствует техническим условиям, доработки не требует и пригоден для эксплуатации.
Код по ОКОФ 14 3020000.
Компьютер в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, относится к третьей амортизационной группе. Срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 5 лет (60 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом.
По результатам приемки компьютера в эксплуатацию комиссией на основании приказа руководителя организации № 64 от 13 января 20ХХ года составлен акт №40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года. Акт №40 о приеме-передаче объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации. Объекту присвоен инвентарный номер 30021.
Оформленный акт вместе с технической документацией (паспорт и инструкция по эксплуатации) передан в бухгалтерию. Бухгалтером в акте сделана отметка о приеме на учет компьютера, указан номер и дата открытия инвентарной карточки учета компьютера.
Компьютер вместе с технической документацией передан для использования в бухгалтерию организации. Компьютер принял на ответственное хранение главный бухгалтер Орлова А.П.
В бухгалтерии на основании акта №40 о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года данные приема компьютера в состав основных средств внесены в инвентарную карточку № 17 от 15 января 20ХХ года.
2. ООО «Лотос» 27 января 20ХХ года на основании приказа руководителя организации № 67 от 25 января 20ХХ года в связи с моральным износом ликвидирован фрезерный станок СФ-4521, инвентарный номер – 10004, который не использовался в производственной деятельности. Станок эксплуатировался в цехе №1 (материально ответственное лицо – начальник цеха №1 Голубев Д.М.). Комиссия по приемке и списанию основных средств осмотрела фрезерный станок СФ-4521 и установила, что вследствие морального износа дальнейшая его эксплуатация не целесообразна. По результатам осмотра станка комиссией составлен акт №2 о списании объекта основных средств от 27 января 20ХХ года. Акт №2 о списании объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации. Оформленный акт с приложенным к нему техническим паспортом (Х1 86428) передан в бухгалтерию. На основании акта №2 о списании объекта основных средств в бухгалтерии сделана запись в инвентарной карточке учета станка о его списании с учета, что подтверждено в акте №2 подписью главного бухгалтера Орловой А.П. и отметка об этом.
Ликвидация станка произведена сторонней организацией ООО «Река». Согласно акту выполненных работ №11, счету-фактуре № 57 ООО «Река» задолженность ООО «Лотос» за работы по демонтажу и утилизации станка составляет 4 130 руб., числе НДС -- 630 руб. Информация о перечислении денежных средств ООО «Река» представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).
Станок был приобретен и принят на учет 25. 10.2003 года. Дата выпуска 1996 год. Срок полезного использования - 7 лет. Срок фактической эксплуатации в ООО «Лотос» составил 63 месяца. Первоначальная стоимость ликвидированного станка 190 000 руб., сумма амортизации, начисленная за время его эксплуатации, -- 142 500 руб. В результате списания станка были оприходованы на склад запчасти, пригодные для эксплуатации (приходный ордер №7), Рыночная стоимость запчастей -- 1200 руб.
Учет нематериальных активов
Составить акт № 2 о приеме-передаче объекта нематериальных активов от 29 января 20ХХ года.
Составить инвентарную карточку учета нематериальных активов №002 от 30 января 20ХХ года.
Составить расчет амортизации нематериальных активов за январь и февраль 20ХХ года.
Записать операции по учету нематериальных активов в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счете 04 «Нематериальные активы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 04 «Нематериальные активы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
Сведения о наличии нематериальных активов на 1 января 20ХХ года
Структурное подразделение
Вид нематериальных активов
Номенклатурный номер
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, мес.
Сумма начисленной амортизации на 01 января 20ХХ г., руб.
Остаточная стоимость, руб.

Заводоуправление
Исключительное право на использование компьютерной программы для автоматизации складского учета «Лотос-Склад»
001
96 000
48
32 000
64 000


Итого
96 000

32 000
64 000

Информация об операциях, связанных с нематериальными активами
В январе 20ХХ года было принято на учет зарегистрированное исключительное право на товарный знак, разработанный ЗАО «Полет» в соответствии с договором №83 от 14 ноября предыдущего года. Стоимость выполненных и принятых работ по разработке товарного знака согласно акту приема-передачи выполненных работ №3 от 18 января 20ХХ года составила 80 240 руб., в том числе НДС 12 240 руб. От ЗАО «Полет» получен счет – фактура № 214 от 18 января 20ХХ года. Пошлина за государственную регистрацию товарного знака и свидетельство на товарный знак в сумме 1 500 руб. была перечислена с расчетного счета (выписка банка от 24 января 20ХХ года.
Прием товарного знака произведен комиссией по приемке и списанию основных средств и нематериальных активов, созданной по приказу руководителя организации от 20.10.2009 года, в составе: председатель комиссии – главный инженер Воробьев С.А.; члены комиссии: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., начальник цеха №2 – Журавлев В.С.
Срок полезного использования товарного знака составляет 10 лет (120 мес.).
По результатам приемки комиссией на основании приказа руководителя организации № 68 от 28 января 20ХХ года составлен акт №2 о приеме-передаче объекта нематериальных активов от 29 января 20ХХ года. Акт №2 о приеме-передаче объекта нематериальных активов подписан всеми членами комиссии и утвержден руководителем организации. Объекту присвоен инвентарный номер 002.
Оформленный акт передан в бухгалтерию. Бухгалтером в акте сделана отметка о приеме товарного знака на учет, указан номер и дата открытия инвентарной карточки учета нематериальных активов.
В бухгалтерии на основании акта №2 о приеме-передаче объекта нематериальных активов от 29 января 20ХХ года данные приема товарного знака в состав нематериальных активов внесены в инвентарную карточку № 002 от 30 января 20ХХ года.

Учет материально-производственных запасов
Составить приходный ордер №5 от 19.01.20ХХ
Составить требование-накладную №6 на отпуск материалов со склада
Открыть карточку складского учета материалов № 1 для ДСП (номенклатурный номер 10101) и записать в ней данные об остатке на 01.01.20ХХ года, о поступлениях и отпуске за январь 20ХХ года, об остатке на конец месяца.
Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки материалов на складе на начало января 20ХХ года (графы 5-7).

№ п/п
Наименование материалов
Номенклатурный номер
Ед. изм.
Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб.
Остаток на 01.01






Кол-во
Сумма, руб.

1
2
3
4
5
6
7


















Цена приобретения за ед., руб.
Поступило за месяц
Средняя себестоимость ед. в январе, руб.
Израсходовано за месяц
Остаток на 01.02


Кол-во
Сумма, руб.

Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.

8
9
10
11
12
13
14
15




















Записать в ведомость данные о поступлении материалов за месяц (графы 8-10)
Определить среднюю себестоимость каждого вида материалов в январе и записать ее в сальдовой ведомости (графа 11).
Записать в ведомость данные о количестве израсходованных за месяц материалов (графа 12), определить и записать в ведомости величину остатка материалов на начало следующего месяца в натуральных единицах измерения (графа 14)
Провести таксировку израсходованных за месяц материалов и остатков материалов на конец месяца по каждому номенклатурному номеру и записать их стоимость в сальдовой ведомости (графы 13 и 15).
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету материалов за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
Сведения о наличии материалов на 1 января 20ХХ года

№ п/п
Наименование материалов
Номенклатурный номер
Ед. изм.
Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб.
Остаток






Кол-во
Сумма, руб.


Основные материалы






1.
ДСП, 10 мм
10101
м.кв
600
14
8 400

2.
Пиломатериалы
10102
м.куб.
10 000
0,8
8 000

3.
Оргалит
10103
м.кв
290
11
3 190

4.
Стекло, 6 мм
10104
м.кв
590
15
8 850


Вспомогательные материалы






5.
Лак
10201
кг
500
2,4
1 200

6.
Клей
10202
кг
400
5,5
2 200

7.
Болты №1
10203
кг
240
1,2
288

8.
Болты № 2
10204
кг
240
1,2
288

9.
Гайки №1
10205
кг
240
1,2
288

10.
Гайки №2
10206
кг
240
1,2
288

11.
Шайбы №1
10207
кг
240
0,4
96

12.
Шайбы №2
10208
кг
240
0,4
96

13.
Петли
10209
шт
25
46
1 150

14.
Саморезы
10210
кг
590
1,5
885


Упаковочные материалы






15.
Полиэтилен
10211
м
20
56
1 120


Итого




36 339


Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р.одновременно исполняет обязанности кладовщика, осуществляет прием и отпуск материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица №21 от18.09 2004 года). Экспедитор – Кошкин П.Б.
Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
Согласно учетной политике ООО «Лотос» учитывает состояние и движение материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.
Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов, израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу». Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Информация об операциях, связанных с материалами
1. Поступление материалов на склад организации.
Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:

Номер счета/ накладной
Наименование материалов
Ед. изм.
Кол-во
Цена за ед.
Стоимость без НДС, руб.
НДС, руб.
Стоимость всего с учетом НДС
Поставщик

к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ

Счет № 684/684
Пиломатериалы
м куб.
4,2
10 000
42 000
7 560
49 560
ООО «Слава»


Оргалит
м кв.
70
300
21 000
3 780
24 780
ООО «Слава»

к приходному ордеру №2 от14.01.20ХХ

Счет № 701/ 701
ДСП
м кв.
100
600
60 000
10 800
70 800
ООО «Слава»


Пиломатериалы
м куб.
0,4
10 000
4 000
720
4 720
ООО «Слава»

к приходному ордеру №3 от 16.01.20ХХ

Счет № 421 /421
Полиэтилен
м
300
20
6 000
1 080
7 080
ООО «Иван»


Лак
кг
10
500
5 000
900
5 900
ООО «Иван»


Клей
кг
20
400
8 000
1 440
9 440
ООО «Иван»


Стекло
м кв.
80
600
48 000
8 640
56 640
ООО «Иван»

к приходному ордеру №4 от 17.01.20ХХ

Счет № 123/ 123
Болты №1
кг
5
250
1 250
225
1 475
ООО «Антон»


Болты №2
кг
3
250
750
135
885
ООО «Антон»


Гайка №1
кг
5
250
1 250
225
1 475
ООО «Антон»


Гайка №2
кг
3
250
750
135
885
ООО «Антон»


Шайбы №1
кг
2
250
500
90
590
ООО «Антон»


Шайбы №2
кг
1
250
250
45
295
ООО «Антон»


Петли
шт
200
25
5 000
900
5 900
ООО «Антон»


Саморезы
кг
5
600
3 000
540
3 540
ООО «Антон»

к приходному ордеру №5 от 19.01.20ХХ

Счет №687/ 687
ДСП
м кв.
80
600
48 000
8 640
56 640
ООО «Слава»


Пиломатериалы
м куб.
0,4
10 000
4 000
720
4 720
ООО «Слава»


Оргалит
м кв.
70
300
21 000
3 780
24 780
ООО «Слава»

к приходному ордеру №6 от 22.01.20ХХ

Счет №453/ 453
Полиэтилен
м
200
20
4 000
720
4 720
ООО «Иван»


Клей
кг
20
400
8 000
1 440
9 440
ООО «Иван»

к приходному ордеру №7 от 26.01.20ХХ

Счет №722/ 722
ДСП
м кв.
70
600
42 000
7 560
49 560
ООО «Слава»


Пиломатериалы
м куб.
2
10 000
20 000
3 600
23 600
ООО «Слава»


Оргалит
м кв.
80
300
24 000
4 320
28 320
ООО «Слава»

к приходному ордеру №8 от 27.01.20ХХ

Акт №2 осписании объекта ОС
Запасные части к фрезерному станку
х
х
х
1 200

1 200
Цех №1

к приходному ордеру №9 от 30.01.20ХХ

Счет №186/ 186
Болты №1
кг
250
5
1 250
225
1 475
ООО «Антон»


Болты №2
кг
250
3
750
135
885
ООО «Антон»


Гайка №1
кг
250
5
1 250
225
1 475
ООО «Антон»


Гайка №2
кг
250
2
500
90
590
ООО «Антон»


Шайбы №1
кг
250
2
500
90
590
ООО «Антон»


Шайбы №2
кг
250
1
250
45
295
ООО «Антон»


Петли
шт
25
150
3 750
675
4 425
ООО «Антон»


Саморезы
кг
600
5
3 000
540
3 540
ООО «Антон»

к приходному ордеру №10 от 31.01.20ХХ

Счет №1154/ 1154
Бумага для принтера формата А4
Пачка 500 листов
4
300
1 200
216
1 416
ООО «Сокол»


Порошок для копировального аппарата
туба
1
2 000
2 000
360
2 360
ООО «Сокол»


Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение задолженности за полученные материалы представлена в теме 2, п. 2.3.3.
2. Отпуск материалов со склада организации
Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе 20ХХ года

№ требования-накладной
Наименование материалов
Ед. изм.
Отпущено материалов





Дата
Кол-во
Структурное подразделение


№1
ДСП
м кв.
15.01
50
Цех №1



Пиломатериалы
м куб.

5




Оргалит
м кв.

80



№2
Болты №1
кг
18.01
6
Цех №2



Болты №2
кг

4




Гайка №1
кг

6




Гайка №2
кг

4




Шайбы №1
кг

2



Шайбы №2
кг

2



Петли
шт

220



Саморезы
кг

6



Стекло
м кв.

40


№3
Полиэтилен
м
18.01
250
Цех №2


Лак
кг

6



Клей
кг

15


№4
ДСП
м кв.
19.01
80
Цех№1


Оргалит
м кв.

60


№5
Полиэтилен
м
26.01
260
Цех №2


Лак
кг

5



Клей
кг

22


№6
ДСП
м кв.
28.01
110
Цех №1


Пиломатериалы
м куб..

2,2



Оргалит
м кв.

70


№7
Болты №1
кг
30.01
5
Цех №2


Болты №2
кг

2



Гайка №1
кг

4



Гайка №2
кг

2



Шайбы №1
кг

1



Шайбы №2
кг

1



Петли
шт

150



Саморезы
кг

5



Стекло
м кв.

50


№8
Бумага для принтера формата А4
Пачка 500 листов
31.01
4
Приемная директора


Порошок для копировального аппарата
туба

1



Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили материалы: начальник цеха №1 – Голубев Д.М., начальник цеха №2 – Журавлев В.С., секретарь - Романова В.М.

Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
Определить величину материальных затрат на производство продукции в январе 20ХХ года.
Составить ведомость распределения материальных затрат по видам продукции.

№ п/п
Наименование материалов
Ед. изм.
Расход материалов в нат. ед.изм.на изготовление




Книжных полок
Книжных шкафов




1 шт.
194 шт.
1 шт.
92 шт.

1
2
3
4
5
6
7


























































































Всего
х
х
х
х
х


Коэффициент распределения материальных затрат
Стоимость израсходованных за месяц материалов всего, руб.
В том числе на производство

Книжные полки
Книжные шкафы

Книжных полок
Книжных шкафов

8
9
10
11
12



























































































х
х





1. На основании данных о сумме заработной платы, начисленной рабочим цеха №1 и №2 за производство продукции (тема.,п..) определить величину трудовых затрат на производство продукции в январе 20ХХ года.
Составить ведомость распределения трудовых затрат по видам продукции.

Вид продукции
Нормы трудозатрат на производство ед. продукции, чел-час.
Фактический объем производства, шт.
Коэффициент распределения трудовых затрат
Трудозатраты, руб.

Книжные полки





Книжные шкафы





Всего
х
х
1,0



Составить ведомость распределения косвенных затрат.

Вид продукции
Общая сумма прямых затрат, руб.
Коэффициент распределения
ОПР, руб.
ОХР, руб.

Книжные полки





Книжные шкафы





Всего
х
х
1,0



Определить фактическую производственную себестоимость изготовленной за месяц и сданной на склад готовой продукции:
книжных полок
книжных шкафов
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету затрат за месяц и отразить затраты на счетах учета затрат и корреспондирующих с ними счетах. При этом во избежание их повторной записи следует обратить внимание, не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
1. ООО «Лотос» согласно учетной политике ведет учет затрат на производство продукции на счетах 20 «Основное незавершенное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». На счете 20 «Основное незавершенное производство» учет основных затрат первоначально ведется в разрезе статей затрат без разделения по видам продукции. Распределение основных затрат по видам продукции производится в конце каждого месяца. Материальные затраты распределяются по видам продукции пропорционально нормам расхода материалов. Трудовые затраты (заработная плата основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды) распределяются по видам продукции пропорционально нормам затрат труда на изготовление единицы продукции. Косвенные общепроизводственные расходы учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» без подразделения по цехам, а в конце каждого месяца распределяются по видам продукции пропорционально общей сумме прямых затрат и списываются на затраты производства соответствующего вида продукции. Общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции также пропорционально общей сумме прямых затрат и в конце каждого месяца списываются на затраты основного производства соответствующего вида продукции.
2. Остатки незавершенного производства по видам продукции:

Вид продукции
Остаток основного незавершенного производства, руб.


На начало месяца
На конец месяца

Книжные полки
6 200
19 400

Книжные шкафы
5 700
20 800


3. Нормы расхода материалов на производство продукции:

№ п/п
Наименование материалов
Номенклатурный номер
Ед. изм.
Норма расхода на ед. продукции





Книжные полки
Книжные шкафы

1.
ДСП, 10 мм
10101
м.кв
0,6
1,5

2.
Пиломатериалы
10102
м.куб.
-
0,08

3.
Оргалит
10103
м.кв
0,3
1,8

4.
Стекло, 6 мм
10104
м.кв
0,3
0,3

5.
Лак
10201
кг
-
0,1

6.
Клей
10202
кг
0,1
0,2

7.
Болты №1
10203
кг
0,02
0,06

8.
Болты № 2
10204
кг
0,01
0,03

9.
Гайки №1
10205
кг
0,02
0,06

10.
Гайки №2
10206
кг
0,01
0,03

11.
Шайбы №1
10207
кг
0,01
0,015

12.
Шайбы №2
10208
кг
0,01
0,015

13.
Петли
10209
шт
-
4

14.
Саморезы
10210
кг
0,03
0,05

15.
Полиэтилен
10211
м
1,4
2,5


4. Нормы трудозатрат на производство продукции:
книжные полки – 5 чел-час./шт.;
книжные шкафы – 20 чел-час./шт.
5. В течение месяца были зарегистрированы следующие прямые затраты на производство продукции:
материальные затраты --- .. (должны быть определены в теме 7, на основании данных об отпуске материалов со склада в производственные подразделения - цех №1 и №2 );
трудовые затраты ----- . (должны быть определены в теме 8, на основании данных о сумме заработной платы, начисленной рабочим цеха №1 и №2 за производство продукции).
6. В течение месяца были зарегистрированы следующие общепроизводственные расходы:
амортизация основных средств цехов --- (должна быть определена в теме 4).
заработная плата начальников цехов – 29 900 руб.
отчисления на социальные нужды – (должны быть определены в теме 8).
7. В течение месяца были зарегистрированы следующие общехозяйственные расходы:
амортизация основных средств общехозяйственного назначения – (должна быть определена в теме 4);
заработная плата аппарата управления – (должна быть определена в теме 8);
отчисления на социальные нужды – (должны быть определены в теме 8);
командировочные расходы – (должны быть определены в теме 9);
хозяйственные расходы – 12 600 руб.;
оплата проезда работников – 500 руб.;
затраты на повышение квалификации работников – 5 000 руб.;
коммунальные услуги – 15 930 руб.;
услуги связи – 1 210 руб.;
расходы на теплоэнергию 33 630 руб.
стоимость канцелярских принадлежностей – 3 200 руб.

Учет выпуска готовой продукции и ее продажи
Составить накладную №4 от 21.01.2009 г. на передачу готовой продукции из цеха №2. Готовую продукцию сдал начальник цеха №2, принял – заведующий складом.
Произвести записи в карточках складского учета готовой продукции по типовой форме № М-17 по поступлению на склад и отпуску со склада готовой продукции за январь 20ХХ года.
Составить приказ-накладную №7 от 26.01.2009 г. на отпуск готовой продукции ООО «Анна». Продукцию отпустил заведующий складом. Отпуск продукции разрешил директор ООО «Лотос». Продукция получена со склада ООО «Лотос» представителем покупателя Свиридовым К.П. по доверенности №74. Продукция вывезена со склада на автомашине № Т 492 АР 78 RUS, принадлежащей ООО «Анна». Вид упаковки – полиэтилен. Число мест – 45. Выписан счет и счет – фактура №7 от 26.01.20ХХ года.
Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки готовой продукции на складе на начало января 20хх года (графы 5-6).

№ п/п
Наименование
продукции
Ед. изм.
Учетная цена за ед., руб..
Остаток на 01.01





Кол-во
Сумма, руб.

1
2
3
4
5
6

1.
Книжные полки
шт.




2.
Книжные шкафы
шт.





Всего

Х
Х



Поступило за месяц
Отпущено за месяц
Остаток на 01.02

Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Кол-во
Сумма, руб.

7
8
9
10
11
12















Х

Х

Х



Записать в ведомость данные о поступлении готовой продукции за месяц (графы 7 - 8) и отпуске готовой продукции покупателям за месяц (графы 9 – 10), определить и записать в ведомости величину остатка готовой продукции на начало следующего месяца (графы 11 - 12).
Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции, отгруженной за месяц покупателям.
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету движения готовой продукции в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 43 «Готовая продукция» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 43 «Готовая продукция» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
Остатки готовой продукции на 01.01.20ХХ г.

Наименование продукции
Ед. изм.
Учетная цена за ед., руб.
Фактическая себестоимость, руб.
Остаток готовой продукции на начало месяца





кол-во
сумма, руб.






по учетной цене
по фактической себестоимости

Книжные полки
шт.
1 300
1 440
12
15 600
17 280

Книжные шкафы
шт.
5 100
5 360
7
35 700
37 520

Всего





54 800


Согласно учетной политике ООО «Лотос» учитывает состояние и движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости. Счет 40 «Выпуск продукции» в учете не используется.
Хранение готовой продукции осуществляется на складе материалов и готовой продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. одновременно исполняет обязанности кладовщика, осуществляет прием и отпуск готовой продукции, учет ее движения и является материально ответственным лицом (приказ о назначении материально ответственного лица №21 от18.09 2004 года).
Учет движения готовой продукции на складе ведется в карточках. В конце каждого месяца заведующий складом составляет и передает в бухгалтерию отчет о движении готовой продукции. Передача готовой продукции из производства на склад оформляется накладной (форма № МХ-18). Отгрузка и отпуск готовой продукции покупателям осуществляется на основании заключенных с ними договоров и оформляется приказом-накладной. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с поступлением готовой продукции на склад:
Выписка из накладных на передачу готовой продукции в места хранения.

Номер накладной
Дата
Наименование продукции
Ед. изм.
Учетная цена за ед., руб.
Передано на склад






Кол-во
Стоимость по учетной цене

№1
12.01
Книжные полки
шт.
1 300
30




Книжные шкафы
шт.
5 100
12


№2
15.01
Книжные полки
шт.
1 300
27




Книжные шкафы
шт.
5 100
13


№3
18.01
Книжные полки
шт.
1 300
28




Книжные шкафы
шт.
5 100
12


№4
21.01
Книжные полки
шт.
1 300
25




Книжные шкафы
шт.
5 100
12


№5
24.01
Книжные полки
шт.
1 300
26




Книжные шкафы
шт.
5 100
14


№6
27.01
Книжные полки
шт.
1 300
28




Книжные шкафы
шт.
5 100
14


№7
30.01
Книжные полки
шт.
1 300
30




Книжные шкафы
шт.
5 100
15



В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с отпуском готовой продукции со склада покупателям:
Выписка из приказов-накладных на отпуск продукции со склада

Номер приказа-накладной/счета
Дата
Наименование продукции
Ед. изм.
Отпущено со склада
Покупатель





Кол-во
Цена за ед., руб.


№1
13.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Кира»

№2
15.01
Книжные шкафы
шт.
18
7 000
ООО «Кира»

№3
17.01
Книжные полки
шт.
12
2 000
ООО «Вера»

№4
19.01
Книжные полки
шт.
30
7 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
22
2 000
ООО «Анна»

№5
21.01
Книжные полки
шт.
22
2 000
ООО «Кира»



Книжные шкафы
шт.
12
7 000
ООО «Кира»

№6
25.01
Книжные полки
шт.
12
2 000
ООО «Вера»

№7
26.01
Книжные полки
шт.
30
2 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
15
7 000
ООО «Анна»

№8
29.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Кира»



Книжные шкафы
шт.
16
7 000
ООО «Кира»

№9
30.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Вера»

№10
31.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
12
7 000
ООО «Анна»

Учет денежных средств и операций
Оформить приходный кассовый ордер №5 от 23.01 ХХ г. и расходный кассовый ордер №2 от 10.01. ХХ г.
Зарегистрировать кассовые документы за январь 20 ХХ года в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Заполнить лист кассовой книги за 15.01. ХХ г.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе организации за январь 20 ХХ года и сделать записи на счете 50 «Касса» и корреспондирующих с ним счетах.
Заполнить журнал ордер №1 и ведомость №1 за январь 20 ХХ года.
Оформить карточку с образцами подписей и оттиска печати
Записать входящий остаток в каждой выписке, подсчитать обороты по дебету и кредиту счета 51 и определить исходящий остаток.
Оформить денежный чек 0142293 от 14 января 20ХХ года на получение денежных средств с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы работникам организации в сумме 487 300 руб. Деньги в банке получила кассир организации Федорова Наталья Михайловна; паспорт 40 05 154862, выдан 14 августа 2001 года 18 о/м Калининского района Санкт Петербурга.
Оформить приходный кассовый ордер № 4 от 15.01.20ХХ г.
Оформить платежное поручение № 167 от 14 января 2009 года на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц за декабрь предыдущего года в сумме 63 500 руб. Получатель
Оформить платежное поручение №173 от 22 января 20ХХ года на перечисление денежных средств поставщику за полученные материалы. Оплата произведена по счету № 687, договор 54 от 14 августа 2008 года ООО «Слава». Получатель ООО «Слава», ИНН 7802152412, КПП 780201001, Р/сч 407 028 108 020 000 036 75, в ОАО «Альфа Банк» г. Санкт Петербург, К/с 301 018 106 000 000 008 09, БИК 044 030 809
Составить объявление на взнос наличными в банк от 18 января 20ХХ года депонированной заработной платы в сумме 38 700 руб. (расходный кассовый ордер №7 от 18 января 20ХХ года.).
Записать операции по движению денежных средств на расчетном счете в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 51 «Расчетный счет» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Заполнить журнал ордер №2 и ведомость №2 за январь 20ХХ года.
Исходные данные
В состав операций с денежными средствами ООО «Лотос» включаются операции в кассе, на расчетном счете в банке. Материальная ответственность за сохранность денежных средств возлагается на кассира Федорову Н.М. Контроль за кассовыми операциями осуществляет главный бухгалтер ООО «Лотос» Орлова А.П. ООО «Лотос» имеет один расчетный счет.
Остатки по счетам учета денежных средств на 1 января 20ХХ г.

№п/п
Наименование счета
№ счета
Сумма, руб.

1
Касса
50
36 500


Касса организации
50.1
13 800


Денежные документы
50.3
22 700


В том числе:




путевки

22 200


проездные билеты

500

2.
Расчетные счета
51
594 300

Информация о кассовых операциях
В январе 20ХХ г. по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтёны хозяйственные операции, приведенные в табл. 2.2
Таблица 2.2.
Кассовые операции ООО «Лотос» за январь 20ХХ г.
№п/п
Дата
Документ
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.

1.
10.01.ХХ
ПКО №1
Приняты от Фомина Виктора Ивановича денежные средства в кассу организации за проданную путевку
22 200

2.
10.01. ХХ
РКО №1
Сданы денежные средства от продажи путевки на расчетный счет
22 200

3.
10.01. ХХ
РКО №2
Выдано под отчет Синицыной Т.С. на хозяйственные нужды на основании служебной записки главного бухгалтера Орловой А.П. от 10.01. ХХ
12 000

4.
11.01. ХХ
ПКО №2
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы
15 000

5.
11.01. ХХ
РКО №3
Выдано под отчет Антонову А. А.на командировочные расходы на основании приказа руководителя организации №36/09 от 10.01. ХХ
15 000

6.
12.01. ХХ
ПКО №3
Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу займа работнику
25 000

7.
12.01. ХХ
РКО №4
Выдан заем Егорову С. В.
25 000

8.
15.01. ХХ
ПКО №4
В кассу с расчетного счета получены денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь предыдущего года и депонированной заработной платы
487 300

9.
15.01. ХХ
РКО №5
По платежной ведомости выдана заработная плата работникам за декабрь предыдущего года
431 200

10.
15.01. ХХ
РКО №6
Выплачена депонированная заработная плата за ноябрь предыдущего года
17 400

11.
18.01. ХХ
РКО №7
Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме депонированной заработной платы за декабрь предыдущего года
38 700

12.
23.01. ХХ
ПКО №5
Получена в кассу от Антонова А.А. неизрасходованная сумма по авансовому отчету № 1от 22.01. ХХ
1 320

13.
23.01. ХХ
РКО №8
Выдана из кассы Синицыной Т.С. по авансовому отчету №2 от 23.01. ХХ сумма перерасхода по хозяйственным расходам
600

14.
24.01. ХХ
ПКО №6
Поступили денежные средства от ООО «Гранд» выручка от продажи готовой продукции
33 400

15.
24.01. ХХ
РКО №9
Сданы денежные средства от продажи готовой продукции на расчетный счет
33 400

16.
28.01. ХХ
ПКО №7
Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы руководителя организации Северова Д.М.
19 000

17.
28.01. ХХ
РКО №10
Выдано под отчет секретарю Романовой В. М. на приобретение авиабилета
12 000

18.
29.01. ХХ
ПКО №8
Получен в кассу от Романовой В.М. авиабилет, приобретенный для поездки в командировку
12 000

Информация об операциях по расчетному счету
ООО «Лотос» имеет один расчетный счет, открытый ему по заявлению на открытие счета от 12.10.2003 г. в Калининском ОСБ №2145 Северо-Западного банка Сбербанка РФ г. Санкт Петербург.
Расчетный счет 40 702 810 755 110 180 659
К/счет 30 101 810 500 000 000 513
БИК 044030513
В банк представлена карточка с образцами подписей и оттиска печати.
ООО «Лотос» регулярно получает в банке выписки по лицевому счету
В январе 20ХХ года были получены следующие выписки по лицевому счету.
Выписка из лицевого счета за 10 января 20ХХ г.
Входящий остаток___________________ .

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


1341

22 200
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма, полученная от продажи путевки

157
73 160

Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции , договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года.

158
23 600

Произведена оплата платежным поручением по счету № 775 ООО «Рекорд» за услуги по рекламе, договор №611 от 10.04. предыдущего года.

159
84 960

Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года. ООО «Иван» за приобретенные материалы

Итого




Исходящий остаток ______________ .

Выписка из лицевого счета за 11 января 20ХХ г.
Входящий остаток __________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


014921
15 000

Оплачен наличными денежный чек № 014291

160
47 200

Произведена оплата платежным поручением по счету № 1023 ООО «Сокол» за приобретенный компьютер

263

153 400
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №263 от ЗАО «Анна» по договору №16 от 25 декабря 20?? года

Итого




Исходящий остаток ___________________ .

Выписка из лицевого счета за 12 января 20ХХ г.
Входящий остаток________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


0142292
25 000

Оплачен наличными денежный чек № 0142292

857

141 600
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №857от ООО «Кира»,
договор №31 от 12 января предыдущего года.

324

33 040
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №324 от ООО «Вера»,
договор №85 от 21 января предыдущего года.

161
182 900

Произведена оплата платежным поручением по счету № 652, договор 54 от 14 августа предыдущего года. ООО «Слава» за приобретенные материалы

Итого




Исходящий остаток ________________

Выписка из лицевого счета за 15 января 200ХХ г.
Входящий ________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


162
15 370

Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования

163
5 300

Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

164
106 000

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд

165
5 830

Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

166
10 600

Перечислены страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

167
63 500

Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года.

168
3 800

Перечислены алименты с заработной платы за декабрь предыдущего года на счет получателя в банке

0142293
487 300

Оплачен наличными денежный чек № 0142293

Итого




Исходящий остаток _________________

Выписка из лицевого счета за 18 января 2009 г.
Входящий остаток_________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


1342

38 700
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы

169
75520

Произведена оплата платежным поручением по счету № 701, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы

881

215940
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №881от ООО «Кира» Договор №31 от 12 января предыдущего года.

170
79060

Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы

171
74200

Перечислен в бюджет НДС

172
5000

Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре

Итого




Исходящий остаток ______________

Выписка из лицевого счета за 24 января 2009 г.
Входящий остаток ___________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


1343

33400
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма выручки от продажи готовой продукции

342

51920
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №342 от ООО «Вера», договор №85 от 21 января предыдущего года.

173
64900

Произведена оплата платежным поручением по счету № 687, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы

291
15930

Произведена оплата коммунальных услуг ОАО «Сервис» по платежному требованию №291

1548
1 210

Произведена оплата услуг связи по платежному требованию №1548

174
1 500

Произведена оплата государственной регистрации и свидетельства на товарный знак

175
80 240

Произведена оплата платежным поручением по счету № 605, договор №83 от 14 ноября предыдущего года ЗАО «Полет» за разработку товарного знака.

Итого




Исходящий остаток _____________________

Выписка из лицевого счета за 28 января 20ХХ г.
Входящий остаток ______________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


0142294
19000

Оплачен наличными денежный чек № 0142294

285

165200
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №285 от ЗАО «Анна» по договору №16 от 25 декабря предыдущего года.

1212
33630

Произведена оплата по платежному требованию ОАО «Теплоэнерго» №1212 за теплоэнергию

442

22 000
Получено от ООО «Корона» за проданные акции ООО «Марат»

2684
460

Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684

Итого




Исходящий остаток___________________

Выписка из лицевого счета за 31 января 2009 г.
Входящий остаток_________________

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской операции


Дебет
Кредит


181

96 200
Получено от ООО «Наташа» в погашение задолженности по договору цессии

176
3 600

Перечислены банку «Петровский» проценты за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции

177
150 000

Перечислен ООО «Людмила» заём в соответствии с договором займа №1 от 28 января 20ХХ года

Итого




Исходящий остаток ________________

Учет финансовых вложений
1.Заполнить книгу учета ценных бумаг.
2. Оформить договор займа.
3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету финансовых вложений и сделать записи на счете 58 «Финансовые вложения» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 58 «Финансовые вложения» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные
ООО «Лотос» является одним из акционеров ОАО «Марат». Согласно Уставу ОАО «Марат» номинальная стоимость его акций составляет 1 000 руб. за одну акцию (серия 5678). ООО «Лотос» 18 августа 2005 году приобрело и оплатило денежными средствами с расчетного счета 200 акций ОАО «Марат» по цене 1 050 руб. за одну акцию.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-1 «Паи и акции» - 210 000 руб.
В январе 20ХХ года имели место следующие хозяйственные операции:
1. ООО «Лотос» согласно договору займа №1 от 28 января 20ХХ года, заключенному с ООО «Людмила», предоставило ООО «Людмила» заём в сумме 150 000 руб. на срок 4 месяца. Информация о перечислении денежных средств заемщику представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).
2. 12 января 20ХХ года ООО «Лотос» приняло решение о продаже 20 акций ОАО «Марат» и заключило договор №64/АК с ООО «Корона». Согласно договору акции были проданы ООО «Корона» по цене 1 100 руб. за одну акцию. В адрес ООО «Корона» был выписан счет № 1/АК на сумму 22 000 руб. Информация о поступлении денежных средств от ООО «Корона» за проданные акции представлена в теме 2, п.2.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 28 января 20ХХ г.).
Учет заемных средств и целевого финансирования
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ года операции по учету заемных средств и сделать записи на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 66 «Краткосрочные кредиты банка» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО «Лотос» получило в банке «Петровский» кредит для строительства склада готовой продукции в сумме 360 000 руб. на срок 6 месяцев. Согласно условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 12% в год. Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора (см. тему 3, п.3.1).
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 66 «Краткосрочные кредиты банка» 360 000 руб.
Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором №1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены банку «Петровский» проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным бухгалтером Орловой А.П. (см. тему 3, п.3.2). Информация о перечислении денежных средств банку в погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 2, п.2.4.1 (выписка из лицевого счета ООО «Лотос» за 31 января 20ХХ г.).
Приложения и краткие пояснения к ним
Основным источником привлечения денежных средств организациями является банковское кредитование. Отношения банков с клиентами регулируются кредитным договором.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность. Кредитный договор считается заключенным при соблюдении двух условий: первое – соблюдение его формы и второе – достижении по всем его существенным условиям.
Ниже представлена примерная форма кредитного договора.


КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР


г._____________ "____"____________ 19___г.


________________________________________________________________________
( полное наименование банка - кредитора )

именуемый в дальнейшем "Банк", в лице _______________________________________
( Ф.И.О., должность )

действующего на основании Устава,с одной стороны, и__________________________

_____________________________________________________________________________
( полное наименование организации-ссудополучателя )

именуемая в дальнейшем "Ссудозаемщик", в лице ______________________________
( Ф.И.О., должность )

действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий дого-
вор о нижеследующем:

1. Банк предоставляет Ссудозаемщику кредит на ___________________________

______________________________________________________________________________
( цель кредита )

2. Общий размер кредита - __________________ тыс.рублей.
Кредит предоставляется на оплату _______________________________________

_____________________________________________________________________________

3. Ссудозаемщик обязуется погасить кредит до "__"_______________19___г.

Погашение ссуды осуществляется путем ___________________________________
При непоступлении средств в погашение кредита в указанный срок задолжен-
ность по ссуде, включая проценты, вносится на счет просроченных ссуд и списы-
вается со счета N ____________________ в _________________________ банке.

4. За пользование кредитом Ссудозаемщик вносит плату в размере _____ про-
центов годовых.
Проценты начисляются и взыскиваются Банком ежемесячно после 20 числа каж-
дого месяца в бесспорном порядке инкассовым поручением с расчетного счета Ссу-
дозаемщика.
Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты выдачи средств со
ссудного счета и заканчивается датой зачисления средств в погашение кредита на
ссудный счет Ссудозаемщика.
В случае непоступления на счет Банка средств в погашение причитающихся со
Ссудозаемщика процентов до 5 числа следующего месяца причитающиеся со Ссудоза-
емщика проценты по кредиту считаются как несвоевременно оплаченные.
В случае нарушения срока погашения кредита и уплаты процентов Банк
взыскивает штраф в размере ____ процентов от непогашенной суммы задолженности
кредита за каждый день просрочки.

5. Ссудозаемщик обязуется исполнять следующие обязательства:
- предоставить в Банк для оформления и выдачи кредита следующие докумен-
ты, оформленные в соответствии с действующей банковской практикой:
- устав, баланс, свидетельство о государственной регистрации;
- срочное обязательство по сумме и сроку погашения кредита;
- карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную в
установленном порядке;
- использовать полученную ссуду на предусмотренные договором
цели, своевременно погасить полученный кредит вместе с начис-
ленными процентами, предоставить Банку право контролировать
целевое использование кредита.
При нецелевом использовании кредита, а также невыполнении других условий
договора Банк вправе предъявить ссуду к досрочному взысканию.

6. Банк, руководствуясь предметом договора, обязуется ежемесячно на-
числять проценты за пользование кредитом и взыскивать их с расчетного счета
Ссудозаемщика инкассовыми поручениями.

7. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий данного догово-
ра, предварительно рассматриваются сторонами в целях выработки взаимоприемле-
мого решения с оформлением двустороннего протокола рассмотрения.
При невозможности урегулирования споров и разногласий путем двустороннего
соглашения они передаются на рассмотрение в органы арбитражного суда или суда.

8. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязанности
по настоящему договору третьим лицам без письменного на то согласия другой
стороны.

9. Настоящий договор составлен в трех экземплярах: первый и третий хра-
нятся в Банке, второй - у Ссудозаемщика.
Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до
прекращения отношений по нему.
Все приложения к договору являются его неотъемлемой частью.
Всякие изменения и дополнения к настоящему договору будут действительны
лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими
сторонами.
Действие настоящего договора может быть прекращено односторонне и по
предварительному извещению Ссудозаемщика при условии, что он полностью вернет
ссуду вместе с процентами по ней.
Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по
договору, обязана (не позднее 10 дней с момента их наступления) в письменной
форме уведомить другую сторону для принятия соответствующего решения.

10. Юридические адреса сторон:


Банк Ссудозаемщик

_____________________ _______________________
_____________________ _______________________
_____________________ _______________________
_____________________ _______________________





Учет расчетов с персоналом

1. Рассчитать заработную плату рабочих цеха №1.
Справочные данные:
Должность (специальность, профессия) по штатному расписанию
Фамилия, имя, отчество 
Табельный номер 
Тарифная ставка, руб./час.
Отработано в урочное время, час
Отработано сверхурочно
Отработано в праздничные и выходные дни

Токарь 5-го разряда
Борисов К.П.
12
120
128
-
08.01







09.01

Токарь 4-го разряда
Николаев Г.В.
19
110
128
-
08.01







09.01







17.01

Фрезеровщик 4-го разряда
Дмитриев И.М.
24
100
128
14.01







4 часа



Данные рабочие выполнили свою работу в январе без брака. Борисовым К.П. в январе были сэкономлены материалы на сумму 2 100 руб.
2. Рассчитать заработную плату за время ежегодного основного оплачиваемого отпуска сборщика мебели цеха №2 Фомина Виктора Ивановича. Заполнить записку-расчет №1 о предоставлении отпуска работнику – форма №Т-60.
Справочные данные:
Отпуск за период работы с 20 ноября года предшествующего предыдущему по 20 ноября предыдущего года г. Фомину В.И. предоставлен на основании приказа директора №63 от 12.01.20ХХ года. Отпуск предоставлен с 20.01.20ХХ г. на 28 календарных дней.
В расчетном периоде (январь – декабрь предыдущего года) Фоминым В.И. полностью были отработаны 9 месяцев. В апреле предыдущего года Фомин В.И. болел с 7 по 20 апреля (14 календарных дней). В ежегодном основном оплачиваемом отпуске Фомин В.И. находился с 21.07. по 17.08. предыдущего года.
Заработная плата Фомина В.И. за полностью отработанные в расчетном периоде месяцы составила 125 800 руб. Заработная плата за дни, отработанные в апреле предыдущего года составила 7 640 руб., в июле – 8 580 руб., в августе – 6 620 руб. За дни болезни в апреле предыдущего года Фомину В.И. было начислено пособие в сумме 7 180 руб., за дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска в июле – августе предыдущего года – заработная плата в сумме 14 370 руб.
Дата составления формы №Т-60 16.01.20ХХ г.
Составить табель учета использования рабочего времени №1 административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала ООО «Лотос» за январь 20ХХ года. Табель составила секретарь Романова В.М. Дата составления табеля 31 января.
В январе 20ХХ года календарных дней - 31, рабочих дней - 16, выходных и праздничных дней – 15, рабочих часов - 128. Выходные и праздничные дни – 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 17, 18, 24, 25, 31 января.
Условные обозначения отработанного и неотработанного времени для заполнения табеля (верхние строки графы 4):
продолжительность работы в дневное время – Я;
служебная командировка – К;
ежегодный основной оплачиваемый отпуск – ОТ;
временная нетрудоспособность с назначением пособия согласно законодательству – Б;
выходные и праздничные дни – В.
Справочные данные:
Сведения об использовании рабочего времени административно- управленческого и прочего общехозяйственного персонала.
№ п/п
Табельный номер
Фамилия, инициалы
Должность
Дни неявок на работу в январе 20ХХг.

1.
1
Северов Д.М.
Директор


2.
22
Зайцева Т.С.
Зам. директора
10-23 января – ежегодный оплачиваемый отпуск

3.
4
Воробьев С.А.
Главный инженер


4.
11
Романова В.М.
Секретарь


5.
9
Антонов А.А..
Менеджер по продажам
14-20 января – служебная командировка

6.
3
Орлова Т.П.
Главный бухгалтер


7.
10
Федорова Н.М.
Кассир
19-25 – временная нетрудоспособность

8.
7
Кораблев В.Р.
Зав. Складом


9.
14
Кошкин П.Б.
Экспедитор


Рассчитать заработную плату административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за отработанное и неотработанное время в январе 20ХХ года, а также размер пособия по временной нетрудоспособности. Заработная плата Зайцевой Т.С. за дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска, предоставленного ей с 10.01.20ХХ г. с учетом обязательных удержаний была начислена в декабре предыдущего года., учтена как расходы будущих периодов и выплачена 30 декабря предыдущего года.
Месячный план производства продукции в январе организация выполнила полностью.
Справочные данные для расчета среднего заработка:
Месяцы расчетного периода
Зайцева Т.С.(страховой стаж 12 лет)
Антонов А.А. (страховой стаж 7 лет)
Федорова Н.М. (страховой стаж 4 года)


Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни
Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни
Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни
Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни
Месяц отработан полностью +/период отпуска/болезни
Начислено за отработанное/неотработанное время/ за время болезни

Предыдущий год. Январь
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Февраль
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Март
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Апрель
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Май
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Июнь
+
22 500
+
12 500
отпуск с 02 по29
500 /12 100

Июль
отпуск с 14.07
8 800 / 17 530
+
12 500
+
10 000

Август
отпуск по 10.08
6 430 / 9 730
отпуск с 04 по31
595 / 16 670
+
10 000

Сентябрь
+
24 000
+
12 500
б.лист с 15 по28
5 460 / 2 420

Октябрь
б.лист с 20по26
17 600 / 5 080
+
12 500
+
10 000

Ноябрь
+
22 500
+
12 500
+
10 000

Декабрь
+
22 500
+
12 500
+
10 000









5. Рассчитать сумму удержаний из заработной платы административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала в январе 20ХХ года.
Справочные данные о наличии прав на стандартные налоговые вычеты:
Фамилия, инициалы
Сведения о наличии детей

Северов Д.М
Сын, 20 лет, студент днев. отд.

Воробьев С.А
Сын 8 лет, дочь 5 лет

Романова В.М
Дочь 9 лет

Кораблев В.Р.
Уплачивает алименты, дочь 14 лет, проживает с матерью,

6. Составить расчетную ведомость №1 по заработной плате административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за январь 20ХХ года – форма №Т-51.
7. Составить ведомость расчета страховых платежей в ПФ, ФСС и ФОММ, страховых платежей в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (1%) за январь 20ХХ года по организации в целом.
Справочные данные о суммах, начисленных в январе 20ХХ года согласно расчетным ведомостям по структурным подразделениям организации:

Структурное подразделение
Начислено за отработанное время
Ежемесячные премии согласно положению о премировании
Начислено за основные ежегодные отпуска
Начислено за время служебной командировки
Начислено пособий по временной нетрудоспособности




в текущем м-це
в след м-це









за первые 2 дня
начиная с 3-го дня

Администрация
Согласно расчетной ведомости №1

Цех №1
156 280
58 600
-
-
-
2 800
11 900

Цех №2
111 920
33 760
5707,2-
7609.6
-
1 400
6 200


8. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с работниками по оплате труда в январе 20ХХ года и сделать записи на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
1. В ООО «Лотос» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ оплата труда руководителей и специалистов производится на основании окладов, установленных штатным расписанием. Для рабочих производственных цехов установлена повременная форма оплаты труда. Заработная плата рабочих повременщиков рассчитывается исходя из тарифных ставок. В соответствии с положением о премировании при условии выполнения плана производства продукции всем работникам организации ежемесячно выплачивается премия в размере 25% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Кроме того, рабочим производственных цехов в случае отсутствия брака при изготовлении продукции, ежемесячно выплачивается премия в размере 10% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Размер ежемесячной премии рабочим за экономию материалов составляет 30% от стоимости сэкономленных материалов.
Согласно учетной политике ООО «Лотос» резерв на оплату ежегодных отпусков работников не создает. Заработная плата выдается из кассы один раз в месяц – 15 числа месяца.
Задолженность по заработной плате, начисленной за декабрь предыдущего года, на 01.01.20ХХ года составила 469 900 руб., задолженность по депонированной заработной плате – 17 400 руб. Задолженность по начисленной и депонированной заработной плате погашена 15.01.20ХХ года (РКО №5 и 6).
2. Выписка из штатного расписания ООО «Лотос» на 01 января 20ХХ года (форма №Т-3)
Структурное подразделение
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации
Количество штатных единиц
Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.
Надбавки, руб.
Всего, руб.(гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8)
Примечание

наименование
код









1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Администрация

Директор
1
20 000








Зам. директора
1
18 000


 





Главный инженер
1
16 000




 



Секретарь
1
7 000








Менеджер по продажам
1
10 000






Бухгалтерия

Главный бухгалтер
1
15 000








Кассир
1
8 000






Склад материалов и готовой продукции

Зав. складом
1
9 000








Экспедитор
1
8 000








Итого
9








3. Выписка из графика отпусков (форма №Т-7)

4. В соответствии с Законодательством РФ, нормативными документами по учету труда и заработной платы, условиями коллективного договора и условиями трудовых договоров бухгалтерией ООО «Лотос» в январе 20ХХ г. был произведен расчет всех составляющих основной и дополнительной заработной платы всех категорий работающих организации, расчет пособий по временной нетрудоспособности, расчет удержаний из начисленной работникам заработной платы, расчет сумм, подлежащих выдаче на руки за январь 20ХХг., расчет страховых платежей во внебюджетные фонды.

Учет текущих обязательств и расчетов

Открыть книгу покупок за январь 20ХХ года. Зарегистрировать в ней счета-фактуры, полученные от поставщиков (подрядчиков) за январь 20ХХ года.
Заполнить карточки учета расчетов с поставщиками (подрядчиками).
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками (подрядчиками) за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 19 «НДС по приобретенным ценностям» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Составить ведомость отгрузки продукции покупателям за январь 20ХХ года.
Составить счет №4 от 19 января 20ХХ года на оплату отгруженной продукции.
Покупатель ООО «Анна».
Адрес покупателя: 192171, Санкт-Петербург, ул. Фарфоровская, д. 46.
ИНН 7804302759. КПП 780401001.
Р/счет 40 702 810 000 790 095 006 БАНК:Филиал ЗАО КБ «Ситибанк» г. Санкт-Петербург
К/счет 30 101 810 100 000 000 765
БИК 044030765
Договор поставки № 16 от 25 декабря года предшествующего предыдущему.
6. .Составить счет-фактуру №4 от 19 января 20ХХ года.
7. Открыть книгу продаж за январь 20ХХ года. Зарегистрировать в ней счета-фактуры за январь 20ХХ года.
Составить журнал регистрации операций по учету расчетов с покупателями за январь 20ХХ года.
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками за январь 20ХХ года и сделать записи на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 68- 2 «Расчеты с бюджетом по НДС» и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
В составе операций, связанных с текущими обязательствами и расчетами, в ООО «Лотос» имеют место расчеты с поставщиками и подрядчиками за приобретенные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с покупателями и заказчиками за проданную продукцию, расчеты с фондами социального страхования (см. тему 8), расчеты с бюджетом (см. тему 16) расчеты с подотчетными лицами (см. тему 9).
Остатки по счетам учета расчетов на 1 января 20ХХ г.
№п/п
Наименование счета
№ счета
Сумма, руб.




Дебет
Кредит

1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60

364 620


Текущие расчеты
60-1

364 620


Расчеты по авансам выданным
60-2



2.
Расчеты с покупателями заказчиками
62
467 640



Текущие расчеты
62-1
467 640



Расчеты по авансам полученным
62-2




Сведения о кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 01.01.20ХХ г.

Наименование поставщика (подрядчика)
Дата возникновения задолженности, документ
Сумма кредиторской задолженности на 01.01.20ХХ г.
Сведения о погашении задолженности, документ


ООО «Рекорд»
18.12. предыдущего года, счет № 775 ООО «Рекорд»
23 600
11.01.20ХХ г.
Выписка банка,
Платежное поручение №158

ООО «Иван»
14.12. предыдущего года
Счет № 421
84960
10.01.20ХХ г.
Выписка банка,
Платежное поручение №159

ООО «Слава»
24.12. предыдущего года
Счет №652
182900
12.01.20ХХ г.
Выписка банка,
Платежное поручение №161

ООО «Дом»
30 12. предыдущего года
Счет №337
73 160
10.01.20ХХ г.
Выписка банка,
Платежное поручение
№ 157

Всего





Информация об операциях, связанных с расчетами с поставщиками и подрядчиками
Выписки из принятых к оплате счетов (счетов-фактур) поставщиков (подрядчиков) по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам за январь 20ХХ года
Номер счета/ счета-фактуры
Дата
Сумма по счету
Поставщик



без НДС, руб.
НДС, руб.
всего с учетом НДС




1023
11.01.20ХХ
40 000
7 200
47 200
ООО «Сокол»

684
12.01.20ХХ
42 000
7 560
49 560
ООО «Слава»



21 000
3 780
24 780
ООО «Слава»

Всего

701
14.01.20ХХ
60 000
10 800
70 800
ООО «Слава»



4 000
720
4 720
ООО «Слава»

Всего

421
16.01.20Хх
6 000
1 080
7 080
ООО «Иван»



5 000
900
5 900
ООО «Иван»



8 000
1 440
9 440
ООО «Иван»



48 000
8 640
56 640
ООО «Иван»

Всего

123
17.01.20ХХ
1 250
225
1 475
ООО «Антон»



750
135
885
ООО «Антон»



1 250
225
1 475
ООО «Антон»



750
135
885
ООО «Антон»



500
90
590
ООО «Антон»



250
45
295
ООО «Антон»



5 000
900
5 900
ООО «Антон»



3 000
540
3 540
ООО «Антон»

Всего






19
18.01.20ХХ
5000
-----
5000
Институту повышения квалификации

214



80240
ЗАО «Полет»

Всего

687
19.01.20ХХ
48 000
8 640
56 640
ООО «Слава»



4 000
720
4 720
ООО «Слава»



21 000
3 780
24 780
ООО «Слава»

Всего

453
22.01.20Хх
4 000
720
4 720
ООО «Иван»



8 000
1 440
9 440
ООО «Иван»

Всего






291
24.01.20ХХ
13 500
2 430
15 930
ОАО «Сервис»

Всего






1548
24.01.20ХХ
1 025
185
1210
ООО «Связь»

Всего

722
26.01.20ХХ
42 000
7 560
49 560
ООО «Слава»



20 000
3 600
23 600
ООО «Слава»



24 000
4 320
28 320
ООО «Слава»

Всего





1212
28.01.20ХХ
28 500
5 130
33630
ОАО «Теплоэнерго»

Всего





182
29.01 20ХХ


318600
ООО «Победа»

186
30.01.20ХХ
1 250
225
1 475
ООО «Антон»



750
135
885
ООО «Антон»




225
1 475
ООО «Антон»



1 250






500
90
590
ООО «Антон»



500
90
590
ООО «Антон»



250
45
295
ООО «Антон»



3 750
675
4 425
ООО «Антон»



3 000
540
3 540
ООО «Антон»

Всего

1154
31.01.20ХХ
1 200
216
1 416
ООО «Сокол»



2 000
360
2 360
ООО «Сокол»

Всего






57
31.01.20ХХ
3 500
630
4 130
ООО «Река»

17



42 480
ООО «Дом»

Бухгалтерская справка

3600
----
3600
Банк «Петровский»

Всего






2. Информация о перечислении денежных средств поставщикам и подрядчикам в погашение задолженности представлена в теме 1, п.2.4.1.
Фрагмент выписок из лицевого счета за январь 20ХХ года

Дата

Номер документа
Сумма (руб.)
Содержание банковской
операции



Дебет
Кредит


10.01
157
73 160

Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции , договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года.

10.01
158
23 600

Произведена оплата платежным поручением по счету № 775 ООО «Рекорд» за услуги по рекламе, договор №611 от 10.04. предыдущего года.

10.01
159
84 960

Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы







11.01
160
47 200

Произведена оплата платежным поручением по счету № 1023 ООО «Сокол» за приобретенный компьютер

12.01
161
182 900

Произведена оплата платежным поручением по счету № 652, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы

18.01
171
75 520

Произведена оплата платежным поручением по счету № 701, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы

18.01
172
79 060

Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы

18.01
174
5 000

Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре

24.01
175
64 900

Произведена оплата платежным поручением по счету № 687, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы

24.01
175
80 240

Произведена оплата платежным поручением по счету № 605, договор №83 от 14 ноября предыдущего года ЗАО «Полет» за разработку товарного знака.

24.01
291
15 930

Произведена оплата коммунальных услуг ОАО «Сервис» по платежному требованию №291

24.01
1548
1 210

Произведена оплата услуг связи ООО «Связь» по платежному требованию №1548

28.01
1212
33 630

Произведена оплата по платежному требованию ОАО «Теплоэнерго» №1212 за теплоэнергию

31.01
176
3 600

Перечислены банку «Петровский» проценты за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции


Сведения о дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 01.01.20ХХ г.

Наименование покупателя
Дата возникновения задолженности, документ
Сумма дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ г.
Сведения о погашении задолженности, документ


ООО «Гранд»
22.12. предыдущего года
Счет, счет-фактура №174
33 400
24.01.20ХХ
ПКО №6

ООО «Аленушка»
14.03.20 предыдущего года
Счет, счет фактура № 21
106 200
-------------

ООО «Анна»
24.12.предыдущего года
Счет, счет-фактура №177
153 400
11.01.20ХХ
Выписка банка,
Платежное поручение ООО «Анна» №263

ООО «Кира»
19.12. предыдущего года
Счет, счет-фактура №168
141 600
12.01.20ХХ
Выписка банка,
Платежное поручение ООО «Кира» №857

ООО «Вера»
18.12. предыдущего года
Счет, счет-фактура №167
33 040
12.01.20ХХ
Выписка банка,
Платежное поручение ООО «Вера» №324

Всего

467 640



Информация об операциях, связанных с расчетами с покупателями и заказчиками
1. Выписка из приказов-накладных на отпуск продукции со склада в январе 20ХХ года
Номер приказа-накладной/счета
Дата
Наименование продукции
Ед. изм.
Отпущено со склада
Покупатель





Кол-во
Цена за ед., руб.


№1
13.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Кира»

№2
15.01
Книжные шкафы
шт.
18
7 000
ООО «Кира»

№3
17.01
Книжные полки
шт.
12
2 000
ООО «Вера»

№4
19.01
Книжные полки
шт.
30
7 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
22
2 000
ООО «Анна»

№5
21.01
Книжные полки
шт.
22
2 000
ООО «Кира»



Книжные шкафы
шт.
12
7 000
ООО «Кира»

№6
25.01
Книжные полки
шт.
12
2 000
ООО «Вера»

№7
26.01
Книжные полки
шт.
30
2 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
15
7 000
ООО «Анна»

№8
29.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Кира»



Книжные шкафы
шт.
16
7 000
ООО «Кира»

№9
30.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Вера»

№10
31.01
Книжные полки
шт.
20
2 000
ООО «Анна»



Книжные шкафы
шт.
12
7 000
ООО «Анна»


2. Информация о поступлении денежных средств от покупателей и заказчиков в погашение задолженности представлена в теме 2.
Выписка из карточек учета расчетов с покупателями
Покупатель ООО «Кира»
Договор поставки № 31 от 12 января предыдущего года
Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. -141 600  руб.
Документ, дата, номер
Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб.
Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб.



всего
в том числе




за отгруженную продукцию
предоплата

Выписка из лицевого счета за 12 января 2009 г., платежное поручение ООО «Кира»№857

141 600
141 600


Приказ накладная №1 от 13.01.2009, счет №1 от 13.01.2009г.
47 200




Приказ накладная №2 от 15.01.2009, счет №2 от 15.01.2009г
148 680




Выписка из лицевого счета за 18 января 2009 г., платежное поручение ООО «Кира»№881

215 940
47 200
168 740

Приказ накладная №5 от 21.01.2009, счет №5 от 21.01.2009г
151 040




Приказ накладная №8 от 29.01.2009, счет №8 от 29.01.2009г
179 360




Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - ____________.

Покупатель ООО «Анна»
Договор поставки № 16 от 25 декабря года предшествующего предыдущему.
Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. - 153 400 руб.
Документ, дата, номер
Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб.
Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб.



всего
в том числе




за отгруженную продукцию
предоплата

Выписка из лицевого счета за 11 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Анна»№263

153 400
153 400


Приказ накладная №4 от 19.01.20ХХ, счет №4 от 19.01.20ХХг.
252 520




Приказ накладная №7 от 26.01.20ХХ, счет №7 от 26.01.20ХХг
194 700




Выписка из лицевого счета за 28 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Анна»№285

165 200
165 200


Приказ накладная №10 от 31.01.20ХХ, счет №10 от 31.01.20ХХг
146 320




Задолженность покупателя на 01.02.2009 г. -___________.

Покупатель ООО «Вера»
Договор поставки № 85 от 21 января предыдущего года
Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. – 33 040 руб.
Документ, дата, номер
Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб.
Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб.



всего
в том числе




за отгруженную продукцию
предоплата

Выписка из лицевого счета за 12 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Вера»№324

33 040
33 040


Приказ накладная №3 от 17.01.20ХХ, счет №3 от 17.01.20ХХг.
28 320




Выписка из лицевого счета за 24 января 20ХХ г., платежное поручение ООО «Вера»№342

51 920
28 320
23 600

Приказ накладная №6 от 25.01.20ХХ, счет №6 от 25.01.20ХХг
28 320




Приказ накладная №9 от 30.01.20ХХ, счет №9 от 30.01.20ХХг
47 200




Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - _______________ .

Покупатель ООО «Гранд»
Договор поставки № 41 от 15 мая предыдущего года
Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. - 33 400 руб.

Документ, дата, номер
Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб.
Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб.



всего
в том числе




за отгруженную продукцию
предоплата

ПКО №6 от 24.01.ХХ


33 400
33 400


Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г. - ______________.

Покупатель ООО «Аленушка»
Договор поставки № 72 от 19 декабря года предшествующего предыдущему.
Задолженность покупателя на 01.01.20ХХ г. – 106 200 руб.
Документ, дата, номер
Сумма задолженности покупателя за отгруженную продукцию, руб.
Получено от покупателя на расчетный счет (в кассу), руб.



всего
в том числе




за отгруженную продукцию
предоплата

Договор цессии №4 от 29 января 20ХХ года об уступке права требования заключен с ООО «Наташа» на сумму 80 000 руб. плюс НДС со всей суммы проданного долга – 90 000 руб. х 0,18 = 16 200 руб.
Денежные средства в сумме 96 200 руб получены на расчетный счет 31.01






Задолженность покупателя на 01.02.20ХХ г - ___________-.



Учет финансовых результатов и использования прибыли

Определить финансовый результат от продажи продукции в январе 20ХХ года.
Определить финансовый результат от прочих операций за январь 20ХХ года.
Записать операции по формированию финансового результата и использования прибыли в январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счетах 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на этих и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.

Исходные данные
Остатки по счетам учета финансового результата деятельности организации

Составляющими финансового результата деятельности ООО «Лотос» являются финансовый результат продажи продукции покупателям и прочих доходов и расходов организации.
Прибыль, полученная ООО «Лотос» по результатам деятельности за финансовый год согласно его учредительным документам и учетной политике используется на выплату дивидендов учредителям организации и на формирование резервного капитала.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 84 «Нераспределенная прибыль» - 900 129 руб., счета 86 «Резервный капитал» - 113 600 руб.

Информация об операциях, связанных с формированием финансовых результатов и использованием прибыли

В январе 20ХХ года производилась продажа продукции покупателям.
Данные о выручке от продажи продукции покупателям, расходах на продажу, сумме начисленного в бюджет НДС содержатся в задании по теме 13 «Учет расчетов»
Данные о фактической производственной себестоимости реализованной покупателям готовой продукции в январе 20ХХ года содержатся в задании по теме 11 «Учет готовой продукции»
В составе прочих доходов и расходов организации в январе 20ХХ года имели место доходы и расходы, связанные с:
ликвидацией объекта основных средств (тема «Учет основных средств»);
оплатой услуг банка (тема «Учет денежных средств»);
продажей дебиторской задолженности по договору цессии
В соответствии с решением собрания собственников организации были начислены дивиденды в сумме – 112 400 руб.. произведены отчисления в резервный капитал в сумме 27 200 руб. (см. тему «Учет собственного капитала»).
Учет капитала
Записать операции, связанные с собственным капиталом организации в январе 20ХХ года, в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи на счетах 80 «Уставный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль», 86 «Резервный капитал» и корреспондирующих с ними счетах. При отражении операций на этих и корреспондирующих с ними счетах во избежание их повторной записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
Исходные данные
Составляющими собственного капитала ООО «Лотос» являются уставный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и резервный капитал.
Согласно уставу ООО «Лотос» уставный капитал общества составляет 1 000 000 руб. Учредителями общества являются директор ООО «Лотос» Северов Д.М. главный бухгалтер Орлова А.П., главный инженер Воробьев С.А.
Прибыль, полученная ООО «Лотос» по результатам деятельности за финансовый год согласно его учредительным документам и учетной политике используется на выплату дивидендов учредителям организации и на формирование резервного капитала.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 80 «Уставный капитал» - 1 000 000 руб., счета 84 «Нераспределенная прибыль» - 900 129 руб., счета 86 «Резервный капитал» - 113 600 руб.
В соответствии с решением собрания собственников организации в январе 20ХХ года были начислены дивиденды учредителям общества в сумме – 112 400 руб., произведены отчисления в резервный капитал в сумме 27 200 руб.













СОДЕРЖАНИЕ
13 TOC \h \z \t "Заголовок 2;1;Стиль6;1" 1413 LINK \l "_Toc348889085" 14Предисловие 13 PAGEREF _Toc348889085 \h 1431515
13 LINK \l "_Toc348889086" 14Общие указания 13 PAGEREF _Toc348889086 \h 1441515
13 LINK \l "_Toc348889087" 14Литература 13 PAGEREF _Toc348889087 \h 1441515
13 LINK \l "_Toc348889088" 14Указания по разделам 13 PAGEREF _Toc348889088 \h 1471515
13 LINK \l "_Toc348889089" 14Учет основных средств 13 PAGEREF _Toc348889089 \h 14131515
13 LINK \l "_Toc348889090" 14Учет нематериальных активов 13 PAGEREF _Toc348889090 \h 14171515
13 LINK \l "_Toc348889091" 14Учет материально-производственных запасов 13 PAGEREF _Toc348889091 \h 14191515
13 LINK \l "_Toc348889092" 14Учет выпуска готовой продукции и ее продажи 13 PAGEREF _Toc348889092 \h 14311515
13 LINK \l "_Toc348889093" 14Учет денежных средств и операций 13 PAGEREF _Toc348889093 \h 14351515
13 LINK \l "_Toc348889094" 14Учет финансовых вложений 13 PAGEREF _Toc348889094 \h 14471515
13 LINK \l "_Toc348889095" 14Учет заемных средств и целевого финансирования 13 PAGEREF _Toc348889095 \h 14471515
13 LINK \l "_Toc348889096" 14Учет капитала 13 PAGEREF _Toc348889096 \h 14721515
13 LINK \l "_Toc348889097" 14Содержание 13 PAGEREF _Toc348889097 \h 14741515
15




















Учебное издание





















Редактор И. Г. Максимова.





ЛР № 203209 от 30.12.96.





Подписано в печать 15.10.2012 Формат 6013 EMBED Equation.3 141590 1/16 Бумага кн.-жур. Печать офсетная.
Печ. л. 3,0 Тираж 50 Зак. № 59

195196, СПб, Малоохтинский пр. 98. РГГМУ.









13PAGE 147415


13PAGE 147515















































































МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по дисциплине
"ЛАБОРаТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРМКОМУ УЧЕТУ"


Составитель: Виктория Викторовна Мараренко





Приложенные файлы

  • doc 692918
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий